稅務師

注冊稅務師考試歷年真題由中國注冊稅務師考試網(wǎng)編輯整理！

簡1：營改增，一般人，運輸業(yè)含稅收入450萬，支付非試點納稅人50萬。成本280萬，材料進項稅是30萬。

問1：應納的增值稅多少?

問2：營改增對稅后潤的影響

問3：若是不申報一般納稅人，交多少增值稅。

簡2：個人獨資企業(yè)，購三輛汽車，2輛給職員，1輛給投資者的兒子用。

問1：企業(yè)，職員，投資者兒子三者分別做如何涉稅處理?

問2：企業(yè)業(yè)務會計分錄，不用計算

簡3：甲權(quán)益性投資乙企業(yè)，35%。乙企業(yè)做出分配現(xiàn)金股利140萬元。乙企業(yè)年底利潤額200萬元。

問1：甲企業(yè)投資相關(guān)的會計分錄。

問2：附表上的各英文字母的金額：其中，A會計上確認的收益B稅法上免稅收入，C稅法上全額征稅收入D稅法與會計的差異額，E，稅法初始投資額確認的損益F稅法上投資中確認的損益，G免稅收入

簡4：稅務所對企業(yè)匯算。全年應納稅所得額240萬元，稅率25%已預繳50萬元。2008年1月-2009年12月，未使用的門室沒有提折舊30萬元。2012年計入以前年度損益調(diào)整中。

問1：企業(yè)折舊處理是否正確?

問2：2008年虧損200萬元，2009年彌補虧損后50萬元，繳所得稅12.5萬元。應做何涉稅調(diào)整處理?

問3：稅務師應做何鑒證結(jié)論，為什么。

簡4：2012年3月份開具的增專票，由于郵寄問題2012年10月份才取得。

問1：企業(yè)可否抵扣稅款，為什么。

問2：抵扣時向稅務機關(guān)出具哪些材料?

簡5：個人餐館成立，沒有納稅申報，縣稅務機關(guān)多次催告，仍不申報。稅務機關(guān)核定應納稅額5萬元。并罰款15萬元。

問1：個人可否作為申請人申請復議。被申請人?復議機關(guān)?

問2：縣稅務機關(guān)的處理是否正確，簡述理由

問2：企業(yè)繳納稅款，滯納金后，認為罰款過高提起訴訟的時間?

問3：復議機關(guān)以未繳納罰款為由，拒絕受理是否正確?簡述理由

簡6：出售商鋪，售價800萬。取得成本500萬，支會印花稅0.25萬元.契稅15萬.相關(guān)手續(xù)費10萬.裝修費75元.入賬價:600萬元.

問1：應繳納除企業(yè)所得稅以外的的相關(guān)稅費是多少?(有營業(yè)稅、土地增值稅等)

問2：應繳納企業(yè)所得稅額是多少?

綜合題：

問1：請指出企業(yè)涉稅處理存在的問題以及應做何調(diào)整?

問2：除企業(yè)所得稅以外的相關(guān)稅費是多少?

問3：調(diào)整后，應納企業(yè)所得稅稅額是多少?

最后一問：兩位到影視城客串的演員應繳納的相關(guān)稅費?

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（責任編輯：fky）

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