初級會計師

2022年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題及答案(8月6日下午)

趙某符合領(lǐng)取失業(yè)保險金條件，累計繳納失業(yè)保險費滿14年，領(lǐng)取失業(yè)保險 金的期限最長為( ) 。

A.9個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

[答案]D

[解析]失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的、領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月:累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。重新就業(yè)后，再次失業(yè)的，繳費時間重新計算，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限與前次失業(yè)應(yīng)當(dāng)領(lǐng)取而尚未領(lǐng)取的失業(yè)保險金的期限合并計算，最長不超過24個月。失業(yè)人員因當(dāng)期不符合失業(yè)保險金領(lǐng)取條件的，原有繳費時間予以保留，重新就業(yè)并參保的，繳費時間累計計算。

[考核知識點]失業(yè)保險金

甲公司2021年發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，發(fā)生職工福利費支出80萬元，拔繳工會經(jīng)費8萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出45萬元，計章甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出的下列計算中正確的是()。

A. 80+8+45=133萬元

B.500X 14%+8+45

C.500X (14%+8%+2%)

D.500X 14%+8+500X8%

[答案] D

[解析]職工福利費擴初限額為工資薪金的14% (500*14%=70 萬，超過限額就按70萬限額扣)，工會經(jīng)費為工資薪金的2% (500*2%=10, 8萬為超過限額，所以可全額扣除)，職工教育經(jīng)費為工資薪金的8% (500*8%=40,超過限額按限額40萬扣)，總可扣=500X 14%+8-500X8%

[考核知識點]職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)的扣除限額

屬于非營利法人的是( ) 。

A.事業(yè)單位

B.有限責(zé)任公司

C.村委會

D.合伙企業(yè)

[答案] A

[解析]非營利法人包括事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服務(wù)機構(gòu)等。

[考核知識點]非營利法人

甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅120000元，實際繳納增值稅90000元，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅60000元，實際繳納消費稅30000元，繳納土地增值稅34000元，計算甲企業(yè)當(dāng)月城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)()。

A.90000+30000

B.120000+60000

C.900030000+340000

D.

[答案] A

[解析]城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)為當(dāng)期實際繳納的增值稅和消費稅

[考核知識點]城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)

甲公司持有t張出票人為乙公司，承兌人為M銀行，到期日為2021年6月5日的匯票，甲公司對乙公司和M銀行的票據(jù)權(quán)利消滅的日期為()。

B.2023年6月5日

C.

D.

[答案]B

[解析]遠期票據(jù)的匯票，持票人對出票人、承兌人的追索權(quán)是自票據(jù)到期日起的2年內(nèi)。

[考核知識點]票據(jù)的追索權(quán)

可以不辦理稅務(wù)登記的是( )。

A.公益性社會團體

B.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

C.公立大學(xué)

D.企業(yè)的分支機構(gòu)

[答案] B

[解析]除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

[考核知識點]稅務(wù)登記

下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是( )。

A.進口鐵礦石

B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成氣

C.煤炭企業(yè)采煤用于償債

D.石化企業(yè)銷傳柴油

[答案] C

[解析]資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)城和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。選項AD:進口和銷售環(huán)節(jié)不需要繳納資源稅。選項C;鐵礦石煤炭企業(yè)采煤用于償債要視同銷售繳納資源稅。選項B:屬于免稅項目。

[考核知識點]資源稅

納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納。稅務(wù)機關(guān)責(zé)令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納金的下列算式中正確的是( )。

A. 30X0. 5%X 15=0.225萬元.

B. 30X0. 5%eX 16-0.24萬元

C.30X0.5%X24=0.36萬元

D.30X0.5%X40=0.6萬元

[答案] D

[解析]企業(yè)應(yīng)從規(guī)定交納時間的次日起到實際交納當(dāng)天期間交納滯納金(3月16日--4月24日共40天)。

[考核知識點]滯納金的計算

陳某借款200萬給王某，王某到期無力支付，把名字一套房以160萬抵償債務(wù)，剩下40萬以現(xiàn)金支付。該房產(chǎn)購入時100萬，取得增值稅專用發(fā)票36.4萬。計算契稅的依據(jù)是( )

A100

B236

C160

D200

[答案] C

[解析]契稅是指不動產(chǎn)(土地、房屋)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時，就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價的一定比例向新業(yè)主(產(chǎn)權(quán)承受人)征收的一次性稅收。 此次不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款為160萬，以此為依據(jù)交納契稅。

[考核知識點]契稅的計稅依據(jù)

二、多選

根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單位應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠? ) 。

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動合 同的

B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動合同的

C勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.以完成--定工作任務(wù)而解除勞動合同的

[答案] CD

[考核知識點]解除勞動合同的經(jīng)濟補償

國家創(chuàng)制法的方式( )

A.解釋

B.認可

C.制定

D.匯編

[答案] BC

[解析]法律是由國家制定或認可并以國家強制力保證實施的，反映由特定物質(zhì)生活條件所決定的統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系。法律是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)。國家創(chuàng)制法律規(guī)范的方式主要有兩種:①制定,國家機關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)依照法律程序，制定、補充、修改、廢止規(guī)范性法律文件。②認可，國家機關(guān)賦予某些既存社會規(guī)范以法律效力，或者賦予先前的判例以法律效力。

[考核知識點]國家創(chuàng)制法的方式

甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于( )。

A.積極行為

B.代理行為

C.要式行為

D.單方行為

[答案] ACD

[解析]選項A:簽發(fā)票據(jù)是積極發(fā)生的，屬于積極行為。積極行為，就是主動的去實施行為:代理行為是代理人所為的行為。選項C:簽發(fā)票據(jù)要以票據(jù)形式簽發(fā)，是要式行為:要式行為是指依照法律規(guī)定，必須采取一定形式或履行一定程序才能成立的行為。選項D:簽發(fā)票據(jù)行為全部過程都由出票人單方完成，無需對方的意思表示即可完成出票行為，出票行為是單方行為。

[考核知識點]法律行為的分類。

三、判斷

出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運營，出租車駕駛員從事客運取得的收入。適用的

個人所得稅應(yīng)納稅所得項目為經(jīng)營所得。( )

A、正確

B.錯誤

[答案] B

[解析]出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運營，出租車駕駛員從事客運取得的收入。適用的個人所得稅應(yīng)納稅所得項目為工資薪金所得。

[考核知識點]工資薪金所得

外籍人員約翰于2021年7月1日來中國工作，當(dāng)年回家探親離開中國15天，約翰2021年屬于我國個人所得稅居民個人。( )

A、正確

B、錯誤

[答案] B

[解析]在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而1個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。約翰在中國境內(nèi)居住天數(shù)不滿183天，為非居民個人。

[考核知識點]非居民個人的劃分

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