2016年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》考試真題及答案(完整版)

發(fā)表時(shí)間:2016/11/14 14:50:17 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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2016年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》考試真題

一、單項(xiàng)選擇題

1.解決市場(chǎng)失靈問題,采取的方式是( )。

A.企業(yè)采取自我約束方式

B.政府采取非市場(chǎng)方式

C.個(gè)人采取自我約束方式

D.政府采取市場(chǎng)方式

【答案】B

【解析】市場(chǎng)失靈問題,個(gè)人和經(jīng)濟(jì)組織是無能為力的,需要以政府為主體的財(cái)政介入,用非市場(chǎng)方式解決市場(chǎng)失靈。

2.財(cái)政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是( )。

A.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在地區(qū)之間的合理分配

B.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在居民之間的公平分配

C.實(shí)現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配

D.實(shí)現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配

【答案】B

【解析】財(cái)政收入職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個(gè)人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。

3.財(cái)政的可控制支出是(?。?/p>

A.債務(wù)利息支出

B.基本建設(shè)投資支出

C.社會(huì)保障支出

D.失業(yè)救濟(jì)支出

【答案】B

【解析】按照財(cái)政支出的控制能力分類,財(cái)政支出分為可控制支出和不可控制支出。不可控制支出一般包括兩類:一是國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受的最低收入保障和社會(huì)保障。如失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)貼,另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目,如債務(wù)支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼。

4.關(guān)于財(cái)政支出不斷增長理論的說法,錯(cuò)誤的是( )。

A.瓦格納認(rèn)為財(cái)政支出不斷增長是由政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張導(dǎo)致的

B."公共收入增長導(dǎo)致論"認(rèn)為財(cái)政支出與財(cái)政收入增長是同步的

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級(jí)階段政府支出的重點(diǎn)是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段,公共支出的側(cè)重點(diǎn)是社會(huì)福利

【答案】B

【解析】馬斯格雷夫和羅斯托的"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論"。將經(jīng)濟(jì)的發(fā)展劃分為早期、中期、成熟期等幾個(gè)階段,用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論解釋公共支出增長的原因。

(1)早期階段:政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施。

(2)中期階段:政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng)。

(3)成熟階段:公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)。使得公共支出增長速度加快,甚至快于國民生產(chǎn)總值的增長速度。

5.關(guān)于"公共勞務(wù)"收費(fèi)法的說法,錯(cuò)誤的是( )。

A.政府通過制定價(jià)格,以提高財(cái)政支出效益

B.政府通過制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來達(dá)到對(duì)財(cái)政支出備選方案的篩選,以提高財(cái)政支出效益

C.高價(jià)政策可以抑制消費(fèi)

D.該方法只適用于可以買賣的,采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門

【答案】B

【解析】"公共勞務(wù)"收費(fèi)法的目的是有效地節(jié)約地使用,而"成本-效益"分析法和"最低費(fèi)用"選擇法目的是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。

6.關(guān)于政府投資的特點(diǎn)與范圍的說法,錯(cuò)誤的是( )。

A.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資

B.政府投資可以不盈利

C.政府財(cái)力雄厚,可以投資于大型項(xiàng)目

D.政府投資只能投資于見效快的項(xiàng)目

【答案】D

【解析】

 

非政府部門投資

政府投資

盈利性

追求微觀上的盈利性

可以不盈利或微利,但是政府投資項(xiàng)目的建成,可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益

項(xiàng)目規(guī)模

一般無力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項(xiàng)目,只能從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性投資

政府財(cái)力雄厚,而且資金來源多半是無償?shù)模梢酝顿Y于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目

效益標(biāo)準(zhǔn)

不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益

可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資

7.關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點(diǎn)的說法,錯(cuò)誤的是( )。

A.資本密集型反映了基礎(chǔ)設(shè)施的屬性

B.基礎(chǔ)設(shè)施主要投入大量資本

C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長

D.基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短

【答案】D

【解析】基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施,大都屬于資本密集型行業(yè),具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的特征,這些特點(diǎn)決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個(gè)別企業(yè)的獨(dú)立投資來完成。

8.關(guān)于社會(huì)保障的說法,錯(cuò)誤的是( )。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移

B.與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較,失業(yè)保險(xiǎn)基金征集較少

C.社會(huì)救助的對(duì)象主要是下崗失業(yè)職工

D.生育保險(xiǎn)的對(duì)象是已婚婦女勞動(dòng)者

【答案】C

【解析】通過國家財(cái)政撥款,保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。

9.關(guān)于稅收支出的具體形式的說法,錯(cuò)誤的是( )。

A.稅收豁免是對(duì)納稅人的某些應(yīng)稅項(xiàng)目不予征稅

B.納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊支出,從其應(yīng)納稅額中扣除

C.優(yōu)惠誰是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅

D.延期納稅是稅款延期繳納

【答案】A

【解析】稅收豁免是指在一定期間內(nèi),對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予課稅,或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等,以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。

10.屬于稅法非正式淵源的是( )。

A.稅收法律

B.稅收協(xié)定

C.稅收規(guī)章

D.稅收判例

【答案】D

【解析】ABC都屬于稅收法的正式淵源,D選項(xiàng)屬于稅法非正式淵源。稅法非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。

11.某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬元,營業(yè)外收入為100萬元,增值額為200萬元,利潤總額為50萬元,繳納增值稅為34萬元,該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為( )。

A.3.0%

B.3.4%

C.17%

D.68%

【答案】B

【解析】

類型指標(biāo)計(jì)算公式
1.宏觀稅收的衡量負(fù)擔(dān)的指標(biāo)(1)國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率稅收總額/國民生產(chǎn)總值×100%
反映一個(gè)國家在一定時(shí)期內(nèi)所有產(chǎn)品和服務(wù)負(fù)擔(dān)稅收的程度,通常代表一國的積累程度和稅收總水平
(2)國民收入負(fù)擔(dān)率稅收總額/國民收入×100%
同國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率相比,國民收入負(fù)擔(dān)率更能準(zhǔn)確地衡量一國總體的稅收負(fù)擔(dān)水平
2.微觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)(1)企業(yè)(個(gè)人)綜合稅收負(fù)擔(dān)率企業(yè)(或個(gè)人)繳納的各項(xiàng)稅收的總和/企業(yè)總產(chǎn)值(或個(gè)人毛收入)×100%
(2)直接稅負(fù)擔(dān)率純收入直接稅負(fù)擔(dān)率=企業(yè)(或個(gè)人)一定時(shí)期繳納的所得稅(包括財(cái)產(chǎn)稅)/企業(yè)(或個(gè)人)一定時(shí)期獲得的純收入×100%
(3)企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額/同期銷售(營業(yè))收入×100%
(4)企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納的所得稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)的利潤總額×100%

12.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法,錯(cuò)誤的是( )。

A.稅收的加減性納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體效率

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素

D.累進(jìn)稅率下,納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率

【答案】D

【解析】若實(shí)行累進(jìn)稅率,則名義的邊際稅率與納稅人實(shí)際稅負(fù)率是不同的,一般來說,稅率累進(jìn)的程度越大,納稅人的名義稅率與實(shí)際稅率,邊際稅率與平均稅率的差距也越大。

13.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是( )。

A.商品需求彈性大的商品屬于稅負(fù)

B.流轉(zhuǎn)稅不需轉(zhuǎn)嫁

C.競(jìng)爭性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱

D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁

【答案】A

【解析】1.供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁;2.對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁;3.流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁;4.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。

14.甲國居民公司A在乙國100萬元,甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%,兩國均實(shí)行國屬人兼屬地管轄權(quán),甲國對(duì)境外兩國實(shí)行減免法。A公司應(yīng)向甲國繳納所得稅( )萬元。

A.0

B. 5

C.15

D.20

【答案】B

【解析】由于實(shí)行抵免法,甲國抵免限額為100×20%=20萬元,在國外實(shí)際納稅=100×15%=15萬元,小于抵免限額20萬元,所以在國外的已納稅款可以全額得到抵免。在甲國需要繳納的稅款為20-15=5萬元。

15.某增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物分配給投資者,下列稅務(wù)處理中,正確的是( )。

A.該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額,其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣

B.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額,不得抵扣該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額,但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

D.該批貨物視同計(jì)算銷項(xiàng)稅額,并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】A

【解析】

貨物類型用途稅務(wù)處理
自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;集體福利或個(gè)人消費(fèi);投資;分配;無償贈(zèng)送視同銷售,所涉及的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅務(wù),符合規(guī)定可以抵扣
購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;集體福利或個(gè)人消費(fèi),即最終使用不視同銷售,所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,已抵扣的,作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。
投資;分配;無償贈(zèng)送;即向外部移送視同銷售,所涉及的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,符合規(guī)定可以抵扣

(責(zé)任編輯:xy)

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