注冊會計師

缺計算題第二題、綜合題第一題

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列承包經(jīng)營的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是( )。

A.以承包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的

B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的

C.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的

D.以承包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的

【答案】B

2.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外，還應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是( )。

A.高檔手表

B.高檔化妝品

C.卷煙

D.超豪華小汽車

【答案】C

3.下列車船中，免征車船稅的是( )。

A.輔助動力帆艇

B.武警專用車船

C.半掛牽引車

D.客貨兩用汽車

【答案】B

4.個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是( )。

A.經(jīng)營家庭旅館取得的所得

B.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得

【答案】A

5.個人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是( )。

A.在境外開辦教育培訓(xùn)取得的所得

B.擁有的專利在境外使用而取得的所得

C.從境外上市公司取得的股息所得

D.將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得

【答案】D

6.科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在企業(yè)所得稅稅前加計扣除的比例為( )。

A.50%

B.75%

C.25%

D.100%

【答案】B

7.下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是( )。

A.耕地占用稅

B.個人所得稅

C.車輛購置稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】C

8.在稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可享有的權(quán)利是( )。

A.應(yīng)訴權(quán)

B.反訴權(quán)

C.起訴權(quán)

D.撤訴權(quán)

【答案】A

9.某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資設(shè)立一家公司，如不考慮特殊性稅務(wù)處理，下列關(guān)于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理的是( )。

A.以房產(chǎn)的賬面價值作為被投資方的計稅基礎(chǔ)

B.以房產(chǎn)對外投資確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得，按 6 年分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額

C.以簽訂投資協(xié)議的當(dāng)天為納稅申報時間

D.對房產(chǎn)進(jìn)行評估，并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額確認(rèn)房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得

【答案】D

10.稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是( )。

A.作為申請人的公民死亡且沒有近親屬

B.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋

C.作為申請人的公民下落不明

D.作為申請人的法人終止且尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人

【答案】A

11.境內(nèi)單位和個人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅零稅率的是( )。

A.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)

B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)

C.在境外提供的廣播影視節(jié)目播映服務(wù)

D.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營者提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

【答案】A

12.境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外支付下列外匯資金時，須辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案

表》的是( )。

A.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的商品展銷費(fèi)用

B.進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國際運(yùn)輸費(fèi)用

C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款

D.我國區(qū)縣級國家機(jī)關(guān)對外無償捐贈援助資金

【答案】D

13.下列行為在計算增值稅銷項(xiàng)稅額時，應(yīng)按照差額確定銷售額的是( )。

A.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)

B.企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還押金

C.轉(zhuǎn)讓金融商品

D.直銷員將從直銷企業(yè)購買的貨物銷售給消費(fèi)者

【答案】C

14.下列關(guān)于礦產(chǎn)資源享受資源稅減征優(yōu)惠的說法中，正確的是( )。

A.對依法通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源減征 40%

B.對實(shí)際開采年限在 15 年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源減征 30%

C.鐵礦石減按 60%征收

D.對納稅人開采銷售的未與主礦產(chǎn)品銷售額分別核算的共伴生礦減征 50%

【答案】B

15.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是( )。

A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的

B.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經(jīng)營地點(diǎn)未涉及改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

【答案】B

16.下列單位占用的耕地中，應(yīng)減征耕地占用稅的是( )。

A.幼兒園

B.養(yǎng)老院

C.港口

D.省政府批準(zhǔn)成立的技工學(xué)校

【答案】C

17.下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是( )。

A.企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物的

B.事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

C.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的

【答案】D

18.下列稅費(fèi)的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是( )。

A.房產(chǎn)稅

B.地方教育附加

C.關(guān)稅

D.海關(guān)代征消費(fèi)稅

【答案】A

19.下列從境外進(jìn)入我國港口的船舶中，免征船舶噸稅的是( )。

A.養(yǎng)殖漁船

B.非機(jī)動駁船

C.拖船

D.噸稅執(zhí)照期滿后 24 小時內(nèi)上下客貨的船舶

【答案】A

20.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。

A.取得銷售許可證滿 1 年仍未銷售完畢的

B.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目 50%股權(quán)的

C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積達(dá)到 50%的

【答案】C

21.下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是( )。

A.應(yīng)稅車輛的捐贈者

B.應(yīng)稅車輛的獲獎?wù)?/p>

C.應(yīng)稅車輛的出口者

D.應(yīng)稅車輛的銷售者

【答案】B

22.下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是( )。

A.個人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)

B.企業(yè)將自有房產(chǎn)與另一企業(yè)的房產(chǎn)等價交換

C.公租房經(jīng)營企業(yè)購買住房作為公租房

D.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

【答案】D

23.非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計算繳納企業(yè)所得稅的是( )。

A.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

B.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

C.外國政府向中國政府提供貸款取得利息所得

D.外國金融機(jī)構(gòu)向中國居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利息所得

【答案】D

24.關(guān)聯(lián)交易同期資料中的主體文檔，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會計年度終了之日起一

定期限內(nèi)準(zhǔn)備完畢。這一期限為( )。

A.15 個月

B.18 個月

C.12 個月

D.24 個月

【答案】C

（責(zé)任編輯：）

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