初級(jí)會(huì)計(jì)師

營(yíng)改增的范圍

多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增范圍的有(　　)。

A、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C、郵政特殊服務(wù)

D、廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)

【參考答案】ABCD

【解析】考核營(yíng)改增的范圍。根據(jù)規(guī)定，鐵路運(yùn)輸服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)均屬于營(yíng)改增的范圍。

營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)將3年前購進(jìn)的一棟辦公樓轉(zhuǎn)讓，購進(jìn)原價(jià)為400萬元，已提折舊200萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)款500萬元。已知營(yíng)業(yè)稅稅率為5%.企業(yè)對(duì)該行為繳納營(yíng)業(yè)稅的正確處理是(　　)。

A、不繳納營(yíng)業(yè)稅

B、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅5萬元

C、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅15萬元

D、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅25萬元

【參考答案】B

【解析】考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓購置的不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，以全部收入減去購置或受讓原價(jià)后的余額為依據(jù)繳稅。應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(500-400)×5%=5(萬元)。

營(yíng)業(yè)稅的納稅期限

多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅期限的表述中，正確的有(　　)。

A、納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅

B、納稅人以5日、10日或者15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

C、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度

D、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

【參考答案】ABCD

【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅期限。

混合銷售的規(guī)定

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是(　　)。

A、貿(mào)易公司銷售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

B、百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸

C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算

D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水

【參考答案】D

【解析】本題考核混合銷售的規(guī)定。選項(xiàng)A屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅;選項(xiàng)B屬于增值稅的應(yīng)稅行為，征收增值稅;選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。

營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)

多項(xiàng)選擇題

關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有(　　)。

A、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【參考答案】ABD

【解析】考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

個(gè)人所得稅

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

A、加班工資

B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C、差旅費(fèi)津貼

D、國(guó)債利息收入

【參考答案】A

【解析】選項(xiàng)A按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B獨(dú)生子女補(bǔ)貼，選項(xiàng)C差旅費(fèi)津貼，不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D屬于免稅收入。

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（責(zé)任編輯：黑天鵝）

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