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注冊稅務(wù)師考試歷年真題由中國注冊稅務(wù)師考試網(wǎng)編輯整理!
一、單項(xiàng)選擇題(共40題,每題1分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個最符合題意)
1.某國有企業(yè)2007年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額32萬元,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2005年度和2006年度應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額共計(jì)30萬元。2007年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0.30
B.0.36
C.0.54
D.0.66
2.某內(nèi)資企業(yè)2007年度取得產(chǎn)品銷售收入凈額6000萬元,計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額是( )萬元。
A.18
B.20
C.21
D.30
3.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料生產(chǎn)產(chǎn)品的,原內(nèi)資企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是( )。
A.可在1年內(nèi)減征或免征所得稅
B.可在2年內(nèi)減征或免征所得稅
C.可在3年內(nèi)減征或免征所得稅
D.可在5年內(nèi)減征或免征所得稅
4.某勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)的企業(yè)所得稅免稅期限已滿,2007年又安置待業(yè)人員30人。原從業(yè)人員為80人,依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,可減半征收企業(yè)所得稅( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
5.某企業(yè)2007年10月進(jìn)行清算,全部資產(chǎn)價值500萬元,清算費(fèi)用20萬元,全部負(fù)債300萬元,未分配利潤10萬元,資本公積40萬元,注冊資本金120萬元。該企業(yè)清算時應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.2.70
B.3.30
C.6.60
D.9.90
6.某公司企業(yè)所得稅稅率為33%,2007年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元,境外應(yīng)納稅所得額50萬元,在境外已繳納企業(yè)所得稅15萬元。2007年度該公司匯總納稅時實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.52.80
B.54.30
C.60.50
D.69.30
7.依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,下列各項(xiàng)支出不得從收入總額中扣除的是( )。
A.外匯借款的匯兌損益
B.按規(guī)定支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用
C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈支出
D.轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
8.設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè),1997年8月投產(chǎn),經(jīng)營期限20年,當(dāng)年獲利。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時間從1998年開始計(jì)算,從2002年開始,該企業(yè)均被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額情況見下表。(單位:萬元)
年度 |
1997 |
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
所得 |
10 |
-20 |
-1 |
10 |
30 |
.40 |
50 |
-20 |
40 |
-30 |
50 |
該企業(yè)1997~2007年合計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。(不考慮地方所得稅)
A.7.25
B.7.50
C.8.25
D.10.92
9.2007年某外國投資者從經(jīng)濟(jì)特區(qū)的生產(chǎn)性外資企業(yè)(處于減半征收期,地方所得稅免征)分得利潤800萬元后再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè),經(jīng)營期10年。該外國投資者可獲再投資退稅( )萬元。
A.59.44
B.64.70
C.64.86
D.70.58
10.2007年某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)的一棟商品房,代銷合同規(guī)定銷售價400萬元,境外公司實(shí)際以480萬元售出;商品房成本費(fèi)用280萬元,另向境外公司支付傭金、手續(xù)費(fèi)等80萬元(能提供有效憑證),繳納相關(guān)稅費(fèi)20萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.20
B.60
C.100
D.132
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(責(zé)任編輯:中大編輯)
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