初級會計(jì)師

第三章 支付結(jié)算法律制度

第三節(jié) 銀行卡

知識點(diǎn)：銀行卡的概念和分類

(一)銀行卡的概念

銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行(含郵政金融機(jī)構(gòu))向社會發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

(二)銀行卡的分類

1、按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡

2、按照幣種不同分為人民幣卡、外幣卡。

3、按發(fā)行對象不同分為單位卡(商務(wù)卡)、個(gè)人卡。

4、按信息載體不同分為磁條卡、芯片(IC)卡。

知識點(diǎn)：銀行卡賬戶和交易

(一)銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失

1.單位人民幣卡賬戶

(1)單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

(2)單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。

(3)銷戶時(shí)，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。

(4)嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶存儲。

2.單位外幣卡賬戶

(1)單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

(2)銷戶時(shí)，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

(二)銀行卡交易的基本規(guī)定

1.發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對持卡人在自動柜員機(jī)取款設(shè)定：每卡每日累計(jì)提款不得超過2000元人民幣。

2.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

3.追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)的途徑：

(1)扣減持卡人保證金;

(2)依法處理抵押物和質(zhì)物;

(3)向保證人追索透支款項(xiàng);

(4)訴訟。

知識點(diǎn)：銀行卡計(jì)息和收費(fèi)

(一)計(jì)息

準(zhǔn)貸記卡及借記卡(不含儲值卡)賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡(含IC卡的電子錢包)內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。

1.免息還款期待遇。免息還款期最長為60天。

2.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇;貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。

3.貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬分之五。

(二)收費(fèi)

1.商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)：餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%，其中，房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元。

2.百貨、批發(fā)、社會培訓(xùn)、中介服務(wù)、旅行社及景區(qū)門票等一般類行業(yè)按照交易金額的0.78%，其中批發(fā)類按照每筆26元。

3.超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費(fèi)、加油、交通運(yùn)輸售票等民生類行業(yè)按照交易金額的0.38%。

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（責(zé)任編輯：黑天鵝）

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