中級會計師

第四節(jié)　企業(yè)所得稅的應納稅額

一、企業(yè)所得稅的應納稅額的計算

企業(yè)所得稅的應納稅額，是指企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照《企業(yè)所得稅法》關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額。

企業(yè)所得稅的應納稅額的計算公式為：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

企業(yè)抵免境外所得稅額后實際應納所得稅額的計算公式為：

企業(yè)實際應納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額

二、企業(yè)取得境外所得計稅時的抵免

(一) 有關(guān)抵免境外已納所得稅額的規(guī)定

(二) 有關(guān)享受抵免境外所得稅的范圍及條件

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