證券從業(yè)資格證

首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件的準(zhǔn)備

一、保薦人盡職調(diào)查的要求和主要內(nèi)容(新增)

(一) 保薦人的盡職調(diào)查及其要求

為貫徹落實(shí)《證券法》的相關(guān)規(guī)定，提高保薦業(yè)務(wù)質(zhì)量，規(guī)范保薦人的盡職調(diào)查工作，中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2006年5月發(fā)布實(shí)施了《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》(證監(jiān)發(fā)行字[2006]15號(hào))。它是衡量保薦人、保薦代表人是否勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信的基本標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，保薦人盡職調(diào)查的要求有：

1.調(diào)查對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的所有信息。這就是說(shuō)，《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》是對(duì)保薦人盡職調(diào)查工作的一般要求。不論《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》是否有明確規(guī)定，凡涉及發(fā)行條件或?qū)ν顿Y者作出投資決策有重大影響的信息，保薦人均應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)地進(jìn)行盡職調(diào)查。

2.具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力。保薦人盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其自身專業(yè)勝任能力和專業(yè)獨(dú)立性，并確保參與盡職調(diào)查工作的相關(guān)人員能夠恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力。

4.制作保薦書和建立工作底稿制度。

(二)保薦人的盡職調(diào)查的主要內(nèi)容：9項(xiàng)(p108)

6.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查包括：財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、評(píng)估報(bào)告、內(nèi)控鑒證報(bào)告、財(cái)務(wù)比率分析、銷售收人、銷售成本與銷售毛利、期間費(fèi)用、非經(jīng)常性損益、貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、主要債務(wù)、現(xiàn)金流量、或有負(fù)債、合并報(bào)表的范圍、納稅情況、盈利預(yù)測(cè)。

9.風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)調(diào)查。

二、首次公開(kāi)發(fā)行股票的申請(qǐng)文件

(一)首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件的要求(有變化)

2.第9號(hào)準(zhǔn)則附錄規(guī)定的申請(qǐng)文件目錄是對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件的最低要求。

3.申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意，不得增加、撤回或更換。

4.發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件1份，復(fù)印件3份;在提交發(fā)行審核委員會(huì)審校前，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請(qǐng)文件。

5.申請(qǐng)文件所有需要簽名處，均應(yīng)為簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替。

7.申請(qǐng)文件應(yīng)采用幅面為209毫米×265毫米規(guī)格的紙張，雙面印刷。

10.申請(qǐng)文件章與章之間、節(jié)與節(jié)之間應(yīng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)。

例如：第四章4-1的頁(yè)碼注為4-1-1，4-1-2，4-1-3，……4-1-n。

(二)首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件目錄(了解)

發(fā)行申報(bào)是發(fā)行核準(zhǔn)的法定程序，已經(jīng)申報(bào)，非經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意，不得隨意增加、撤回或更換材料。

例題8：判斷正誤：申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票的公司報(bào)送的申請(qǐng)文件應(yīng)包括公開(kāi)披露的文件和一切相關(guān)材料。

答案：正確

三、招股說(shuō)明書(有變化)

招股說(shuō)明書是發(fā)行人發(fā)行股票時(shí)，就發(fā)行中的有關(guān)事項(xiàng)向公眾作出披露，并向非特定投資人提出購(gòu)買或銷售其股票的要約邀請(qǐng)性文件。公司首次公開(kāi)發(fā)行股票必須制作招股說(shuō)明書。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制和披露招股說(shuō)明書。招股說(shuō)明書內(nèi)容與格式準(zhǔn)則是信息披露的最低要求。不論準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡是對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)當(dāng)予以披露。

招股說(shuō)明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近1期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)1個(gè)月。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以年度末、半年度末或者季度末為截止日。招股說(shuō)明書的有效期為6個(gè)月，自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行申請(qǐng)前招股說(shuō)明書最后一次簽署之日起計(jì)算。

發(fā)行人可以將招股說(shuō)明書(申報(bào)稿)刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站的披露時(shí)間。發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(申報(bào)稿)的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(申報(bào)稿)不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價(jià)格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(申報(bào)稿)的顯要位置聲明：“本公司的發(fā)行申請(qǐng)尚未得到中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。本招股說(shuō)明書(申報(bào)稿)不具有據(jù)以發(fā)行股票的法律效力，僅供預(yù)先披露之用。投資者應(yīng)當(dāng)以正式公告的招股說(shuō)明書全文作為作出投資決定的依據(jù)。”

發(fā)行人可以將招股說(shuō)明書摘要、招股說(shuō)明書全文、有關(guān)備查文件刊登于其他報(bào)刊和網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和網(wǎng)站的披露時(shí)間。

招股說(shuō)明書由發(fā)行人在保薦人及其他中介機(jī)構(gòu)的輔助下完成，由公司董事會(huì)表決通過(guò)。審核通過(guò)的招股說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)依法向社會(huì)公眾披露。

發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)在招股說(shuō)明書正文的尾頁(yè)聲明。該聲明應(yīng)由全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員簽名，并由發(fā)行人加蓋公章。保薦人(主承銷商)應(yīng)對(duì)招股說(shuō)明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并在招股說(shuō)明書正文后聲明。該聲明應(yīng)由法定代表人、保薦代表人、項(xiàng)目主辦人簽名，并由保薦人(主承銷商)加蓋公章。發(fā)行人律師應(yīng)在招股說(shuō)明書正文后聲明，并由律師事務(wù)所加蓋公章。承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在招股說(shuō)明書正文后聲明，該聲明應(yīng)由簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所加蓋公章。承擔(dān)評(píng)估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)在招股說(shuō)明書正文后聲明，該聲明應(yīng)由簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及所在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名，并由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)加蓋公章。承擔(dān)驗(yàn)資業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)在招股說(shuō)明書正文后聲明，該聲明應(yīng)由簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在驗(yàn)資機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名，并由驗(yàn)資機(jī)構(gòu)加蓋公章。

按照規(guī)定，所有要求的有關(guān)人員的簽名下方應(yīng)以印刷體形式注明其姓名。

發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行股票的申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，發(fā)生應(yīng)予披露事項(xiàng)的，應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書面說(shuō)明情況，并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意后相應(yīng)修改招股說(shuō)明書。必要時(shí)發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行股票的申請(qǐng)應(yīng)重新經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

例題9：判斷正誤：招股說(shuō)明書不是發(fā)行人向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)材料的必要部分。

答案：錯(cuò)誤

四、招股說(shuō)明書摘要

招股說(shuō)明書的摘要：在由中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的至少一種全國(guó)性報(bào)刊上及發(fā)行人選擇的其他報(bào)刊上刊登。

招股說(shuō)明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡(jiǎn)要情況，無(wú)須包括招股說(shuō)明書全文各部分的主要內(nèi)容;招股說(shuō)明書摘要內(nèi)容必須忠實(shí)于招股說(shuō)明書全文，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處;招股說(shuō)明書摘要應(yīng)盡量采用圖表或其他較為直觀的方式準(zhǔn)確披露發(fā)行人的情況，做到簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂;招股說(shuō)明書摘要應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，遵循特定的格式和必要的記載事項(xiàng)的要求編制。

五、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的有效期為評(píng)估基準(zhǔn)日起的1年。

(一)正文

4.評(píng)估基準(zhǔn)日期。在評(píng)估報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)寫明評(píng)估基準(zhǔn)日期。該項(xiàng)日期表述應(yīng)當(dāng)是評(píng)估中確定匯率、稅率、費(fèi)率、利率和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)時(shí)所實(shí)際采用的基準(zhǔn)日期。

7.評(píng)估方法和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明各類資產(chǎn)評(píng)估所采用的評(píng)估方法，以及評(píng)估計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和所采用的幣種。在按規(guī)定采用人民幣以外的幣種計(jì)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在評(píng)估結(jié)果中注明所折合的人民幣價(jià)值。

11.評(píng)估日期。評(píng)估報(bào)告中應(yīng)當(dāng)寫明評(píng)估的基準(zhǔn)日期和評(píng)估報(bào)告的出具日期。

12.評(píng)估人員簽章。評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名以上具有證券業(yè)從業(yè)資格的評(píng)估人員及其所在

機(jī)構(gòu)簽章，并應(yīng)當(dāng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)的報(bào)表人和評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽章。

(二)資產(chǎn)評(píng)估附件

(三)關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書的規(guī)定

10.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書應(yīng)當(dāng)寫明評(píng)估工作中資產(chǎn)計(jì)價(jià)所使用的貨幣種類。一般以人民幣計(jì)價(jià)，如經(jīng)濟(jì)行為必須使用其他幣種的，可以使用其他幣種，但需要在評(píng)估結(jié)果中注明折算成人民幣的價(jià)值。

11.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書應(yīng)當(dāng)有明確的評(píng)估價(jià)值結(jié)果，可以用文字表述，也可以列表表示。

例題10：( )屬于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文的內(nèi)容。

A.評(píng)估資產(chǎn)的匯總表與明細(xì)表

B.評(píng)估方法和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

C.評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員資格證明文件的復(fù)印件

D.評(píng)估資產(chǎn)的明細(xì)表

答案：B

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