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注冊稅務(wù)師考試歷年真題由中國注冊稅務(wù)師考試網(wǎng)編輯整理!
一、單項選擇題
1.依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定,納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化,或應納稅額增減變化達到( )的,應及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
2.2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額120萬元,成本費用支出總額127.5萬元,全年虧損7.5萬元,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查,成本費用支出核算準確,但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法,應稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
3.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),2008年實際發(fā)生的工資支出100萬元,職工福利費支出15萬元,職工培訓費用支出4萬元,2008年該企業(yè)計算應納稅所得額時,應調(diào)增應納稅所得額( )萬元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
4.某農(nóng)場外購奶牛支付價款20萬元,依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,稅前扣除方法為( )
A.一次性在稅前扣除
B.按奶牛壽命在稅前分期扣除
C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除
D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除
5.2008年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元,視同銷售收入400萬元,債務(wù)重組收益100萬元,發(fā)生的成本費用總額1600萬元,其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項,2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
6.2008年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營,取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價款11.7萬元。已知該企業(yè)2006年虧損40萬元,2007年盈利20萬元,2008年度經(jīng)審核的應納稅所得額60萬元。2008年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.6.83
B.8.83
C.9
D.10
7.2008年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元,發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元,接受捐贈收入100萬元,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元,廣告費240萬元,業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2008年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計( )萬元。
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
8.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,2008年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元,取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元,該項財產(chǎn)凈值60萬元,2008年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.12
B.14
C.18
D.36
9.2008年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元,與收入配比的成本4100萬元,全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元,營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)。2007年底經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
10.位于經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè),2005年成立且當年獲利,適用企業(yè)所得稅稅率15%,享受兩免三減半的優(yōu)惠政策,假定2008年應納稅所得額為200萬元。2008年度該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.15
B.18
C.25
D.50
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(責任編輯:中大編輯)
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