一級(jí)造價(jià)工程師

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第三節(jié)  財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算

一、財(cái)務(wù)效益與財(cái)務(wù)費(fèi)用的概念

財(cái)務(wù)效益與財(cái)務(wù)費(fèi)用是指項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)企業(yè)獲得的收入和支出。主要包括營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用和有關(guān)稅金等。某些項(xiàng)目可能得到的補(bǔ)貼收入也應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)效益。

財(cái)務(wù)效益和財(cái)務(wù)費(fèi)用估算應(yīng)遵循"有無(wú)對(duì)比"的原則，正確識(shí)別和估算"有項(xiàng)目"和"無(wú)項(xiàng)目"狀態(tài)的財(cái)務(wù)效益與財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)效益與財(cái)務(wù)費(fèi)用估算應(yīng)反映行業(yè)特點(diǎn)，符合依據(jù)明確、價(jià)格合理、方法適宜和表格清晰的要求。

二、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的內(nèi)容及財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表

長(zhǎng)期借款償還

注意：1. Ic為建設(shè)期末的累計(jì)借款本金與資本化利息之和。

2. 年初借款余額= Ic－本年之前各年累計(jì)償還的本金。

3. 還款時(shí)，當(dāng)年償還款項(xiàng)按全年計(jì)息。

4. 流動(dòng)資金借款在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)只計(jì)算每年所支付的利息，本金通常是在項(xiàng)目壽命期最后一年一次性支付的。

5. 短期借款利息的計(jì)算與流動(dòng)資金借款利息相同，短期借款本金的償還按照隨借隨還的原則處理。

三、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表歸納分類(lèi)

上述估算表可歸納為三大類(lèi)：

第一類(lèi)，預(yù)測(cè)項(xiàng)目建設(shè)期間的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：如投資使用計(jì)劃與資金籌措表和建設(shè)投資估算表。

第二類(lèi)，預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：如流動(dòng)資金估算表、總成本費(fèi)用估算表、營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表等。為編制生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表，還附設(shè)了材料、能源成本預(yù)測(cè)，固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)三張估算表。

第三類(lèi)，預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來(lái)源歸還建設(shè)投資借款本息的情況，即為借款還本付息計(jì)劃表，它反映項(xiàng)目建設(shè)期和生產(chǎn)期內(nèi)資金流動(dòng)情況和項(xiàng)目投資償還能力與速度。

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