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?。?）經(jīng)常簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。
?。?）兩人會簽支票，但其中一人每因事忙而預(yù)簽空白支票以免延誤公務(wù)。
?。?）支票填開員每逢填開錯誤，就用退色靈藥水涂消，重新填開正確數(shù)據(jù)。
?。?）銀行寄來的對帳單（附當(dāng)月份已兌現(xiàn)支票）常因銀行帳調(diào)節(jié)人員公務(wù)忙而擱置多天。
?。?）極受信任的職員將存放有價(jià)證券的保管箱鑰匙放置在辦公桌中間大抽屜內(nèi)。
（6）記賬員開拆信件，記載現(xiàn)金收入，然后送交出納存解銀行。
（7）發(fā)料員鼓勵同仁從物料架自行選取存貨和用品，再在柜臺上填寫領(lǐng)料單和簽字后離去。
?。?）核準(zhǔn)進(jìn)料人員同時經(jīng)管空白驗(yàn)收報(bào)告和未曾注消的以往進(jìn)貨文件。
試說明上述事項(xiàng)或會引起何種內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)（缺陷）。
?。ňC合題）[本題4.00分]答案分析是
（l）無法取得真正收款人的收據(jù)，容易作成不正當(dāng)（如虛構(gòu)進(jìn)貨交易、給付主管私人性質(zhì)的費(fèi)用）或非法（如賄賂）的付款，事后無法清查案情。
?。?作成非授權(quán)支出，損及支付權(quán)的集中性。預(yù)簽支票，完全失去兩人會簽以加強(qiáng)防弊的意義。
?。?）給付外界人士涂改的支票有損公司形象，又造成不良分子捏造或提高金額的機(jī)會。
?。?）不能及時查明現(xiàn)金收入或支出的處理錯誤和正確的銀行存款余額，已兌支票或易失竊。
來源:-高級會計(jì)師考試
責(zé)編:lili 評論 糾錯
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