(六)成本費用控制
1. 崗位分工控制
(1) 建立成本費用業(yè)務的崗位責任制 ,明確相關部門和崗位的職責、權(quán)限。
(2) 成本費用業(yè)務的不相容崗位:成本費用預算的編制與審批;成本費用支出的審批與執(zhí)行;成本費用支出的執(zhí)行與相關會計記錄。
2. 授權(quán)批準控制
(1)明確審批人對成本費用的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施,審批人不得越權(quán)審批。
(2)明確經(jīng)辦人辦理成本費用業(yè)務的職責范圍和工作要求,經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)按審批人批準意見辦理成本費用業(yè)務。
3. 成本費用支出控制
(1)建立成本費用預算制度。根據(jù)成本費用預算內(nèi)容,分解成本費用指標、落實成本費用責任主體,考核成本費用指標完成情況,制定獎懲措施,實行成本費用責任追究制度。需追加的成本費用預算,應重新辦理審批手續(xù)。
(2)結(jié)合單位經(jīng)營管理實際,選擇恰當?shù)某杀究刂品椒ā?
(3)加強對材料采購和耗用的成本控制,將材料成本控制在預算范圍內(nèi)。
(4)建立人工成本控制制度,合理設置工作崗位,以崗定責,以崗定員,以崗定酬。
(5)明確制造費用支出范圍和標準,采用彈性預算等方法,加強對制造費用的控制。
(6)制定其他費用的開支范圍、標準和費用支出的申請、審批、支付程序,嚴格控制費用開支。
(7)正確進行成本費用的計算和分配。
4. 內(nèi)部報告控制
建立成本費用內(nèi)部報告制度,實時監(jiān)控成本費用的支出情況, 對于發(fā)生的超預算的成本費用差異及時查明原因,做出相應處理。
5. 監(jiān)督檢查
(1)定期檢查成本費用業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。
(2)定期檢查成本費用業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。
(3)定期檢查成本費用預算制度的執(zhí)行情況。
(4)定期檢查相關會計核算制度的執(zhí)行情況。
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1. 崗位分工控制
(1) 建立擔保業(yè)務崗位責任制 ,明確相關部門和崗位的職責權(quán)限。
(2) 擔保業(yè)務的不相容崗位:擔保業(yè)務的評估與審批;擔保業(yè)務的審批、執(zhí)行與監(jiān)督;擔保財產(chǎn)的保管與擔保業(yè)務記錄。
(3) 不得由同一部門或個人辦理擔保業(yè)務的全過程。
2. 授權(quán)批準控制
(1)明確審批人對擔保業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施,以及經(jīng)辦人辦理擔保業(yè)務的職責范圍和工作要求。
(2)嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理擔保業(yè)務。
(3)制定擔保政策,明確擔保的范圍或禁止擔保的事項。
(4)制定規(guī)范的擔保業(yè)務操作程序。
3. 擔保評估控制
(1) 建立擔保業(yè)務評估制度 ,確保擔保業(yè)務符合相關政策。
(2)對申請擔保單位的主體資格,申請擔保項目的合法性,申請擔保單位的資產(chǎn)質(zhì)量、財務狀況、經(jīng)營情況、行業(yè)前景或信用狀況等進行全面評估。
(3) 被擔保項目發(fā)生變更時,應重新組織評估。
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