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六、綜合題(本類題共2題,共20分。每小題10分。)
1.A股份有限公司2000年度有關(guān)事項(xiàng)如下:
(1)公司召開董事會(huì),通過(guò)以下決議:
①根據(jù)經(jīng)理丙的提名解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人甲;
②決定發(fā)行公司債券,責(zé)成董事乙準(zhǔn)備有關(guān)發(fā)行文件報(bào)送有關(guān)部門審批。
(2)該公司注冊(cè)資本5 000萬(wàn)元人民幣,2000年度稅后利潤(rùn)3 000萬(wàn)元。公司自成立以來(lái)沒有發(fā)生虧損,已提取法定公積金累計(jì)額為2 600萬(wàn)元。公司決定不再提取法定公積金,只提取法定公益金100萬(wàn)元。
(3)公司經(jīng)理丙將其持有的A公司股份轉(zhuǎn)讓給??;丙還以B公司代理人的身份從事與A公司業(yè)務(wù)同類的營(yíng)業(yè)活動(dòng),從中獲得收入2萬(wàn)元。
(4)公司以"財(cái)政部門無(wú)權(quán)對(duì)股份有限公司進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查"為由,拒絕市財(cái)政局的檢查。
要求:根據(jù)上述情況,回答下列問(wèn)題:
(1)A公司董事會(huì)通過(guò)的兩項(xiàng)決議是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定?說(shuō)明理由。
(2)A公司不提取法定公積金的做法是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定?說(shuō)明理由。
(3)A公司提取法定公益金的數(shù)額是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定?說(shuō)明理由。
(4)公司經(jīng)理丙將其持有的A公司股份轉(zhuǎn)讓給丁是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定?說(shuō)明理由。
(5)公司經(jīng)理丙能否以B公司代理人的身份從事與A公司業(yè)務(wù)同類的營(yíng)業(yè)活動(dòng)?丙從該營(yíng)業(yè)活動(dòng)中獲得的收入應(yīng)如何處理?
(6)A公司拒絕市財(cái)政局對(duì)該公司會(huì)計(jì)工作檢查的理由是否符合我國(guó)會(huì)計(jì)的規(guī)定?為什么?
2.2001年4月,市財(cái)稅部門對(duì)A家具公司在進(jìn)行例行檢查中,發(fā)現(xiàn)A家具公司3月份以下事項(xiàng):
(1)會(huì)計(jì)王某休產(chǎn)假,公司一時(shí)找不到合適人選,決定由出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目的登記工作。
(2)處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料,取得收入(含增值稅)1 170元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管。
(3)發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù),扣減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額1 700元。據(jù)查,該銷售退回的家具系2月7日銷售的,當(dāng)時(shí)向購(gòu)買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為1 700元;3月5日,因該批家具質(zhì)量問(wèn)題,對(duì)方全部退貨;4月6日,收到購(gòu)買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。
(4)將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工,沒有進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)繳納增值稅核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(jià)(含增值稅)為117元。
(5)從庫(kù)房領(lǐng)出外購(gòu)木村一批用于新建公司辦公樓,價(jià)款(不含增值稅)為1 500元,負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元,該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值稅時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
已知:A家具公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%。
要求:根據(jù)上述情況,回答下列問(wèn)題:
(1)A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)A公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定?如不符合,根據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定,A公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任?
(3)A公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1 700元是否符合我國(guó)稅法的規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(4)A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(5)A公司將外購(gòu)木材用于新建公司辦公樓,其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國(guó)稅法規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(6)A公司是否要補(bǔ)繳3月份增值稅?如果需要要被繳,應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少?
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