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2018中級會計職稱考試財務(wù)管理考試大綱第六章:投資管理

第六章　投資管理

[基本要求]

(一) 掌握企業(yè)投資的分類

(二) 掌握證券資產(chǎn)的特點(diǎn)和證券投資的目的

(三) 掌握證券資產(chǎn)投資的風(fēng)險

(四) 熟悉投資項目的現(xiàn)金流量及其測算

(五) 熟悉投資管理財務(wù)評價指標(biāo)

(六) 熟悉項目投資財務(wù)決策方法

(七) 熟悉債券投資、股票投資的價值估計

(八) 了解企業(yè)投資管理的特點(diǎn)、管理原則

[考試內(nèi)容]

第一節(jié)　投資管理概述

企業(yè)投資，是企業(yè)為獲取未來收益而向一定對象投放資金的經(jīng)濟(jì)行為。

一、企業(yè)投資的作用

(一) 投資是企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提

(二) 投資是獲取利潤的基本前提

(三) 投資是企業(yè)風(fēng)險控制的重要手段

二、企業(yè)投資管理的特點(diǎn)

(一) 屬于企業(yè)的戰(zhàn)略性決策

(二) 屬于企業(yè)的非程序化管理

(三) 投資價值的波動性大

三、企業(yè)投資的分類

(一) 直接投資和間接投資

按投資活動與企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營活動的關(guān)系，企業(yè)投資可以劃分為直接投資和間接投資。直接投資，是指將資金直接投放于形成生產(chǎn)經(jīng)營能力的實(shí)體性資產(chǎn)，直接謀取經(jīng)營利潤的企業(yè)投資。間接投資，是指將資金投放于股票、債券等權(quán)益性資產(chǎn)上的企業(yè)投資。

(二) 項目投資與證券投資

按投資對象的存在形態(tài)和性質(zhì)，企業(yè)投資可以劃分為項目投資和證券投資。

企業(yè)可以通過投資，購買具有實(shí)質(zhì)內(nèi)涵的經(jīng)營資產(chǎn)，包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，形成具體的生產(chǎn)經(jīng)營能力，開展實(shí)質(zhì)性的生產(chǎn)經(jīng)營活動。這類投資，稱為項目投資。

項目投資的目的在于改善生產(chǎn)條件、擴(kuò)大生產(chǎn)能力，以獲取更多的經(jīng)營利潤。項目投資，屬于直接投資。

企業(yè)可以通過投資，購買證券資產(chǎn)，通過證券資產(chǎn)上所賦予的權(quán)力，間接控制被投資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，獲取投資收益。這種投資，稱為證券投資。

(三) 發(fā)展性投資與維持性投資

按投資活動對企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營前景的影響，企業(yè)投資可以劃分為發(fā)展性投資和維持性投資。發(fā)展性投資，是指對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展全局有重大影響的企業(yè)投資。維持性投資，是為了維持企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營正常順利進(jìn)行，不會改變企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展全局的企業(yè)投資。

(四) 對內(nèi)投資與對外投資

按投資活動資金投出的方向，企業(yè)投資可以劃分為對內(nèi)投資和對外投資。對內(nèi)投資，是指在本企業(yè)范圍內(nèi)部的資金投放，用于購買和配置各種生產(chǎn)經(jīng)營所需的經(jīng)營性資產(chǎn)。對外投資，是指向本企業(yè)范圍以外的其他單位的資金投放。

(五) 獨(dú)立投資與互斥投資

按投資項目之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，企業(yè)投資可以劃分為獨(dú)立投資和互斥投資。

獨(dú)立投資是相容性投資，各個投資項目之間互不關(guān)聯(lián)、互不影響，可以同時并存。

獨(dú)立投資項目決策考慮的是方案本身是否滿足某種決策標(biāo)準(zhǔn)。

互斥投資是非相容性投資，各個投資項目之間相互關(guān)聯(lián)、相互替代，不能同時并存?；コ馔顿Y項目決策考慮的是各方案之間的排斥性，互斥決策需要從每個可行方案中選擇最優(yōu)方案。

四、投資管理的原則

(一) 可行性分析原則

(二) 結(jié)構(gòu)平衡原則

(三) 動態(tài)監(jiān)控原則

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