證券從業(yè)資格證

為了幫助考生了解和復習2013年證券從業(yè)考試科目教材相關重點，中國證券從業(yè)資格考試網(wǎng)特地整理了知識點講義，希望可以對您有所幫助！

知識點六、審計報告(變化較大，特別注意)

審計報告是注冊會計師根據(jù)獨立審計準則的要求實施必要的審計程序后，對被審計單位的會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。審計報告是審計工作的最終結果，具有法定的證明效力。

(一)審計報告的內容(P118，變化較大，特別注意)

1.標題。統(tǒng)一為“審計報告”

2.收件人。應當是審計業(yè)務的委托人，用全稱。

3.引言段。

4.管理層對財務報表的責任段。

5.注冊會計師的責任段。

6.意見段。

7.注冊會計師的簽名和蓋章。

8.會計師事務所的名稱、地址及蓋章。

9.報告日期。

(二)審計意見的類型：(P119，變化較大，特別注意)

1.無保留意見：完全符合有關規(guī)定和要求

2.非無保留意見

3.保留意見

4.否定意見

5.無法表示意見

知識點七、盈利預測審計報告(如有)

盈利預測審計報告是指發(fā)行人對未來會計期間經(jīng)營成果的預計和測算。

預測期間的確定原則為：如果預測是在發(fā)行人會計年度的前6個月作出的，則為預測時起至該會計年度結束時止的期限;如果預測是在發(fā)行人會計年度的后6個月作出的，則為預測時起至不超過下一個會計年度結束時止的期限。如果擬上市公司不能作出盈利預測，則應在發(fā)行公告和招股說明書的顯要位置作出風險警示。

知識點八、法律意見書和律師工作報告

(一)法律意見書和律師工作報告概述

1.兩者是發(fā)行人向中國證監(jiān)會申請公開發(fā)行證券的必備文件。

2.法律意見書是律師對發(fā)行人本次發(fā)行上市的法律問題依法明確作出的結論性意見。

3.律師工作報告是對律師工作過程、法律意見書所涉及的事實及其發(fā)展過程、每一法律意見所依據(jù)的事實和有關法律規(guī)定做出的詳盡的、完整的闡述。(多選題)

4.律師應對發(fā)行人是否符合股票發(fā)行上市條件、發(fā)行人行為是否存在違法違規(guī)、以及招股說明書及其摘要引用的法律意見書和律師工作報告的內容是否適當，明確發(fā)表總體結論性意見。律師已勤勉盡責仍不能發(fā)表肯定性意見的，應發(fā)表保留意見，并說明相應的理由及對本次發(fā)行上市的影響程度。

(二)法律意見書和律師工作報告的基本要求

律師出具法律意見書和律師工作報告所用的語句應簡潔明晰。不得使用“基本符合條件”或“除×××以外，基本符合條件”一類的措辭。對不符合有關法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會有關規(guī)定的事項，或已勤勉盡責仍不能對其法律性質或其合法性作出準確判斷的事項，律師應發(fā)表保留意見，并說明相應的理由。

(三)法律意見書和律師工作報告的必備內容(P122～123，了解)

知識點九、輔導報告

1.輔導報告是保薦機構對擬發(fā)行證券的公司的輔導工作結束以后，就輔導情況、效果及意見(多選題)向有關主管單位出具的書面報告。

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（責任編輯：lqh）

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