初級會計師

選擇題

1. 某企業(yè)2010年6月份繳納了增值稅18萬元，消費稅30萬元，所得稅12萬元，土地增值稅10萬元。如果按5%的城市維護建設(shè)稅稅率計算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是()萬元。

A.3.1

B.2.5

C.2.4

D.2.1

2. 下列按照“文化體育業(yè)”稅目征稅的是()。

A.有線電視臺收取的“初裝費”

B.電視臺廣告的播映

C.廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)

D.卡拉OK歌舞廳收入

3. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是()。

A.融資租賃

B.裝卸搬運

C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為

D.雜技表演

4. 2010年8月，某建筑安裝企業(yè)承包一項安裝工程，工程價款100萬元。在施工期間發(fā)生勞動保護費5萬元，臨時設(shè)施費3萬元、支付職工工資、獎金25萬元，購買建 筑材料等支出40萬元。另外，還向發(fā)包單位收取搶工費2萬元，獲得提前竣工獎3萬元，則該企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額為()萬元。

A.3

B.3.15

C.100

D.105

5. 按照現(xiàn)行的規(guī)定，教育費附加的征收比率為()。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

6. 劉某在2010年7月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓兩套住房，分別取得轉(zhuǎn)讓收入190萬元和450萬元;兩套住房均為2007年10月購入，一套屬于普通住房，購置價120萬元，一套是位于城郊的別墅，購置價380萬元。則劉某轉(zhuǎn)讓上述兩套住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()。

A.32萬元

B.26萬元

C.7萬元

D.34萬元

7. 某金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，2010年6月購入A股票，購入價為50萬元，另支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元;當月又將股票賣出，售出價57萬元，另支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。

A.0.35

B.0.25

C.2.85

D.0.335

8. 某運輸公司2010年8月份取得國內(nèi)貨運收入250000元，裝卸搬運收入35200元;當月還承攬了一項國際運輸業(yè)務(wù)，全程收費為38000元，其中境外運輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外一運輸單位，并支付境外承運單位運費20000元，該運輸公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()元。

A.9096

B.30320

C.303200

D.90960

9. 個體工商戶王某年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得5萬元。王某申報納稅的法定期限是()

A.自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅

B.自取得收入之日起7日內(nèi)申報納稅

C.自取得收入之日起7日內(nèi)預繳稅款，年終后3個月匯算清繳，多退少補

D.自取得收入之日起30日內(nèi)預繳稅款，年終后5個月匯算清繳，多退少補

10. 以下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是()。

A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.機器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

D.境內(nèi)上市公司的股票轉(zhuǎn)讓所得

參考答案

1.

[答案]：C

[解析]：本題考核城市維護建設(shè)稅的計算。城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅，消費稅，營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=(18+30)×5%=2.4(萬元)。

[該題針對“城建稅的計算”知識點進行考核]

2.

[答案]：C

[解析]：本題考核“文化體育業(yè)”稅目的規(guī)定。有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”稅目的征稅范圍;廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)——播映”稅目征收營業(yè)稅;卡拉OK歌舞廳收入屬娛樂業(yè)稅目。

[該題針對“文化體育業(yè)稅目”知識點進行考核]

3.

[答案]：C

[解析]：本題考核營業(yè)稅稅目。融資租賃屬于金融保險業(yè)，裝卸搬運屬于交通運輸業(yè)，雜技表演屬于文化體育業(yè)稅目。

4.

[答案]：D

[解析]：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。該企業(yè)施工期間發(fā)生的勞動保護費5萬元、臨時設(shè)施費3萬元，支付職工工資、獎金25萬元以及購買建筑材料等支出40萬元，不得扣 減，向發(fā)包單位收取的搶工費2萬元、提前竣工獎3萬元是在100萬元之外另行收取的，應(yīng)計入應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額之中。

該企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額=100+2+3=105(萬元)。

5.

[答案]：C

[解析]：本題考核教育費附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費附加征收比率為3%。

6.

[答案]：B

[解析]：本題考核營業(yè)稅的計算。自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。則劉某應(yīng)納營業(yè)稅=(190-120)×5%+450×5%=26(萬元)。

7.

[答案]：A

[解析]：本題考核營業(yè)稅的計算。股票買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金;買入價是指購進原價，不包括購進過程中支付的各種費用和稅金：應(yīng)納營業(yè)稅=(57-50)×5%=0.35(萬元)。

[該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核]

8.

[答案]：A

[解析]：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。該運輸公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額=250000+35200+38000-20000=303200(元)，應(yīng)納稅額=303200×3%=9096(元)。

[該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核]

9.

[答案]：A

[解析]：本題考核個人所得稅的征收管理。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對年終一次性取得承包經(jīng)、營承租經(jīng)營所得，自取得之日起30日內(nèi)申報納稅：對在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當在每次取得后的7日內(nèi)預繳稅款，年終后三個月匯算清繳，多退少補。

[該題針對“個人所得稅的基本原理”知識點進行考核]

10.

[答案]：D

[解析]：本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。我國目前對股票轉(zhuǎn)讓所取得的差價收入暫不征收個人所得稅。

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（責任編輯：xll）

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