中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》真題及解析(第二批)

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一、單項(xiàng)選擇題

1.甲快遞公司為增值稅一般納稅人，2018 年 3 月購(gòu)進(jìn)小貨車一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 111 萬(wàn)元、增值稅稅額 18.87 萬(wàn)元。開具普通發(fā)票，收取派送收入 823.62 萬(wàn)元，陸路運(yùn)輸收入 117.66 萬(wàn)元。甲公司應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

A.80.41

B.39.41

C.69.41

D.74.41

【答案】B

2.甲企業(yè)是居民企業(yè)，2017 年的應(yīng)納稅所得額為 300 萬(wàn)元，工資、薪金總額為 40 萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為 2 萬(wàn)元。甲企業(yè)可以在企業(yè)所得稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為( )萬(wàn)元。

A.2

B.0

C.1

D.0.8

【答案】D

3.某小型微利企業(yè)，2015 年虧損 8 萬(wàn)元，2016 年虧損 3 萬(wàn)元，2017 年盈利 16 萬(wàn)元。2017 年該小微企業(yè)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.1

B.0.5

C.1.6

D.3.2

【答案】B

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是( )。

A.財(cái)政性資金

B.國(guó)債利息收入

C.捐贈(zèng)收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

【答案】A

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于所得來(lái)源地的確定，正確的是( )。

A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)，按照投資企業(yè)所在地確定

B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)企業(yè)所在地確定

C.利息所得，按照負(fù)擔(dān)利息的企業(yè)所在地或者負(fù)擔(dān)利息的個(gè)人的住所地確定

D.銷售貨物，按照……

【答案】C

6.……，2017 年銷售收入是 4000 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用是 250 萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)是 60 萬(wàn)元。該企業(yè) 2017 年可以稅前扣除的管理費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

A.20

B.230

C.210

D.36

【答案】C

7.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。采用以舊換新方式銷售 25 臺(tái) XX，每臺(tái)含稅價(jià)款 5850 元，每臺(tái)舊 XX 作價(jià)468 元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng) 5382 元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

A.暫缺，稍后補(bǔ)充中

B.暫缺，稍后補(bǔ)充中

C.暫缺，稍后補(bǔ)充中

D.暫缺，稍后補(bǔ)充中

【答案】暫缺，稍后補(bǔ)充中

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