2017中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》考試大綱第五章

發(fā)表時(shí)間:2017/5/16 15:06:36 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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第二節(jié) 資金需要量預(yù)測

資金的需要量是籌資的數(shù)量依據(jù),應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理地進(jìn)行預(yù)測?;I資數(shù)量預(yù)測的基本目的,是保證籌集的資金既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要,又不會(huì)產(chǎn)生資金多余而閑置。

一、因素分析法

因素分析法,又稱分析調(diào)整法,是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ),根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求,進(jìn)行分析調(diào)整,來預(yù)測資金需要量的一種方法。因素分析法的計(jì)算公式如下:

資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)

x(1+預(yù)測期稍售增長率)x(1-預(yù)側(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)

二、銷售百分比法

(一)基本原理

銷售百分比法,將反映生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的銷售因素與反映資金占用的資產(chǎn)因素連接起來,根據(jù)銷售與資產(chǎn)之間的數(shù)量比例關(guān)系,來預(yù)計(jì)企業(yè)的外部籌資需要量。銷售百分比法首先假設(shè)某些資產(chǎn)與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,根據(jù)銷傳與資產(chǎn)的比例關(guān)系預(yù)計(jì)資產(chǎn)額,根據(jù)資產(chǎn)額預(yù)計(jì)相應(yīng)的負(fù)債和所有者權(quán)益,進(jìn)而確定籌資需求量。

(二)基本步驟

1.確定隨銷售額而變動(dòng)的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目。

隨著銷售額的變化,經(jīng)營性資產(chǎn)項(xiàng)口將占用更多的資金同時(shí),隨著經(jīng)營性資產(chǎn)的增加,相應(yīng)的經(jīng)營性短期債務(wù)也會(huì)增加。

2.確定需要增加的籌資數(shù)量。

外部融資需求量=資產(chǎn)的增加-敏感性負(fù)債的增加一預(yù)計(jì)的收益留存

=敏感性資產(chǎn)的增加+非敏感性資產(chǎn)的增加

-敏感性負(fù)債的增加-預(yù)計(jì)的收益留存

三、資金習(xí)性預(yù)測法

資金習(xí)性預(yù)測法,是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性,是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系,可以把資金區(qū)分為不變資金、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金。

1.根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測這種方式是根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,把資金分為不變和變動(dòng)兩部分,然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷售量來預(yù)測資金需要量。

2.采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測這種方式是根據(jù)各資金占用項(xiàng)目和資金來源項(xiàng)目同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,把各項(xiàng)目的資金都分成變動(dòng)和不變兩部分,然后匯總在一起,求出企業(yè)變動(dòng)資金總額和不變資金總額,進(jìn)而來預(yù)測資金需求量。

(責(zé)任編輯:)

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