一級造價工程師

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第三節(jié) 項目財務分析

1施工企業(yè)營業(yè)收入

1.1工程價款收入：工程價款結算收入、索賠、臨時設施費、勞動保險基金、施工機構調遣費；

1.2其他業(yè)務收入：勞務作業(yè)收入、產品銷售收入、材料銷售收入、多種經(jīng)營收入和其他業(yè)務收入

2利潤的組成和分配

2.1利潤組成

利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

營業(yè)利潤=工程結算收入+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用

工程結算收入=工程價款收入-工程實際成本-工程結算稅金及附加

2.1.1其他業(yè)務利潤：除工程價款之外其他收入扣除其業(yè)務成本、費用和稅金及附加后的利潤。

2.1.2投資凈收益：企業(yè)對外投資收益扣除企業(yè)對外投資損失后的凈額。

2.1.3營業(yè)外收支凈額：固定資產盤盈，出售（報廢清理）收益、罰款、無法支付的應付款項、教育費返還；盤虧、報廢、非正常停工損失、學校經(jīng)費、非常損失、救濟款項、賠償金、違約金。

2.2利潤分配（先補損、在計提、后分配）

1、繳稅；

2、彌補被沒收的各種財務損失、支付各種稅收的滯納金和罰款；

3、彌補以前年度虧損；（連續(xù)5年未彌補完的虧損）

4、法定盈余公積金；（以扣除1+2+3后為基數(shù)按10%比例提取，達到注冊資本金的50%時，可不再提取，一般不得低于注冊資本金的25%）

5、公益金；（以扣除1+2+3后為基數(shù)按比例提?。?/p>

6、分配利潤

3企業(yè)盈利能力分析

3.1會計對象：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。

3.1.1資產：流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產

流動資產：貨幣現(xiàn)金、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨；

長期投資：持有時間超過一年的股權、債券、長期債券和其他；

3.1.2負債：流動負債和長期負債

流動負債：短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應繳稅金、其他暫收款項；

長期負債：償還期在1年或以上的負債，長期借款、應付票據(jù)、長期應付款。

3.1.3所有者權益：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤；

實收資本：等于企業(yè)的注冊資本；

資本公積：資本溢價、接受捐贈、撥款轉入、外幣資本折算差額；

盈余公積：法

3.1.4定盈余公積金、任意盈余公積金、法定公益金；

未分配利潤：利潤分配后的結余額。

4企業(yè)盈利能力分析

4.1銷售凈利率

銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）×100%

4.2資產凈利率

資產凈利率=（凈利潤÷平均資產總額）×100%

4.3凈資產收益率

凈資產收益率=（凈利潤÷平均所有者權益）×100%

5項目清償能力分析

5.1資產負債率

資產負債率=（負債總額÷資產總額）×100%

5.2產權比率

產權比率=（負債總額÷股東權益）×100%

產權比率高是高風險高報酬的財務結構。

5.3有形凈值債務率

有形凈值債務率=[負債總額÷（股東權益-無形資產凈值）]×100%

5.4已獲利息倍數(shù)

已獲利息倍數(shù)=息前稅前利潤÷利息費用

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（責任編輯：中大編輯）

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