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2020年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬練習(xí)題

發(fā)表時間:2020/11/4 16:48:11 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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多選題

1.欠繳稅款的納稅人( )時,給國家稅收造成損害的,稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A.以等價交換方式轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

B.存在大量尚未到期的債權(quán)

C.怠于行使到期債權(quán)

D.以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

E.放棄到期債權(quán)

『正確答案』CDE

『答案解析』欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán),或者放棄到期債權(quán),或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形,給國家稅收造成損害的,稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

2.關(guān)于納稅人欠稅的處理,下列說法正確的有( )。

A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對納稅人的欠稅值保密

B.稅款優(yōu)先原則要求在清理稅款時,稅款優(yōu)先于各類債權(quán)執(zhí)行

C.納稅人欠繳同時又被行政機關(guān)處以罰款的,稅款優(yōu)先于罰款

D.欠稅金額在5萬元以上的的納稅人在處分其不動產(chǎn)以前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告

E.尚有欠稅的納稅人出境時,稅務(wù)稽查部門可以直接阻止其出境

『正確答案』CD

『答案解析』選項A,欠稅信息不屬于保密范圍。選項B,稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。選項E,欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的,稅務(wù)機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境。稅務(wù)稽查部門無權(quán)直接阻止其出境。

3.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中,符合稅法規(guī)定的有( )。

A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品,貨物和其他財產(chǎn)

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件,證明材料和有關(guān)資料

C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù),憑證和資料

D.經(jīng)縣稅務(wù)局長批準,憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證,查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

E.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時,應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件

『正確答案』BCE

『答案解析』選項A,稅務(wù)機關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢査納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn);檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。而不應(yīng)該到納稅人的住所檢查;選項D,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準,憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶;稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時,經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局.(分局)局長批準,可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

4.納稅人發(fā)生如下情況可以申請延期繳納稅款( )。

A.甲企業(yè)因受水災(zāi)影響嚴重,損失較大,正常經(jīng)營不能維持

B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時受限,在扣除應(yīng)付職工工資及社會保險費后不足以繳納稅款

C.當(dāng)期流動資產(chǎn)小于流動負債

D.丁公司領(lǐng)導(dǎo)人對當(dāng)期應(yīng)納稅款有質(zhì)疑,要求會計機構(gòu)負責(zé)人核算清楚前延期繳納

E.戊公司欠A公司貨款,被A公司告上法庭,法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶

『正確答案』AB

『答案解析』納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因有特殊困難不能按期繳納的,經(jīng)

省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過3個月。

特殊困難是指:

(1)因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;

(2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的。

5.非法印制、倒賣完稅憑證的,除由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正外,根據(jù)情節(jié)輕重,可能的懲罰措施有( )。

A.處以2000元以下的罰款

B.處以1萬元以上5萬元以下的罰款

C.構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任

D.處以2000元以上1萬元以下的罰款

E.處以偷稅金額百分之五十以上五倍以下的罰款

『正確答案』BCD

『答案解析』非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

6.納稅人、扣繳義務(wù)人下列行為中,應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,處2000元以下罰款,情節(jié)嚴重的處2000元以上1萬元以下罰款的有( )。

A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

B.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿

C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置

D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號上報

E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣,應(yīng)收未收稅款的

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B,情節(jié)嚴重的,應(yīng)處2000元以上5000元以下的罰款;選項E,對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款。

納稅人有下列行為之一的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款,情節(jié)嚴重的,處以2000元以上1萬元以下的罰款:

(1)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的;

(2)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;

(3)未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案的;

(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的;

(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者損毀或者擅自改動稅控裝置的;

(6)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或換證手續(xù)的;

(7)納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的。

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