中級(jí)審計(jì)師

2014年審計(jì)師考試審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)鞏固練習(xí)

案例一

(一)資料

某審計(jì)組于2006年2月對(duì)某公司 2005年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員首先對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了側(cè)評(píng)，然后對(duì)有關(guān)賬戶余額進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性側(cè)試。有關(guān)情況和資料如下：

1.以前年度未對(duì)存貨實(shí)施盤點(diǎn)，倉庫出庫單未連續(xù)編號(hào)。

2.2005 年 4 至 7 月，由于會(huì)計(jì)人員休產(chǎn)假，存貨明細(xì)賬由倉庫保管員代記。

3.每個(gè)月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

4.2005年12月31日，應(yīng)收賬款賬面金額是4200 萬元，由80 筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)?0 筆賒銷連續(xù)編號(hào)為 001 至 080 ，并隨機(jī)抽取了其中 20 筆進(jìn)行審查，這 20 筆賒銷業(yè)務(wù)賬面金額是 984 萬元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為 1 020 萬元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

51.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：

A.文字說明法

B.調(diào)查表法

C.流程圖法

D.錄像與錄音法

52.“資料 1 ”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：

A.實(shí)物控制

B.憑證與記錄控制

C.職責(zé)分工控制

D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

53.“資料2”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：

A.業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

B.資產(chǎn)保管與帳實(shí)核對(duì)相分工

C.各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工

D.資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分工科.

54.“資料3”所述情況，違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體包括：

A.實(shí)物控制

B.憑證與記錄控制

C.職責(zé)分工控制

D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

55.“資料4”中，審計(jì)人員在隨機(jī)抽取20筆賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，可以采用的方法有：

A.系統(tǒng)選樣法

B.屬性抽樣法

C.隨機(jī)數(shù)表選樣法

D.發(fā)現(xiàn)抽樣法

56.若采用差異估計(jì)法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應(yīng)收賬款的賬面余額估計(jì)為：

A. 4 344 萬元

B.4 240 萬元

C.4 180 萬元

D.4 050 萬元

答案：

51.ABC

52.AB

53.D

54.C

55.AC

56.A

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（責(zé)任編輯：中原茶仙子）

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