稅務(wù)師

注冊稅務(wù)師考試歷年真題由中國注冊稅務(wù)師考試網(wǎng)編輯整理！

一、單項選擇題（共40題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

1．從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國個人所得稅制采用的是（   ）

A．單一所得稅制  

B．分類所得稅制

C．綜合所得稅制   

D．混合所得稅制

2．納稅人對外進行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如合同約定應(yīng)留歸企業(yè)所有的，按稅法規(guī)定正確的處理方法是（    ）。

A．視同收人處理   

B．按購進材料直接入庫

C．折價沖減費用   

D．折價沖減加工產(chǎn)品成本

3.從2003年1月1日起，保險企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費，可在不超過當(dāng)年全部實收保費收人（    ）的范圍內(nèi)據(jù)實扣除。

A．3%   

B．5%

C．8%

D．10%

4．某冰箱生產(chǎn)企業(yè)2004年度納稅調(diào)整前所得為200萬元。經(jīng)查，納稅調(diào)整前扣除了通過當(dāng)?shù)卣畽C關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)的貨幣資金5萬元。該企業(yè)2004年度的應(yīng)納稅所得額是（    ）萬元。

A．194   

B．244

C．242．5

D．250

5．資產(chǎn)負債表日后事項中涉及報告年度所屬期間的銷售退回，發(fā)生于報告年度所得稅匯算清繳之前時，企業(yè)按應(yīng)沖減的收人，借記“（    ）”科目，借記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”；接應(yīng)退回或已退回的價款，貸記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目。

A．銷售收人   

B．以前年度損益調(diào)整

C．庫存商品   

D．利潤分配——未分配利潤

6．某公司2004年度自行申報應(yīng)納稅所得額為10萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，企業(yè)在申報應(yīng)納稅所得額前已扣除了工資、薪金費用總額300萬元，職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費52．5萬元。企業(yè)全年平均在冊職1 300人，當(dāng)?shù)卣_定的人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。除工資和提取的工資附加“三費”外，其他項目不予考慮。該公司2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬元。

A．7．95   

B．9．90

C．10．22

D.10.90

7．某企業(yè)2004年度實現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，在“財務(wù)費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借人流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4．5萬元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借人流動資金50萬元，借款期限9個月，支付利息費用2．25萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬元。

A．8．48    B．8．25

C.　8．40    D.8．44

8．企業(yè)對已達一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補貼，以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補償支出，企業(yè)所得稅的處理規(guī)定是（    ）。

A．稅前不得扣除   

B．稅前可以扣除

C．稅前按30%扣除   

D．稅前按50%扣除

9．某公司企業(yè)所得稅稅率為33%，某年度從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤55．5萬元，聯(lián)營企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%（當(dāng)年享受減半征收的優(yōu)惠政策，實際征稅比例為7．5%）。從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補企業(yè)所得稅（    ）萬元。

A．10．8    B．11．75

C．12．71    D．14．25

10．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2004年度實現(xiàn)收入總額250萬元，應(yīng)扣除的成本、費用225萬元，應(yīng)扣除的銷售稅費22萬元。2004年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬元。

A．0．45    B．0．49

C．0．54    D．0．99

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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