初級會計師

1.【多選題】下列屬于不征稅收入的有( )。

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.依法收取并納人財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

D.全國社會保障基金理事會運用養(yǎng)老基金投資取得的歸屬于養(yǎng)老基金的投資收入

【答案】ACD

【解析】不征稅收入的知識點本年教材進行了更新。不征稅收入包括財政撥款;依法收取并納人財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;其他不征稅收入。國債利息收入屬于免稅收入。其他不征稅收入包括：縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)指定專門用途并按規(guī)定進行管理的;自2018年9月20日起，全國社會保障基金理事會及基本養(yǎng)老保險基金投資管理機構，在國務院批準的投資范圍內(nèi)，運用養(yǎng)老基金投資取得歸屬于養(yǎng)老基金的投資收入;自2018年9月10日起，全國社會保障基金取得直接股權投資收益、股權投資基金收益。

2.【多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于所得來源地的確定的說法，正確的有( )。

A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

B.提供勞務所得按照提供勞務的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

C.不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

D.動產(chǎn)轉讓所得按照接受動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

【答案】AC

【解析】提供勞務所得、按照勞務發(fā)生地確定，B錯誤;動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，D錯誤。

3.【多選題】下列個人所得屬于“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有( )。

A.證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入

B.大學生周末兼職取得收入

C.教師受聘給企業(yè)講座取得的收入

D.保險營銷員從保險公司取得傭金收入

【答案】ABCD

【解析】區(qū)分“勞務報酬所得”和“工資、薪金所得”，主要看是否存在雇傭與被雇傭的關系。題中選項均屬于勞務報酬所得項目。

4.【多選題】個體工商戶在計算個人所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目表述正確的有( )。

A.廣告費和業(yè)務宣傳費，按利潤總額的15%準予扣除

B.業(yè)務招待費，按發(fā)生額的60%準予扣除

C.工會經(jīng)費，按工資薪金總額的2%準予扣除

D.職工教育經(jīng)費，按照工資薪金總額的2.5%準予扣除

【答案】CD

【解析】選項A，個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可以據(jù)實扣除，超過部分，準予在以后年度扣除;選項B，個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

5.【判斷題】居民企業(yè)僅就其來源于境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。( )

【答案】錯誤

【解析】居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

6.【多選題】下列各項中，會計檔案保管期限為10年的有 ( )。

A.月度財務報告

B.年度財務報告

C.納稅申報表

D.記賬憑證

【答案】AC

【解析】選項A符合，月度、季度、半年度財務報告的保管期限為10年;選項B不符合，年度財務報告的保管期限為永久;選項C符合，納稅申報表的保管期限為10年;選項D不符合，原始憑證、記賬憑證的保管期限為30年。故選AC。

思路點撥：掌握會計檔案保管的具體期限。

7.【多選題】根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計專業(yè)職務包括( )。

A.高級會計師

B.注冊會計師

C.會計師

D.總會計師

【答案】AC

【解析】會計專業(yè)職務分為高級會計師、會計師、助理會計師和會計員。其中，高級會計師為高級職務，會計師為中級職務，助理會計師和會計員為初級職務。故選AC。

思路點撥：掌握會計專業(yè)職務包括的內(nèi)容。

8.【多選題】根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，國有企業(yè)中的會計主管趙某的侄女可以在本單位從事的工作有( )。

A.稽核

B.出納

C.往來核算

D.財務會計報告編制

【答案】ACD

【解析】國有機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關系。故選ACD。

思路點撥：掌握會計人員的回避制度。

9.【多選題】下列關于會計工作交接的表述中，正確的有( )。

A.會計人員因病暫不能工作的，應與接管人員辦清交接手續(xù)

B.會計主管在辦理交接手續(xù)時，應由單位負責人監(jiān)交

C.辦理移交時，接替人員要逐項核對點收

D接替人員可以自行另立新賬，但要保管好移交的會計資料

【答案】ABC

【解析】選項AB正確，會計人員調(diào)動工作、離職或者因病暫時不能工作，應與接管人員辦清交接手續(xù)。會計主管(會計機構負責人)在辦理交接手續(xù)時，應由單位負責人負責監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交;選項C正確，移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收;

選項D錯誤，接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。故選ABC。

思路點撥：掌握會計工作交接應注意的事項。

10.【判斷題】各單位一定要設置單獨的會計機構。( )

【答案】×

【解析】會計機構是單位辦理會計事務的職能部門，根據(jù)《會計法》的規(guī)定，各單位應當根據(jù)會計業(yè)務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員;

不具備設置條件的，應當委托經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬。因此，不是一定要設置單獨的會計機構，不具備設置條件的，應當委托中介機構代理記賬。故本題表述錯誤。

思路點撥：掌握會計機構的設置原則。

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（責任編輯：）

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