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注冊稅務(wù)師考試歷年真題由中國注冊稅務(wù)師考試網(wǎng)編輯整理!
一、單項(xiàng)選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個最符合題意)
1.增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),即使取得了增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣的是( )。
A.廠辦公室購置辦公用品
B.外購鋼材用于對外投資
C.外購食用油發(fā)放給職工
D.生產(chǎn)車間新添生產(chǎn)用機(jī)床
2.企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)屬于( )。
A.收人類調(diào)整項(xiàng)目
B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目
C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目
D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項(xiàng)目
3.關(guān)于新增企業(yè)的所得稅征管范圍的說法,正確的是( )
A.從2009年11月1日起,繳納增值稅的新增企業(yè),其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理
B.從2009年1月1日起,繳納營業(yè)稅的新增企業(yè),其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理
c.從2009年1月1日起,繳納營業(yè)稅的新增企業(yè),其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理
D.從2009年1月1日起,新增的銀行、保險(xiǎn)公司,其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理
4.代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法,仍進(jìn)行代理活動,將( )。
A.由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任
B.只由委托人負(fù)責(zé)任,代理人不負(fù)責(zé)任
C.由代理人負(fù)責(zé)任,委托人不負(fù)責(zé)任
D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定代理人和委托人的責(zé)任
5.甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款,應(yīng)( )。
A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任
B.由乙商場股東繼續(xù)履行,甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任
C.由丙公司繼續(xù)履行,乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任
D.由乙商場股東繼續(xù)履行,丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任
6.關(guān)于印花稅的說法,正確的是( )。
A.某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同,商定每月租金20000元。租賃期3年,則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20000Xl‰=20(元)。
B.房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同,不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不繳納印花稅
c.某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時(shí),多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同,由于未打印成紙質(zhì)合同,故無須繳納印花稅
D.某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同,在計(jì)算應(yīng)繳納印花稅時(shí)≯可僅以不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的運(yùn)輸費(fèi)金額作為計(jì)稅依據(jù)
7.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進(jìn)行商品交換,用5箱折價(jià)10萬元(不含稅)化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬元,平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)
A.0
B.3.00
c.3.75
D.4.50
8.因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤,所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理,乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款,應(yīng)( )。
A.全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納
B.全部由乙企業(yè)繳納,但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求
C.全部由乙企業(yè)繳納,但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求
D.由乙企業(yè)繳納罰款,由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金
9.2010年4月注冊稅務(wù)師在對某增值稅一般納稅人2009年度增值稅納稅審核時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人2009年12月有下列一筆業(yè)務(wù):
借:銀行存款 100000
貸:營業(yè)外收 100000
經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報(bào)表已編制).注冊稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中,正確的是( )。
A.借:以前年度損益調(diào)整 17000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000
B.借:以前年度損益調(diào)整 17000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 17000
C.借:以前年度損益調(diào)整 14529.91
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 14529.91
D.借:以前年度損益調(diào)整 14529.91
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 14529.91
10.根據(jù)執(zhí)業(yè)文書的性質(zhì),屬于涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書的是( )。
A.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算報(bào)告
B.稅收籌劃報(bào)告
C.涉稅咨詢答復(fù)報(bào)告
D.辦稅事宜建議報(bào)告
更多關(guān)注:注冊稅務(wù)師考試報(bào)名條件 報(bào)名時(shí)間 考試培訓(xùn)
(責(zé)任編輯:中大編輯)
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