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2021年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題:稅收保全措施

發(fā)表時(shí)間:2021/1/6 14:41:02 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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單選題

1、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額多繳納的稅款,自結(jié)算稅款之日起( )年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款,并加算銀行同期存款利息。

A、7

B、10

C、5

D、3

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額多繳納的稅款,自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款,并加算銀行同期存款利息。

2、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中,錯(cuò)誤的是( )。

A、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B、實(shí)施稅收保全措施,需經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C、凍結(jié)納稅人的存款時(shí),其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D、個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)B,稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的,可以在規(guī)定的納稅期之前,責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

3、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法,正確的是( )。

A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),主要針對(duì)納稅人未繳稅款,不包括其未繳滯納金

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)單價(jià)3500元的電動(dòng)自行車,采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)A,如果納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施;選項(xiàng)B,滯納金也在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi);選項(xiàng)D,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品,不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

【提示】本題考查的是“稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施”的相關(guān)規(guī)定,主要內(nèi)容見(jiàn)下:

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施:

(1)書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;

(2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),對(duì)前款所列的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。

個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

4、在稅款征收中,納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,并依法繳清稅款。納稅人分立時(shí)未繳清稅款的,( )。

A、分立前的納稅人自行履行未履行的納稅義務(wù)

B、分立前納稅人的投資人自行履行未履行的納稅義務(wù)

C、分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

D、納稅義務(wù)就此終結(jié)

【正確答案】 C

【答案解析】 納稅人合并時(shí)未繳清稅款的,應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù);納稅人分立時(shí)未繳清稅款的,分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

5、關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法,正確的是( )。

A、納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

B、納稅人多繳的稅款,納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還

C、納稅人多繳的稅款時(shí),納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,退稅時(shí)應(yīng)加算銀行同期貸款利息

D、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金

【正確答案】 A

【答案解析】 納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即歸還,納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤;納稅人多繳的稅款時(shí),自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,退稅時(shí)應(yīng)加算銀行同期存款利息,所以選項(xiàng)C不準(zhǔn)確;因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金,所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

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