注冊稅務師考試歷年真題由中國注冊稅務師考試網(wǎng)編輯整理!
以下是網(wǎng)友版試題:
簡1:營改增,一般人,運輸業(yè)含稅收入450萬,支付非試點納稅人50萬。成本280萬,材料進項稅是30萬。
問1:應納的增值稅多少?
問2:營改增對稅后潤的影響
問3:若是不申報一般納稅人,交多少增值稅。
簡2:個人獨資企業(yè),購三輛汽車,2輛給職員,1輛給投資者的兒子用。
問1:企業(yè),職員,投資者兒子三者分別做如何涉稅處理?
問2:企業(yè)業(yè)務會計分錄,不用計算
簡3:甲權(quán)益性投資乙企業(yè),35%。乙企業(yè)做出分配現(xiàn)金股利140萬元。乙企業(yè)年底利潤額200萬元。
問1:甲企業(yè)投資相關的會計分錄。
問2:附表上的各英文字母的金額:其中,A會計上確認的收益B稅法上免稅收入,C稅法上全額征稅收入D稅法與會計的差異額,E,稅法初始投資額確認的損益F稅法上投資中確認的損益,G免稅收入
簡4:稅務所對企業(yè)匯算。全年應納稅所得額240萬元,稅率25%已預繳50萬元。2008年1月-2009年12月,未使用的門室沒有提折舊30萬元。2012年計入以前年度損益調(diào)整中。
問1:企業(yè)折舊處理是否正確?
問2:2008年虧損200萬元,2009年彌補虧損后50萬元,繳所得稅12.5萬元。應做何涉稅調(diào)整處理?
問3:稅務師應做何鑒證結(jié)論,為什么。
簡4:2012年3月份開具的增專票,由于郵寄問題2012年10月份才取得。
問1:企業(yè)可否抵扣稅款,為什么。
問2:抵扣時向稅務機關出具哪些材料?
簡5:個人餐館成立,沒有納稅申報,縣稅務機關多次催告,仍不申報。稅務機關核定應納稅額5萬元。并罰款15萬元。
問1:個人可否作為申請人申請復議。被申請人?復議機關?
問2:縣稅務機關的處理是否正確,簡述理由
問2:企業(yè)繳納稅款,滯納金后,認為罰款過高提起訴訟的時間?
問3:復議機關以未繳納罰款為由,拒絕受理是否正確?簡述理由
簡6:出售商鋪,售價800萬。取得成本500萬,支會印花稅0.25萬元.契稅15萬.相關手續(xù)費10萬.裝修費75元.入賬價:600萬元.
問1:應繳納除企業(yè)所得稅以外的的相關稅費是多少?(有營業(yè)稅、土地增值稅等)
問2:應繳納企業(yè)所得稅額是多少?
綜合題:
問1:請指出企業(yè)涉稅處理存在的問題以及應做何調(diào)整?
問2:除企業(yè)所得稅以外的相關稅費是多少?
問3:調(diào)整后,應納企業(yè)所得稅稅額是多少?
最后一問:兩位到影視城客串的演員應繳納的相關稅費?
以下是網(wǎng)友版答案:
【網(wǎng)友版答案一】
DDACCCBBBC
BC AC ABD ABE BC BDE AD ACE DE BD
【網(wǎng)友版答案二】
單選:DDADCCBAAC
多選:BC / CD/ABE/BC/AB/BDE/AE/ACE/BD/BDE
【網(wǎng)友版答案三】
單選:DAACC CBDBC
多選:BC/C/AB/ABCE/BC/BDE/AD/ACDE/CD/BDE
【網(wǎng)友版答案四】
選擇題 :單選 D B A A C C B A C C
多選BC CD ABD CDE BC BDE AD ACDE BD BD
【網(wǎng)友版答案四】
簡答題:一、營改增情況下,屬于營改增的一般納稅人,提供運輸勞務所得450萬(含稅),支付給非營改增地區(qū)的運輸企業(yè)50萬,取得運輸業(yè)發(fā)票。
問題:1、計算該企業(yè)應交增值稅。
2、計算營改增前后企業(yè)稅后利潤的影響。
3、如果該企業(yè)不申報一般納稅人,應該繳納增值稅額。(單位為萬元,保留四位小數(shù))
建議答案:
1、(450-50)/(1+11%)*11%=39.6396萬
2、營改增前取得50萬發(fā)票,列入成本金額為50*(1-7%)=46.5
應該增后取得50萬發(fā)票,例如成本金額為50-50*(1+11%)*11%=45.045
對稅后利潤的影響額為(46.5-45.045)*(1-25%)=1.0913萬
3、(450-50)(1+3%)*3%=11.6505萬
【網(wǎng)友版答案五】
單選題:
D D A C C C B B B C
多選題:
BC AC ABD ABE BC BDE AD ACE DE BD
【網(wǎng)友版答案六】
單選:
D A A C C C B D B C
多選:
BC C AB ABCE BC BDE AD ACDE CD BDE
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