證券從業(yè)資格證

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第四章　首次公開(kāi)發(fā)行股票的準(zhǔn)備和推薦核準(zhǔn)程序

第一節(jié)　首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件的準(zhǔn)備

大綱要求：掌握保薦制度;熟悉首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件;掌握招股說(shuō)明書(shū)、招股說(shuō)明書(shū)驗(yàn)證、招股說(shuō)明書(shū)摘要、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告(如有)、法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告，以及輔導(dǎo)報(bào)告的基本要求。

知識(shí)點(diǎn)一、保薦業(yè)務(wù)

(一)保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人開(kāi)展保薦業(yè)務(wù)的基本要求

1.中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2008年10月17日發(fā)布了《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，要求發(fā)行人就下列事項(xiàng)聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市;上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券等。P101

2.證券公司從事證券發(fā)行上市保薦制度，應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格。保薦機(jī)構(gòu)履行保薦職責(zé)，應(yīng)當(dāng)指定依照規(guī)定取得保薦代表人資格的個(gè)人具體負(fù)責(zé)保薦工作。

3.證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與的保薦機(jī)構(gòu)不得超過(guò)兩家。證券發(fā)行的主承銷商，可由該保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，也可以由其他具有保薦資格的證券公司與其一起擔(dān)任。

(二)保薦業(yè)務(wù)規(guī)程

1.保薦業(yè)務(wù)管理

(1)保薦業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度

①保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保薦工作的內(nèi)部控制體系，切實(shí)保證保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、保薦代表人、項(xiàng)目協(xié)辦人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，提高保薦業(yè)務(wù)整體質(zhì)量。

②保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全證券發(fā)行上市的盡職調(diào)查制度、輔導(dǎo)制度、對(duì)發(fā)行上市申請(qǐng)文件的內(nèi)部核查制度、對(duì)發(fā)行人證券上市后的持續(xù)督導(dǎo)制度。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工作底稿。(多選題，每年都考)

(2)保薦代表人

保薦代表人為其負(fù)責(zé)的每一個(gè)項(xiàng)目建立盡職調(diào)查工作日志并存檔備查，保薦機(jī)構(gòu)定期檢查。保存工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個(gè)工作的全過(guò)程，保存期不少于10年。

保薦業(yè)務(wù)底稿保存期不得少于10年。

2.保薦業(yè)務(wù)規(guī)則(P102)

保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)盡職推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市。證券上市后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行規(guī)范運(yùn)作、信守承諾、信息披露等義務(wù)。

(1)盡職調(diào)查。保薦機(jī)構(gòu)遵循誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的原則，按照證監(jiān)會(huì)要求，對(duì)發(fā)行人進(jìn)行全面調(diào)查。

(2)推薦發(fā)行與推薦上市。保薦機(jī)構(gòu)確信發(fā)行人符合法律法規(guī)及證監(jiān)會(huì)規(guī)定的，方可推薦其發(fā)行上市。

①保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行下列文件：發(fā)行保薦書(shū)、保薦代表人專項(xiàng)授權(quán)書(shū)、發(fā)行保薦工作報(bào)告(多選題)、及中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件。

保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書(shū)中對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)、保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系、保薦機(jī)構(gòu)的推薦結(jié)論等事項(xiàng)發(fā)表明確意見(jiàn)。

發(fā)行保薦書(shū)的必備內(nèi)容包括：本次證券發(fā)行基本情況、保薦機(jī)構(gòu)承諾事項(xiàng)、對(duì)本次發(fā)行的推薦意見(jiàn)。(多選題)

發(fā)行保薦工作報(bào)告的必備內(nèi)容包括：項(xiàng)目運(yùn)作流程、項(xiàng)目存在的問(wèn)題及其解決情況。

②保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交上市保薦書(shū)及證券交易所規(guī)定的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件。此時(shí)，除了發(fā)行保薦書(shū)要簽字外，保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦代表人(請(qǐng)注意)應(yīng)同時(shí)在證券發(fā)行募集文件上簽字。

(3)配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核。組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的意見(jiàn)進(jìn)行答復(fù)、對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查或核查等。

(4)持續(xù)督導(dǎo)。

主板：首次公開(kāi)發(fā)行股票的，持續(xù)督導(dǎo)期為當(dāng)年剩余時(shí)間及其后的2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度;上次公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換債券的，當(dāng)年剩余時(shí)間及其后的1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

創(chuàng)業(yè)板：首次公開(kāi)發(fā)行股票的，持續(xù)督導(dǎo)期為當(dāng)年剩余時(shí)間及其后的3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度;上次公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換債券的，當(dāng)年剩余時(shí)間及其后的2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

持續(xù)督導(dǎo)期結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報(bào)告之日起的10日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)。

募集資金管理情況是持續(xù)督導(dǎo)的一個(gè)重要內(nèi)容(特別注意)。保薦機(jī)構(gòu)至少每半年度對(duì)上市公司募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)檢查。

(三)保薦業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)(P108)

1.保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人與發(fā)行人(保薦業(yè)務(wù)當(dāng)中三大主體)

(1)關(guān)于保薦協(xié)議。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費(fèi)用。保薦協(xié)議簽訂后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)(注意記憶日期)報(bào)發(fā)行人所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)(證監(jiān)局，特別注意)備案。終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告、說(shuō)明原因。

(2)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人的權(quán)利

(3)保薦代表人承擔(dān)責(zé)任的情況：在持續(xù)督導(dǎo)過(guò)程中出現(xiàn)以下情況之一，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3～12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格：

①證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集的資金的用途與承諾事項(xiàng)不符;

②公開(kāi)發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50%以上;

③首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起的12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更;

④首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組;

⑤上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債之日起的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上的資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組，且并未在證券發(fā)行募集文件中披露;

⑥實(shí)際盈利低于盈利預(yù)測(cè)20%以上;

⑦關(guān)聯(lián)交易顯失公允或者程序違規(guī)，涉及金額較大;

⑧控股股東實(shí)際控制人或者其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源，涉及金額較大;

⑨違規(guī)為他人提供擔(dān)保，涉及金額較大;

⑩違規(guī)購(gòu)買或出售資產(chǎn)、借款、委托資產(chǎn)管理等，涉及金額較大;

11董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員侵占發(fā)行人利益受到行政處罰或者被追究刑事責(zé)任;

12違反上市公司規(guī)范運(yùn)作和信息披露等有關(guān)法律法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重的;

13其他。

(4)發(fā)行人的義務(wù)

2.保薦機(jī)構(gòu)與其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織協(xié)調(diào)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員參與證券發(fā)行上市的相關(guān)工作。發(fā)行人為證券發(fā)行上市聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)以及其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，保薦機(jī)構(gòu)有充分理由認(rèn)為其專業(yè)能力存在明顯缺陷的，可以向發(fā)行人建議更換。

(四)保薦業(yè)務(wù)工作底稿

為了規(guī)范和指導(dǎo)保薦機(jī)構(gòu)編制、管理證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿，2009年3月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，要求保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照指引的要求編制工作底稿。

1.工作底稿是指保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人在從事保薦業(yè)務(wù)全部過(guò)程中獲取和編寫(xiě)的與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的各種重要資料和各種記錄的總稱。

2.工作底稿是評(píng)價(jià)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人從事保薦業(yè)務(wù)是否誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映保薦機(jī)構(gòu)盡職推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市、持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行相關(guān)義務(wù)所開(kāi)展的主要工作，并應(yīng)當(dāng)成為保薦機(jī)構(gòu)出具發(fā)行保薦書(shū)、發(fā)行保薦工作報(bào)告、上市保薦書(shū)、發(fā)表專項(xiàng)保薦意見(jiàn)以及驗(yàn)證招股說(shuō)明書(shū)的基礎(chǔ)。

3.工作底稿的內(nèi)容：(P110，共11項(xiàng)，了解)

4.工作底稿的其他要求：工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)文檔的形式。以紙質(zhì)以外的其他介質(zhì)形式存在的工作底稿，應(yīng)當(dāng)以可獨(dú)立保存的形式留存。工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年。

5.工作底稿目錄：(共分三部分)

第一部分，保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查文件

第二部分，保薦機(jī)構(gòu)從事保薦業(yè)務(wù)的記錄

第三部分，申請(qǐng)文件及其他文件

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（責(zé)任編輯：lqh）

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