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案例分析題九（本題15分）
丁公司所屬海外子公司2004年年報的外幣資產(chǎn)負債表、利潤表及利潤分配表需要進行折算。假設(shè)2004年12月31日報表決算日的市場匯率為1：8.6，年初匯率為1：8.4；未發(fā)生上年利潤調(diào)整事項。盈余公積的年初數(shù)為284萬元(人民幣)；實收資本上年折合后數(shù)額為2400萬元(人民幣)，本年沒有增減變化；未分配利潤年初數(shù)為84萬元(人民幣)。
【要求】將下列外幣報表折算為人民幣的利潤表及利潤分配表、資產(chǎn)負債表。
利潤表及利潤分配表
2004年 單位：萬元
項 目 金額（美元） 折算匯率 金額（人民幣）
一、主營業(yè)務(wù)收入 1000
減：主營業(yè)務(wù)成本 800
二、主營業(yè)務(wù)利潤 200
減：管理費用 60
三、營業(yè)利潤 140
加：投資收益 0
四、利潤總額 140
減：所得稅 40
五、凈利潤 100
加：年初未分配利潤 10
六、可供分配利潤 110
減：提取盈余公積 20
應(yīng)付股利 40
七、未分配利潤 50
資產(chǎn)負債表
2004年12月 31日 單位：萬元
資產(chǎn) 金額
美元 折算
匯率 金額
人民幣 負債和所有者權(quán)益 金額
美元 折算
匯率 金額
人民幣
流動資產(chǎn)： 負債：
存貨 400 流動負債 200
其他流動資產(chǎn) 200 長期負債 100
固定資產(chǎn)： 所有者權(quán)益：
固定資產(chǎn)原價 110 實收資本 300
減：累計折舊 10 盈余公積 50
固定資產(chǎn)凈值 100 未分配利潤 50
資產(chǎn)總計 700 負債和所有者權(quán)益總計 700
來源:-高級會計師考試
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