公路造價(jià)師

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公路工程造價(jià)案例分析知識(shí)點(diǎn)輔導(dǎo)

二、自有資金的現(xiàn)金流量表的編制

自有資金現(xiàn)金流量表是站在項(xiàng)目投資主體的角度考察項(xiàng)目的現(xiàn)金流入和流出的情況，它與全部投資現(xiàn)金流量表的共同點(diǎn)與區(qū)別有兩點(diǎn)。

（1）現(xiàn)金流入各項(xiàng)與全部投資現(xiàn)金流量表相同。 （2）現(xiàn)金流出項(xiàng)目中，與全部投資現(xiàn)金流量表有所區(qū)別。首先是對(duì)投資只計(jì)算自有資金，其次增加了兩個(gè)欄目：借款本金償還和借款利息支出。其中借款本金償還又包括兩部分，一部分是借款還本付息計(jì)算表中本年還本額，另一部分是流動(dòng)資金借款本金償還，一般發(fā)生在計(jì)算期的最后一年。

三、實(shí)際利率與名義利率

這是案例分析中一個(gè)容易混淆的問(wèn)題。一般題目中的利率都是按年給出的，即年利率。如果計(jì)息期也是以年為單位，則該利率即為實(shí)際利率；但如果計(jì)息期不是以年單位，而是月、季、或半年為單位，那么該利率就是名義利率。由于在案例計(jì)算中所使用的利率均為實(shí)際利率，因此就有必要將名義利率換算為實(shí)際利率，否則就會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。

名義利率與實(shí)際利率的換算公式為

第二節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)靜態(tài)指標(biāo)的計(jì)算

靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)不考慮資金的時(shí)間價(jià)值，此類指標(biāo)的特點(diǎn)是簡(jiǎn)單易算

二、借款償還期

又稱固定資產(chǎn)投資國(guó)內(nèi)借款償還期，是指在國(guó)家財(cái)政規(guī)定及項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)條件下，以項(xiàng)目投產(chǎn)后可用于還款的資金償還固定資產(chǎn)投資國(guó)內(nèi)借款本金和建設(shè)期利息所需要的時(shí)間，是反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)清償能力的指標(biāo)。

借款償還期一般以年為單位，從借款開(kāi)始年開(kāi)始。2012年公路造價(jià)師考試

借款償還期可根據(jù)編制借款還本付息表計(jì)算得到。

三、投資利潤(rùn)率

投資利潤(rùn)率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤(rùn)總額與項(xiàng)目總投資的比率，是反映項(xiàng)目盈利能力的指標(biāo)。

投資利潤(rùn)率可根據(jù)損益表計(jì)算得出，在計(jì)算時(shí)應(yīng)注意以下兩點(diǎn)。

（1） 項(xiàng)目總投資的構(gòu)成。項(xiàng)目總投資的計(jì)算公式為

項(xiàng)目總投資＝固定資產(chǎn)投資＋流動(dòng)資金投資

注意不要只計(jì)算固定資產(chǎn)投資而忽略了流動(dòng)資金的投資。

（2）年利潤(rùn)總額是指一個(gè)正常生產(chǎn)年份的利潤(rùn)總額，不要用投產(chǎn)期的利潤(rùn)額來(lái)代替。如果在生產(chǎn)期內(nèi)各年的利潤(rùn)總額變化幅度較大，應(yīng)計(jì)算生產(chǎn)期年平均利潤(rùn)總額與項(xiàng)目總投資的比率。

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