初級(jí)會(huì)計(jì)師

章節(jié)

2016年

2017年

第四章

將章名“第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法律制度”

改為“第四章 增值稅、消費(fèi)稅法律制度”

第四章

P162第16-22行

刪除原第16-22行“為了進(jìn)一步完善增值稅….電信業(yè)納入試點(diǎn)范圍?！?/p>

第四章

P165

刪除 原（4）將資產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

第四章

P165“5.混合銷售行為?！?/p>

改為“5.混合銷售?！?/p>

第四章

P165  “根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定……國家稅務(wù)總局另有規(guī)定除外。

改為：“一項(xiàng)銷售行為如果即涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)人工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅” 
新增“上述從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)。”

第四章

P165倒數(shù)第9行   “兼營行為”

改為：6.兼營

第四章

P165倒數(shù)第9行

將“兼營行為，是指…….就屬于兼營行為”改為“兼營，是指納稅人的經(jīng)營中既包括銷售貨物和加工修理修配勞務(wù)，又包括銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的行為。”

第四章

P165倒數(shù)第6行

刪除“根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》……應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！?/p>

第四章

P165倒數(shù)第3行

刪除“他們的”

第四章

P165倒數(shù)第2行

將“貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)”改為“貨物和應(yīng)稅服務(wù)”

第四章

P165倒數(shù)第1行

將“貨物銷售款和勞務(wù)價(jià)款”改為“貨物和應(yīng)稅服務(wù)”

第四章

P166第一行

將“貨物銷售和勞務(wù)價(jià)款”改為“貨物銷售款和服務(wù)價(jià)款?！?/p>

第四章

P166第二行

將“兼營行為是納稅人兼有銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)兩類業(yè)務(wù)，”改為“兼營是納稅人兼有銷售貨物和服務(wù)兩類業(yè)務(wù)，”

第四章

P165第13-23行

刪除原有第13-23行“非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)….除上述規(guī)定外，”

第四章

P165“從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售…..另有規(guī)定的除外”

改為“從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售的單價(jià)和個(gè)體工商戶的混合銷售行為……兼營銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)。”

第四章

P166【例4-3】

改為【例4-2】將“屬于增值稅混合銷售行為的有”改為“屬于增值稅混合銷售的有”

第四章

P166【例4-3】

答案改為AC.根據(jù)……營業(yè)稅混合銷售行為。”改為“答案為ABCD，根據(jù)……0增值稅混合銷售。”

第四章

P166【例4-4】D。將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目” 

改為 “D。將自產(chǎn)貨物用于集體福利” 
修改解析格式，將“而選項(xiàng)A.C.D改為“而選項(xiàng)ACD”

第四章

“《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定”

改為“《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定”

第四章

P170 12行 
“或者提供應(yīng)稅勞務(wù)”

改為“勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)”

第四章

P170

將“銷售貨物行為”改為“銷售貨物”

第四章

P170

刪除“《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》……貨物行為”

第四章

P170“詳見本章第二節(jié)消費(fèi)稅”

改為“詳見本章第三節(jié)消費(fèi)稅”

第四章

P170 11行 
“依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定……營業(yè)額的合計(jì)?！?/p>

改為“根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》……服務(wù)銷售額的合計(jì)”

第四章

171倒數(shù)15行

將“（5）兼營行為銷售額的確定。”改為“（5）兼營銷售額的確定、”

第四章

p171  倒數(shù)16行

將“納稅人兼營不同稅率……適用稅率?！备臑椤案鶕?jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》……從高適用稅率”

第四章

P173

“進(jìn)項(xiàng)稅額是指……稅法做了嚴(yán)格的規(guī)定。”改為“根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》……《稅法》做了嚴(yán)格的規(guī)定。

第四章

P173

增加“（含稅控機(jī)動(dòng)車……下同）”

第四章

④接受……中抵扣

將“④接受試點(diǎn)納稅人……從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！备臑棰芗{稅人購進(jìn)服務(wù)……分2年抵扣的規(guī)定?！?/p>

第四章

⑤接受境外單位……增值稅額

改為“⑤納稅人自用的應(yīng)……銷項(xiàng)稅額中抵扣。”

第四章

⑥購進(jìn)貨物或者……銷項(xiàng)稅額中抵扣。

改為“納稅人從境外單位……從銷項(xiàng)稅額中抵扣。”

第四章

⑦納稅人自用的……銷項(xiàng)稅額中抵扣

改為“⑦納稅人購進(jìn)貨物……銷項(xiàng)稅額中抵扣?！?/p>

第四章

⑧混合銷售行為依照……銷項(xiàng)稅額中抵扣。

刪除⑧

第四章

P173倒數(shù)第1行 
按照《增值稅稅暫行條例》……的規(guī)定

改為“根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》…..規(guī)定”

第四章

P174 倒數(shù)2行 
①用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目……配套設(shè)施

改為①用于簡易計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)目……屬于個(gè)人消費(fèi)

第四章

將②中的“相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)”

改為“相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)”

第四章

③中“或者應(yīng)稅勞務(wù)”

改為“（不包括固定資產(chǎn)）、……交通運(yùn)輸服務(wù)”

第四章

將④國務(wù)院財(cái)政、……所列項(xiàng)目”

改為④非正常 損失的不動(dòng)產(chǎn)…….拆除情形

第四章

P174倒數(shù)7行 
⑦一般納稅人….抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

改為（3）一般納稅人……抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 
注：僅改順序，內(nèi)容無變化

第四章

將⑧一般納稅人兼營免稅項(xiàng)目……

改為（4）一般納稅人兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目……進(jìn)行清算?！?nbsp;
注：公式變動(dòng)較大

第四章

P174倒數(shù)2行 
174頁倒數(shù)2行內(nèi)容調(diào)增到現(xiàn)175頁（5）

將第一，第二改為①② 
將原第二，除年應(yīng)稅……認(rèn)定手續(xù)的。改為②應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的?！?/p>

第四章

175頁

將原“（3）扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定....中扣減”。改為“（6）扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定....進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。”

第四章

增加（7）轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定

第四章

175頁倒數(shù)12行

將原175頁“（4）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定。”調(diào)整到176頁“（8）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的限定?！?/p>

第四章

176頁第五行

將原175頁五行“（5）增值稅期末留抵稅額?！闭{(diào)整到176頁“（9）增值稅期末留抵稅額?！?/p>

第四章

176頁第六行

將“原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣”改為“原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，截止到納入“營改增”試點(diǎn)之日之前的增值稅期末留抵額，不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣”

第四章

176頁【例4-7】

將“多選題”改為“單選題” 
將答案“CD”改為“C” 
刪除答案解析中的“以及用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的”

第四章

177頁1.含稅銷售額的換算。 
2.小規(guī)模那是人應(yīng)納稅額計(jì)算舉例

刪除原177頁“1.含稅銷售額的換算。” 
刪除原177頁“2.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算舉例?！?/p>

第四章

178頁

刪除原“消費(fèi)稅和關(guān)稅的計(jì)算方法詳見本章第二節(jié)消費(fèi)稅法律制度和第六章第一節(jié)關(guān)稅法律制度。”

第四章

179頁將“2.起征點(diǎn)。”

改為“2.起征點(diǎn)的規(guī)定”

第四章

P181【例4-12】選項(xiàng)“當(dāng)天”

將“當(dāng)天”的格式從定格改為與選項(xiàng)文字內(nèi)容沖齊

第四章

P181【例4-13】

四個(gè)選項(xiàng)從一行調(diào)整為兩行

第四章

P181倒數(shù)二行“提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”

改為“勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)”

第四章

P182十一行“票樣如下：”

改為“票樣如圖4-1所示。”在票樣下增加文字“圖4-1新版增值稅專用發(fā)票”

第四章

P183倒數(shù)十二行“提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”

改為“勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)”

第四章

P184第一行【解析】中的“選項(xiàng)A、B兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項(xiàng)D不屬于增值稅征稅范圍。”

改為“選項(xiàng)A、B、D、三種情形不允許開具增值稅專用發(fā)票。”

第四章

刪除舊教材P184-192“八、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定”所有內(nèi)容

第四章

將第二節(jié)改為“營業(yè)稅改征增值稅”

第四章

P196倒數(shù)第12行“3.化妝品”

改為“3.高檔化妝品”

第四章

新增關(guān)于高檔化妝品的定義，“高檔美容、修飾類化妝品和高檔護(hù)膚類化妝品是指生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價(jià)格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品和護(hù)膚類化妝品。”

第四章

P196倒數(shù)第5行

刪除“高檔護(hù)膚類化妝品征收范圍另行規(guī)定”

第四章

P198第2行到第4行

潤滑油的征收范圍發(fā)生了變化，新教材潤滑油的征收范圍增加了“植物性潤滑油、動(dòng)物性潤滑油和化工原料合成潤滑油”?！耙允蜑樵霞庸さ牡V物性潤滑油”中刪除“以石油為原料加工的”

第四章

P199倒數(shù)第3行“固體材料的總稱”

改為“固體材料之總和”

第四章

P201稅率表第一行“化妝品”

改為“高檔化妝品”，將高檔化妝品的稅率由“30%”改為“15%”

第四章

新增了 兩項(xiàng)內(nèi)容“電池的利潤率為4%、涂料的利潤率為7%”

第四章

新增第8條“財(cái)稅【2016】36號(hào)”和第15條“財(cái)稅【2016】103號(hào)”