公眾號:mywangxiao
及時發(fā)布考試資訊
分享考試技巧、復(fù)習(xí)經(jīng)驗
新浪微博 @wangxiaocn關(guān)注微博
聯(lián)系方式 400-18-8000
四、計算分析題
1.答案:
第一筆業(yè)務(wù)中,銷售特制包裝盒的收入應(yīng)該計算繳納增值稅,因為其收入沒有納入計算增值稅的銷售額中,所以應(yīng)該補繳增值稅。
第二筆業(yè)務(wù)中,外購的原料因為管理不善被盜,其進項稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理,也應(yīng)該補繳增值稅。
第三筆業(yè)務(wù)中,將自產(chǎn)的貨物用于無償贈送,屬于視同銷售的行為,應(yīng)該計算增值稅,因為開始沒有計入到銷售收入中,所以屬于補繳的增值稅。
(1)該公司3月份應(yīng)補繳增值稅稅額
=9360/(1+17%)×17%+5100+(40×315.9)/(1+17%)×17%
=1360+5100+1836
=8296(元)
(2)該公司3月份應(yīng)補繳消費稅稅額
=9360/(1+17%)×8%+(40×315.9)/(1+17%)×8%=640+864=1504(元)
2.答案:
(1)超過計稅工資總額的部分,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-96=24萬元
超過計稅工資總額提取的職工工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
=21-(96×2%+96×14%+96×1.5%)=4.2萬元
在建辦公樓工程款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元
向某足球隊捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬元
支付違反交通法規(guī)罰款,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬元
該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額=48+24+4.2+20+15+0.8=112(萬元)
(2)該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額=112×33%=36.96(萬元)
(3)該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額的所得稅稅額=36.96-33=3.96(萬元)
相關(guān)推薦:|
初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)2001真題及解析匯總
初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)2002真題及解析匯總
初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)2000真題及解析
2010初級會計職稱考試真題及答案解析匯總
編輯推薦: 如果您想購買初級會計職稱考試用書,您可以在中國會計職稱考試網(wǎng)上訂購,點此直接訂購>>
為了讓2011級考生有充足的時間備考,中國會計職稱考試網(wǎng)全新推出了2011年會計職稱考試全程強化班、考點串講班、點題預(yù)測班全面輔導(dǎo)班次,使每位學(xué)員從基礎(chǔ)開始,扎好根基,隨后統(tǒng)領(lǐng)全書重點知識,有針對性地復(fù)習(xí)講解,最后模擬實戰(zhàn)考場,點題預(yù)測,講解、練習(xí)、答疑、論壇交流相結(jié)合,為您順利通過考試保駕護航!
為幫助廣大會計職稱考生復(fù)習(xí)備考,中國會計職稱考試網(wǎng)特開設(shè)了保過班,讓您一次就能順利通過考試!!點此直接報名>
與其它學(xué)員進行交流:中大網(wǎng)校(中國考試論壇)
(責(zé)任編輯:)
近期直播
免費章節(jié)課
課程推薦
初級會計職稱
[協(xié)議護航-退費班]
13大模塊 準(zhǔn)題庫資料 協(xié)議退費校方服務(wù)
初級會計職稱
[協(xié)議護航-暢學(xué)班]
13大模塊 準(zhǔn)題庫資料 協(xié)議續(xù)學(xué)校方支持
初級會計職稱
[協(xié)議護航-精品班]
13大模塊 準(zhǔn)題庫自主練習(xí)校方服務(wù)