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【中大】精講班:第五章第二節(jié)知識點(diǎn)五:消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
31.納稅人委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品,該加工行為的下列涉稅處理中,正確的是()。
A.不繳納消費(fèi)稅
B.受托人代收代繳消費(fèi)稅
C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費(fèi)稅
D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅
【答案】D
【解析】個體工商戶信譽(yù)不夠。P93
【中大】精講班:第五章第二節(jié)知識點(diǎn)五:消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
32.甲企業(yè)進(jìn)口氣缸容量250毫升的摩托車一批,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40000元,關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為3%,則該批摩托車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為()元。
A.1200.00
B.1398.06
C.1440.00
D.1484.54
【答案】D
【解析】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為:40000×(1+20%)÷(1+3%)×3%=1484.54(元)。參見教材P94。
【中大】精講班:第五章第二節(jié)知識點(diǎn)五:消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
33.天津注冊的某動漫制作企業(yè)2015年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額3200萬元,該企業(yè)當(dāng)年被認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),不考慮其他因素,該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.320
B.480
C.640
D.800
【答案】B
【解析】3200×15%=480.P110
【中大】精講班:第六章第一節(jié)知識點(diǎn)四:稅率
34.根據(jù)企業(yè)所得稅法,企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)時點(diǎn)是()。
A.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時
B.取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時
C.企業(yè)進(jìn)行會計(jì)處理時
D.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時
【答案】D
【解析】轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)。P112
【中大】精講班:第六章第一節(jié)知識點(diǎn)六:收入確認(rèn)
35.某演出公司購得大象一頭,購入成本為30萬元,這頭大象的最低折舊年限為()年。
A.3
B.4
C.5
D.10
【答案】A
【解析】畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最短折舊年限為3年。P114
【中大】精講班:第六章第一節(jié)知識點(diǎn)八:資產(chǎn)的稅務(wù)處理
36.2015年6月,某視頻公司購進(jìn)專用研發(fā)設(shè)備一臺,價格80萬元,會計(jì)折舊年限2年,按照企業(yè)所得稅加速折舊政策,該公司當(dāng)年可稅前扣除該研發(fā)設(shè)備的折舊額為()。
A.20
B.40
C.80
D.120
【答案】C
【解析】低于100萬的研發(fā)設(shè)備直接扣除。P117
【中大】精講班:第六章第一節(jié)知識點(diǎn)十:稅收優(yōu)惠
37.中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票,6月10日分回股息紅利4000元,李某應(yīng)繳納個人所得稅稅款為()元。
A.150
B.200
C.400
D.800
【答案】D
【解析】未滿一月,稅率20%。P123
【中大】精講班:第六章第二節(jié)知識點(diǎn)七、稅收優(yōu)惠
38.對軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入的房產(chǎn)稅政策是()。
A.按租金收入征收房產(chǎn)稅
B.按房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅
C.暫免征收房產(chǎn)稅
D.按房產(chǎn)計(jì)稅余值征收房產(chǎn)稅
【答案】C
【解析】對軍隊(duì)要照顧。P127
【中大】精講班第七章第一節(jié)知識點(diǎn)一:房產(chǎn)稅
39.暫不實(shí)行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是()。
A.重慶
B.天津
C.深圳
D.珠海
【答案】C
【解析】沒有深圳主要是抑制房價。P130
【中大】精講班:第七章第一節(jié)知識點(diǎn)二:契稅
40.個人購買家庭唯一住房,面積為90平米以下的,使用的契稅稅率為()。
A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%
【答案】B
【解析】個人購買家庭唯一住房,面積為90平米以下的,使用的契稅稅率為1%。P130
(責(zé)任編輯:hbz)
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