中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試時(shí)間：9月8-9日<具體詳情點(diǎn)擊這>

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2018中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試財(cái)務(wù)管理考試大綱第七章:營運(yùn)資金管理

第七章　營運(yùn)資金管理

[基本要求]

(一) 掌握信用政策決策和現(xiàn)金折扣決策的方法

(二) 掌握最優(yōu)存貨量的確定方法

(三) 熟悉現(xiàn)金目標(biāo)余額的確定方法

(四) 熟悉現(xiàn)金收支和應(yīng)收賬款日常管理

(五) 熟悉流動(dòng)負(fù)債管理

(六) 了解營運(yùn)資金的特點(diǎn)和管理原則

(七) 了解營運(yùn)資金管理策略

(八) 了解現(xiàn)金持有的動(dòng)機(jī)

(九) 了解存貨的功能、存貨控制系統(tǒng)

[考試內(nèi)容]

第一節(jié)　營運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容

一、營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

營運(yùn)資金，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。營運(yùn)資金的來源具有多樣性、營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性、營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

二、營運(yùn)資金的管理原則

保證合理的資金需求;提高資金使用效率;節(jié)約資金使用成本;保持足夠的短期償債能力。

三、營運(yùn)資金管理策略

(一) 流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略

企業(yè)必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。可選擇的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略包括：緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略、寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。

(二) 流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略

如何進(jìn)行永久性和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)融資決策，決定了一個(gè)企業(yè)的營運(yùn)資金融資策略。融資決策分析方法可以劃分為：期限匹配融資策略、保守融資策略和激進(jìn)融資策略。

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