中級(jí)會(huì)計(jì)師

第一節(jié) 證券法律制度概述(了解)

一、證券的概念

一般認(rèn)為，證券有廣義和狹義之分。廣義的證券是指記載并且代表一定權(quán)利的所有憑證，主要包括三類(lèi)：一是財(cái)物證券，如提貨單、購(gòu)物券等；二是貨幣證券，如支票、本票、匯票等；三是資本證券，如股票、債券等。狹義的證券僅指資本證券?！吨腥A人民共和國(guó)證券法》規(guī)定的證券為股票、公司債券以及國(guó)務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券。

二、證券市場(chǎng)的概念

1、證券市場(chǎng)是指證券發(fā)行與交易的場(chǎng)所。證券市場(chǎng)分為發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)。發(fā)行市場(chǎng)又稱(chēng)一級(jí)市場(chǎng)；證券流通市場(chǎng)又稱(chēng)二級(jí)市場(chǎng)，是對(duì)已發(fā)行的證券進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)、轉(zhuǎn)讓交易的場(chǎng)所。

2、證券市場(chǎng)的主體包括證券發(fā)行人、投資者、中介機(jī)構(gòu)、交易場(chǎng)所以及自律性組織和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

三、證券管理原則

(一)公開(kāi)、公平、公正原則；

(二)自愿、有償、誠(chéng)實(shí)信用原則；

(三)守法原則；

(四)證券業(yè)與其他金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理原則；

(五)政府集中統(tǒng)一監(jiān)管與行業(yè)自律相結(jié)合原則；

(六)國(guó)家審計(jì)監(jiān)督原則。

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