稅務(wù)師

注冊稅務(wù)師考試歷年真題由中國注冊稅務(wù)師考試網(wǎng)編輯整理！

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

1. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）。

A. 高校后勤實(shí)體經(jīng)營活動(dòng)取得的收入

B. 企業(yè)獲得的由財(cái)政部規(guī)定指定用途的流轉(zhuǎn)稅返還款

C. 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人利息所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入

D. 按國務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定，清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值

2. 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定某企業(yè)2006年度實(shí)現(xiàn)的納稅調(diào)整后所得為40萬元，2005年度發(fā)生虧損32萬元。該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A. 1.44

B. 2.16

C. 2.64

D. 13.20

3. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)保險(xiǎn)企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是（）。

A. 保險(xiǎn)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金提取比例，不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰

B. 保險(xiǎn)企業(yè)按規(guī)定上交給保監(jiān)會(huì)的管理費(fèi)，不得超過當(dāng)年保費(fèi)收入的2％

C. 保險(xiǎn)企業(yè)支付的代理手續(xù)費(fèi)，不得超過當(dāng)年本企業(yè)全部實(shí)收保費(fèi)收入的8％

D. 保險(xiǎn)企業(yè)的傭金支出，不超過保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)營銷業(yè)務(wù)保費(fèi)收入總額8％的部分，從保單簽發(fā)之日起5年內(nèi)，憑合法憑證據(jù)實(shí)在稅前扣除

4. 某內(nèi)資企業(yè)全年產(chǎn)品銷售收入6700萬元，出租包裝物租金收入400萬元，接受捐贈(zèng)收入50萬元，投資收益40萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額是（）萬元。

A. 23.10

B. 23.70

C. 24.30

D. 25.80

5. 下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A. 國有企業(yè)

B. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C. 集體企業(yè)

D. 有經(jīng)營所得的其他組織

6. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A. 納稅人已核銷的壞賬損失收回時(shí)，應(yīng)相應(yīng)增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額

B. 納稅人在融資租賃前發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)等，準(zhǔn)予直接計(jì)入當(dāng)期損益

C. 企業(yè)在股份制改造過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值部分計(jì)提的折舊費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除

D. 納稅人與關(guān)聯(lián)方之間因購銷活動(dòng)發(fā)生的應(yīng)收賬款，準(zhǔn)予作為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的依據(jù)

7. 下列說法符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A. 借款費(fèi)用是否資本化與借款期間的長短有必然聯(lián)系

B. 企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用，均應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)

C. 納稅人對外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，必須計(jì)入有關(guān)投資成本

D. 電信企業(yè)經(jīng)國務(wù)院和國家發(fā)改委批準(zhǔn)發(fā)行的債券利息，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除

8. 某內(nèi)資企業(yè)甲投資于乙企業(yè)，乙企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)稅后利潤120萬元，向甲企業(yè)分配股息8.5萬元，甲企業(yè)所在地所得稅稅率33％，乙企業(yè)所在地所得稅稅率15％。甲企業(yè)分回股息應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A. 3.81

B. 3.24

C. 1.80

D. 1.44

9. 某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu).2006年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元，在A國和B國各取得應(yīng)納稅所得額400萬元和600萬元，分別按各國稅法規(guī)定繳納了所得稅，A國所得稅稅率38％，8國所得稅稅率30％。2006年該企業(yè)在中國境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅（）萬元。（以一t-貨幣均為人民幣）

A. 350

B. 348

C. 340

D. 330

10. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予稅前扣除的是（）。

A. 納稅人銷售貨物給購貨方的回扣

B. 金融保險(xiǎn)企業(yè)代銷國債業(yè)務(wù)發(fā)生的人員培訓(xùn)費(fèi)

C. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)臨時(shí)出租的待售開發(fā)產(chǎn)品的折舊費(fèi)

D. 已出售給職工個(gè)人，并且職工已辦理產(chǎn)權(quán)證明的住房折舊費(fèi)

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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