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【中大】精講班第五章第二節(jié)知識(shí)點(diǎn)五:消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
(三)
某家具企業(yè)2015年會(huì)計(jì)資料如下:
1.會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)
2.銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元
3.管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元
4.營(yíng)業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬(wàn)元,行政罰款5萬(wàn)元,贊助支出12萬(wàn),公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)
5.投資收益中,國(guó)債利息收入10萬(wàn)元
6.固定資產(chǎn)科目顯示當(dāng)年鉤子安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備500萬(wàn)元,購(gòu)入后投入使用,該企業(yè)的所得稅率為25%
91.2015年允許列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()。
A.10
B.18
C.20
D.30
【答案】A
【解析】本題考查稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最多不得超過(guò)當(dāng)年消售(營(yíng)業(yè))收入的5‰??鄢垲~為:2000X5‰=10萬(wàn)元,30X60%=18>扣除眼額10萬(wàn)元,所以按照10萬(wàn)元扣除。選A。參見(jiàn)教材P113。
【中大】精講班:第六章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)七:稅前扣除
92.2015年稅前不允許列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為()。
A.100
B.240
C.300
D.400
【答案】A
【解析】本題考查稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年消售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,允許在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除??鄢垲~2000X15%=300萬(wàn)元。不允許列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費(fèi)為:400-300=100萬(wàn)元。參見(jiàn)教材P113。
【中大】精講班:第六章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)七:稅前扣除
93.家具廠涉稅處理中,正確的是()。
A.行政罰款支出不得稅前扣除
B.稅收滯納金可全額扣除
C.贊助支出不得稅前扣除
D.國(guó)債利息收入屬于不征稅收入
【答案】AC
【解析】本題考查企業(yè)所得稅。罰款支出不得稅前扣除。稅收滯納金屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目。國(guó)債利息收入屬于免稅收入。參見(jiàn)教材P111-113。
【中大】精講班:第六章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)七:稅前扣除
94.該企業(yè)2015年允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出為()。
A.12
B.32
C.48
D.50
【答案】C
【解析】本題考查稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利閱總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除??鄢揞~為:400X12%=48萬(wàn)元,捐贈(zèng)額50萬(wàn)>48萬(wàn),所以,按照48萬(wàn)元進(jìn)行扣除。參見(jiàn)教材P113。
【中大】精講班:第六章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)七:稅前扣除
95.該企業(yè)購(gòu)入的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備,可以按照一定比例抵免應(yīng)納稅所得額,至多抵免限額為()。
A.25
B.50
C.75
D.150
【答案】B
【解析】本題考查稅前扣除。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用稅法規(guī)寶的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的,該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。可以抵免的限額為:500X10%=50萬(wàn)元。參見(jiàn)教材P118。
【中大】精講班:第六章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)十:稅收優(yōu)惠
(四)一企業(yè)擁有若干房產(chǎn),房產(chǎn)情況如下
1.甲企業(yè)2016年擁有一套房戶:原值為1000萬(wàn)
2.建設(shè)辦公樓一棟,2015年12月竣工,原值2200萬(wàn),目前該房產(chǎn)處理閑1狀態(tài)3.2016年2月,甲企業(yè)在某襯莊建一倉(cāng)庫(kù),原值500萬(wàn),當(dāng)月投入使用
4.2015年10月將自有經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)一套向取工出租居住使用,租期為2年,原值800萬(wàn),每年租金8萬(wàn)元
5.自2015年12月起,將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)輸公司經(jīng)營(yíng)使用,原值2000萬(wàn),每年租金8萬(wàn)(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計(jì)稅)
96.在事項(xiàng)1中,該房產(chǎn)需要交納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
【答案】A
【解析】本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。該房產(chǎn)需要交納房產(chǎn)稅為:1000X(1-30%)X1.2%=8.4萬(wàn)元。參見(jiàn)教材P126。
【中大】精講班:第七章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)一:房產(chǎn)稅
97.事項(xiàng)2中,甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅()萬(wàn)元
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
【答案】A
【解析】本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。
甲企業(yè)交納房產(chǎn)稅為:2200X(1-30%)X1.2%=18.48萬(wàn)元。參見(jiàn)教材P126.
【中大】精講班:第七章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)一:房產(chǎn)稅
98.事項(xiàng)3中,甲企讓2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅()萬(wàn)元
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
【笞案】D
【解析】本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。農(nóng)村的房產(chǎn)不征收房產(chǎn)稅。參見(jiàn)教材P125。
【中大】精講班:第七章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)一:房產(chǎn)稅
99.事項(xiàng)4中,甲企讓2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅()萬(wàn)元
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
【笞案】B
【解析】本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為:8X4%=0.32萬(wàn)元。參見(jiàn)教材P126。
【中大】精講班:第七章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)一:房產(chǎn)稅
100.事項(xiàng)5中,甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅()萬(wàn)元
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0
【答案】D
【解析】本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。自2009年11月25日起,對(duì)股份鐵路運(yùn)輸企讓及合資鐵路運(yùn)輸公司自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。參見(jiàn)教材P127。
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(責(zé)任編輯:hbz)
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