稅務(wù)師

多選題

1.納稅人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為的依據(jù)不合法，對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出審查申請的包括( )。

A.國家稅務(wù)總局的部門規(guī)章

B.國務(wù)院其他部門的規(guī)定

C.其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定

D.地方各級人民政府頒布的法規(guī)

E.地方人民政府工作部門的規(guī)定

【答案】BCE

【解析】選項A和D，可以提請審查的規(guī)定中不包括法規(guī)、規(guī)章。

2.納稅人不服稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為，應(yīng)當(dāng)先依法申請行政復(fù)議，不能直接向人民法院起訴的有( )。

A.稅務(wù)機關(guān)作出的不予減免稅決定

B.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅決定

C.稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定

D.稅務(wù)機關(guān)作出的不予抵扣稅款決定

E.稅務(wù)機關(guān)作出的不依法確認納稅擔(dān)保決定

【答案】ABD

【解析】必須經(jīng)過行政復(fù)議才能申請行政訴訟的行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

3.納稅人或扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請稅務(wù)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有( )。

A.未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅，稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)代扣稅款3倍的罰款

B.對善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)作出對已經(jīng)抵扣的進項稅額應(yīng)在當(dāng)期轉(zhuǎn)出的決定

C.可以選擇簡易計稅按5%征收率繳納增值稅的應(yīng)稅行為，稅務(wù)機關(guān)認為應(yīng)適用一般計稅方法按9%稅率納稅，要求補繳增值稅并加收滯納金

D.稅務(wù)機關(guān)不接受企業(yè)選擇作為增值稅一般納稅人的申請

E.舉報偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)未按規(guī)定給予獎勵

【答案】ADE

4.下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)不予受理的有( )。

A.沒有明確的被申請人

B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理

C.已向其他法定復(fù)議機關(guān)提出申請，且受理

D.納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議

E.申請人死亡

【答案】ACD

【解析】選項B，向人民法院提出行政訴訟未被受理，在復(fù)議申請期限內(nèi)提出行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)應(yīng)予受理;選項E，有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)應(yīng)予以受理。

5.下列有關(guān)行政復(fù)議的說法正確的是( )。

A.在行政復(fù)議中，被申請人對其作出的具體行政行為負有舉證責(zé)任

B.在行政復(fù)議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)

C.行政復(fù)議機構(gòu)認為必要時，可以調(diào)查取證

D.需要現(xiàn)場勘驗的，現(xiàn)場勘驗所用時間不計入行政復(fù)議審理期限

E.申請人和第三人可以查閱被申請人提出的書面答復(fù)、作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，行政復(fù)議機關(guān)不得拒絕

【答案】ACD

【解析】選項B，在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù);選項E，申請人和第三人可以查閱被申請人提出的書面答復(fù)、作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，行政復(fù)議機關(guān)不得拒絕。

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