注冊會(huì)計(jì)師

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有(　　)。

A.果木酒

B.藥酒

C.調(diào)味料酒

D.黃酒

2.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有(　　)。

A.零售白酒的個(gè)體工商戶

B.零售鉆石及鉆石飾品的單位

C.委托加工木制一次性筷子的委托方

D.生產(chǎn)實(shí)木地板用于裝飾本企業(yè)辦公室的地板生產(chǎn)企業(yè)

3.根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛不屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的有(　　)。

A.電動(dòng)汽車

B.用外購廂式貨車改裝的商用客車

C.每輛零售價(jià)格在130萬元(不含增值稅)以上的超豪華小汽車

D.雪地車

4.下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有(　　)。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

5.下列關(guān)于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述中，正確的有(　　)。

A.在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾

B.納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品，其計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅

6.下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅的稅務(wù)處理，說法正確的有(　　)。

A.在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅

B.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個(gè)人于銷售時(shí)納稅，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅

D.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

7.下列關(guān)于啤酒計(jì)征消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有(　　)。

A.在確定啤酒適用的消費(fèi)稅定額稅率時(shí)，計(jì)算的啤酒每噸出廠價(jià)格含包裝物及包裝物押金

B.納稅人生產(chǎn)銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)在包裝物逾期未退、沒收押金時(shí)，將押金并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.啤酒適用從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅

D.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅

8.下列各項(xiàng)中，符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅規(guī)定的有(　　)。

A.受托方(除個(gè)人外)應(yīng)在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款

B.受托方未代收代繳消費(fèi)稅的，委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品未銷售時(shí)不繳納消費(fèi)稅

C.受托方代委托方購進(jìn)材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品，不屬于稅法上的委托加工業(yè)務(wù)

D.委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是委托方銷售同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格

9.下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有(　　)。

A.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅

B.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照移送消費(fèi)品的銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅

C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

D.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

10.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算(　　)的國家外匯牌價(jià)。

A.當(dāng)天

B.當(dāng)月1日

C.當(dāng)月最后一日

D.當(dāng)年1日

11.某禮花廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)各種鞭炮、焰火，2019年1月，用外購已稅的煙花繼續(xù)加工成高檔煙花，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1500萬元;已知本月外購的煙花不含稅價(jià)為785萬元，取得增值稅專用發(fā)票，期初庫存外購煙花不含稅買價(jià)30萬元，本月月末庫存外購煙花不含稅買價(jià)60萬元，鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%。下列表述正確的有(　　)。

A.外購已稅煙花連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅煙花不得抵扣外購已稅煙花已納的消費(fèi)稅

B.外購已稅煙花生產(chǎn)應(yīng)稅煙花，可以抵扣領(lǐng)用部分已納的消費(fèi)稅

C.2019年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅111.75萬元

D.2019年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅107.25萬元

12.下列項(xiàng)目中，可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有(　　)。

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火

C.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.外購已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板

13.甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款110萬元、增值稅稅款17.6萬元，委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工成2噸高檔香水，支付不含稅加工費(fèi)30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)同類高檔香水的不含稅銷售價(jià)格為78萬元/噸，當(dāng)月加工完畢，甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回全部高檔香水，乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將收回高檔香水的80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，剩余20%全部對外銷售，取得價(jià)稅合計(jì)金額37.12萬元。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月銷售其他高檔化妝品，取得不含稅銷售額300萬元。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，則下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　　)。

A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅23.4萬元

B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅60萬元

C.甲企業(yè)2月份應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為52.56萬元

D.甲企業(yè)2月份應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為26.4萬元

14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格核定的有關(guān)說法中，正確的有(　　)。

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對外銷售價(jià)格70%(含70%)以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

B.生產(chǎn)規(guī)模較大，利潤水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)核價(jià)幅度原則上應(yīng)選擇在銷售單位對外銷售價(jià)格50%~70%范圍內(nèi)

C.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅

D.消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局核定

15.下列各項(xiàng)中，符合我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退(免)消費(fèi)稅政策的有(　　)。

A.免稅但不退稅

B.不免稅也不退稅

C.不免稅但退稅

D.免稅并退稅

16.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有(　　)。

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為受托人加工完畢的當(dāng)天

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