中級(jí)會(huì)計(jì)師

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第四節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額

一、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額，是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照《企業(yè)所得稅法》關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額。

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納祝所得額x適用枕率一減免稅額一抵免稅額

企業(yè)抵免境外所得稅額后實(shí)際應(yīng)納所得應(yīng)納稅總額-稅額的計(jì)算公式為:

企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額

二、企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免

(一)有關(guān)抵免境外已納所得稅額的規(guī)定

(二)有關(guān)享受抵免境外所得稅的范圍及條件

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