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2021年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬題:增值稅的扣繳義務(wù)人

發(fā)表時間:2021/1/8 12:23:59 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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多選題

1.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的,增值稅的扣繳義務(wù)人有( )。

A.境內(nèi)代理人

B.銀行

C.購買者

D.境外單位

E.境外個人

『正確答案』AC

『答案解析』境外單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人,以購買者為扣繳義務(wù)人。

2.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的,除另有規(guī)定外,應(yīng)申請一般納稅人登記。下列各項中應(yīng)計入年應(yīng)稅銷售額的有( )。

A.預(yù)售銷售額

B.免稅銷售額

C.稽查查補銷售額

D.納稅評估調(diào)整銷售額

E.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

『正確答案』BCDE

『答案解析』年銷售額是指連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。納稅申報銷售額中包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額。

3.下列納稅人,其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準,可以不必登記為一般納稅人的有( )。

A.個體工商戶

B.事業(yè)單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)

E.行政單位

『正確答案』BCE

『答案解析』非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè),可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

4.下列關(guān)于計征增值稅的說法不正確的有( )。

A.無運輸工具承運業(yè)務(wù),屬于“商務(wù)輔助-經(jīng)紀代理”

B.光租干租,屬于“交通運輸服務(wù)”

C.廣告代理,屬于“商務(wù)輔助-經(jīng)紀代理”

D.經(jīng)營游覽場所,屬于“生活服務(wù)-旅游娛樂服務(wù)”

E.翻譯屬于“現(xiàn)代服務(wù)-鑒證咨詢服務(wù)”

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項A,無運輸工具承運業(yè)務(wù),屬于“交通運輸服務(wù)”;選項B,光租干租,屬于“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”;選項C,廣告代理,屬于“現(xiàn)代服務(wù)-文化創(chuàng)意服務(wù)”;選項D,經(jīng)營游覽場所,屬于“生活服務(wù)-文化體育服務(wù)”。

5.下列屬于增值稅征稅范圍的有( )。

A.單位聘用的員工為本單位提供的運輸業(yè)務(wù)

B.航空運輸企業(yè)提供濕租的業(yè)務(wù)

C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用

D.廣告公司提供的廣告代理業(yè)務(wù)

E.房地產(chǎn)評估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評估業(yè)務(wù)

『正確答案』BCDE

『答案解析』單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù),不征收增值稅。

編輯推薦:

2021年稅務(wù)師考試報考指南

稅務(wù)師考試歷年真題


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