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一、單項(xiàng)選擇題(每題1.00分)
1、為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn),納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一,是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù),否則不予受理。這一做法適用的原則是( )。
A.程序優(yōu)于實(shí)體
B.實(shí)體從舊,程序從新
C.特別法優(yōu)于普通法
D.法律不溯及既往
答案:A
2、最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為( )。
A.稅收立法解釋
B.稅收司法解釋
C.稅收行政解釋
D.稅收限制解釋
答案:B
3、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人,其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是( )。
A.稅種的性質(zhì)
B.應(yīng)納稅額
C.交通條件
D.企業(yè)會(huì)計(jì)制度
答案:D
4、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是( )。
A.征收方式的確定
B.核定應(yīng)納稅額
C.欠稅的追繳
D.稅務(wù)稽査的實(shí)施
答案:D
5、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的,有權(quán)裁決的部門是( )。
A.國家稅務(wù)總局
B.財(cái)政部
C.國務(wù)院
D.全國人大常務(wù)委員會(huì)
答案:C
6、在國際稅收中,國際反避稅合作的主要內(nèi)容是( )。
A.稅收轉(zhuǎn)讓定價(jià)
B.國際稅收協(xié)定
C.國際稅收抵免制度
D.稅收情報(bào)交換
答案:D
7、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),申請一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限是申報(bào)期結(jié)束后( )日內(nèi)。
A.15
B.20
C.30
D.40
答案:D
8、根據(jù)增值稅規(guī)定,下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.購進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.項(xiàng)目運(yùn)營方利用信托資金融資,在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后,其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
答案:D
9、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為,可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.銷售舊貨
B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
C.銷售邊角余料
D.銷售免稅貨物
答案:C
10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年8月,該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái),取得不含稅收入60萬元,該設(shè)備2009年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款75萬元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅( )萬元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
答案:D
11、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2011年10月銷售糕點(diǎn)一批,取得含稅銷售額40000元,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái),取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A.903.51
B.111.05
C.1112.62
D.1165.05
答案:A
12、某工藝品廠為增值稅一般納稅人,2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品,每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵,該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓,已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款,該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件,甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.16993.20
B.17340.00
C.19992.00
D.20400.00
答案:B
13、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年2月購進(jìn)一臺(tái)數(shù)控機(jī)床,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元,增值稅102萬元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)2011年8.月將該數(shù)控機(jī)床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè),并約定租賃期滿該機(jī)床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機(jī)床已累計(jì)計(jì)提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法,正確的是( )。
A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額
B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元
C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬元
D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86.7萬元
答案:C
14、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人,2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物,成本20000元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€,賬面成本43000元(其中運(yùn)費(fèi)成本為2790元),已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額( )元。
A.5422.60
B.6218.39
C.8822.60
D.9618.39
答案:B
15、某服裝廠為增值稅一般納稅人,增值稅率17%,退稅率16%。2011年11月外購棉布一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元,增值稅34萬元,貨已人庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批,海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬美元,已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬美元,內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1:6.4,服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額( )萬元。
A.0
B.22.20
C.29.00
D.72.80
答案:B
16、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,取得不含稅銷售額68000元,從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售,取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì),取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元;購進(jìn)一輛應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅( )元。
A.6920
B.8040
C.20520
D.28560
答案:C
17、根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定,成品油納稅環(huán)節(jié)是( )。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)
B.加油站加油環(huán)節(jié)
C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
D.消費(fèi)者購車環(huán)節(jié)
答案:C
18、某化妝品廠為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù):8日銷售化妝品400箱,每箱不含稅價(jià)600元;15日銷售同類化妝品500箱,每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。
A.169500
B.205500
C.207000
D.208500
答案:D
19、某白酒廠為增值稅一般納稅人,2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸,全部用于銷售,當(dāng)月取得含稅銷售額500.76萬元,當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精買價(jià)120萬元,月初庫存外購糧食酒精買價(jià)98萬元,月末庫存外購糧食酒精買價(jià)40萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。
A.95.60
B.102.57
C.112.57
D.121.00
答案:A
20、某煙花廠受托加工一批煙花,委托方提供原材料成本30000元,該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元,沒有同類煙花銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅)
A.6000.00
B.6750.00
C.7941.18
D.20250.00
答案:C
21、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元:銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元,該押金于2011年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。
A.0.6098
B.0.6115
C.1.3598
D.2.2615
答案:A
22、下列消費(fèi)品中,屬于消費(fèi)稅“小汽車”稅目征稅范圍的是( )。
A.大客車
B.中輕型商務(wù)客車
C.卡丁車
D.電動(dòng)汽車
答案:B
23、2011年10月,某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對(duì)外投資,該專利權(quán)開發(fā)成本1500萬元,市場價(jià)格2800萬元;轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán),抵債時(shí)作價(jià)1200萬元,取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元,轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)0.6萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.34.97
B.35.00
C.74.00
D.119.00
答案:B
24、2011年6月,中國公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售,取得銷售收人680萬元;購置該別墅時(shí),房價(jià)420萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)6.7萬元;購進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)90萬元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.8.17
B.8.50
C.13.00
D.34.00
答案:D
25、甲企業(yè)為試點(diǎn)物流企業(yè),2011年6月取得的收入如下:取得運(yùn)輸收入86萬元;倉儲(chǔ)服務(wù)收入158萬元,由于企業(yè)倉庫容量所限,將承攬的部分倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給乙企業(yè),支付倉儲(chǔ)費(fèi)60萬元;取得貨物打包勞務(wù)費(fèi)20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.8.48
B.10.20
C.11.48
D.13.20
答案:A
26、下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法,正確的是( )。
A.單位將委托方預(yù)付的餐費(fèi)轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè),并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)的業(yè)務(wù),屬于服務(wù)業(yè)一餐飲業(yè)
B.代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)一代理業(yè)
C.房屋的裝飾裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)
D.經(jīng)營游覽場所屬于娛樂業(yè)一游藝業(yè)
答案:C
27、2011年5月,某勘察設(shè)計(jì)院承擔(dān)一項(xiàng)水利工程的設(shè)計(jì)施工任務(wù),收取爆破勘探費(fèi)75萬元、設(shè)計(jì)費(fèi)105萬元;該設(shè)計(jì)院通過招標(biāo),將部分設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分包給甲企業(yè),支付分包款60萬元。該勘察設(shè)計(jì)院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.4.50
B.7.50
C.6.00
D.9.00
答案:A
28、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定,納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費(fèi)用是( )。
A.以出讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用
B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時(shí)補(bǔ)交的出讓金
C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和相關(guān)費(fèi)用
D.以其他方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和土地平整費(fèi)
答案:B
29、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū),2011年10月已繳納增值稅15萬元,當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán),取得收入2800萬元,該土地系抵債所得,抵債時(shí)作價(jià)1000萬元(已納營業(yè)稅)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬元。
A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50
答案:D
30、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定,下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是( )。
A.繳納資源稅的國有企業(yè)
B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)
C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)
D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)
答案:C
31、2011年10月,某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購巳稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸,生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬元。(液體鹽資源稅稅額為3元/噸;固體鹽資源稅稅額為25元/噸)
A.80
B.260
C.500
D.920
答案:B
32、根據(jù)資源稅規(guī)定,獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品(本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品),代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)
B.獨(dú)立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)
C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)
答案:B
33、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸,其中20萬噸用于銷售,單價(jià)5000元/噸,收購聯(lián)合企業(yè)同品種的巳稅原油3萬噸,收購價(jià)3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬元。(原油資源稅稅率5%)
A.750
B.5000
C.5525
D.5750
答案:B
34、某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸,銷售100噸;開采鉻礦石300噸,銷售200噸;移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)月銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )元。(錳礦石適用稅率6元/噸,鉻礦石適用稅率3元/噸)
A.1200
B.1350
C.1500
D.1650
答案:B
35、下列資源產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的是( )。
A.液體鹽
B.洗煤
C.煤礦生產(chǎn)的天然氣
D.人造石油
答案:A
36、下列關(guān)于車輛購置稅的說法,正確的是( )。
A.外國公民在境內(nèi)購置汽車,免征車輛購置稅
B.納稅人購買四輪農(nóng)用運(yùn)輸車,免征車輛購置稅
C.巳稅車輛更換變速箱,不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報(bào)
D.參加比賽獲獎(jiǎng)所得的汽車,不需要繳納車輛購置稅
答案:C
37、王某2011年2月購買一輛1.4排量的小汽車自用,支付含增值稅價(jià)款99800元,配件費(fèi)3000元,改裝費(fèi)1500元,另支付代收的保險(xiǎn)費(fèi)4000元,支付的各項(xiàng)價(jià)款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購置稅( )元。
A.4628.21
B.8529.91
C.8914.53
D.9256.41
答案:D
38、某汽車制造廠將排量為2.0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),6輛對(duì)外抵償債務(wù),A型汽車不含稅售價(jià)為190000元,國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為160000元。另外,一輛已繳納車輛購置稅的汽車,因交通事故更換底盤,國家稅務(wù)總局核定的同型號(hào)新車最低計(jì)稅價(jià)格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。
A.76000
B.94200
C.102000
D.208200
答案:B
39、2010年5月1日,某企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備,享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠,海關(guān)審核的完稅價(jià)格為110萬元,經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬元,使用年限10年,海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日,企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓收入80萬元,已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅( )萬元。(設(shè)備關(guān)稅稅率8%)
A.6.05
B.6.16
C.6.40
D.8.80
答案:B
40、在關(guān)稅稅則中,預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率,根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是( )。
A.選擇稅
B.滑動(dòng)稅
C.復(fù)合稅
D.差別稅
答案:B
二、多項(xiàng)選擇題(每題2.00分)
41、下列不屬于我國稅法結(jié)構(gòu)類型的有( )。
A.憲法加稅收法典
B.憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規(guī)
C.憲法加稅收單行法律法規(guī)
D.稅收法典
E.稅收法典加稅收法規(guī)
答案:D,E
42、下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學(xué)說有( )。
A.權(quán)力關(guān)系說
B.債務(wù)關(guān)系說
C.國家分配說
D.公共需要說
E.單一關(guān)系說
答案:A,B
43、我國現(xiàn)行稅收制度中,沒有采用的稅率形式有( )。
A.超率累進(jìn)稅率
B.定額稅率
C.負(fù)稅率
D.超倍累進(jìn)稅率
E.超額累進(jìn)稅率
答案:C,D
44、下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的說法,正確的有( )。
A.具有單方面的意志性
B.具有被動(dòng)性
C.具有裁量性
D.是具體行政行為
E.是無責(zé)行政行為
答案:A,C,D
45、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》,無權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有( )。
A.縣級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
C.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)
E.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)
答案:A,B,D,E
46、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法,正確的有( )。
A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力
B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法
C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對(duì)跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
D.稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中,絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定
E.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換
答案:A,B,C
47、從2012年1月1日起,我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點(diǎn),在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括( )。
A.3%
B.4%
C.6%
D.11%
E.15%
答案:C,D
48、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,除另有規(guī)定外,應(yīng)申請一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有( )。
A.預(yù)售銷售額
B.免稅銷售額
C.稽査查補(bǔ)銷售額
D.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票銷售額
答案:B,C,D,E
49、根據(jù)增值稅規(guī)定,下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用
B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工
C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶
D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售
E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建
答案:C,D
50、根據(jù)增值稅規(guī)定,下列稅務(wù)處理,正確的有( )。
A.商場銷售家電并送貨上門,應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅
B.電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù),一并計(jì)算繳納增值稅
C.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù),一并計(jì)算繳納增值稅
D.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝,應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅
E.某藥店兼營醫(yī)療服務(wù),但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營業(yè)額,應(yīng)一并計(jì)算繳納增值稅
答案:C,D
51、下列關(guān)于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說法,正確的有( )。
A.銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件安裝費(fèi),應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
B.銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi),應(yīng)計(jì)算繳納增值稅,但不得享受增值稅即征即退政策
C.軟件產(chǎn)品交付使用后,按期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi),不征收增值稅
D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于委托方的,征收增值稅
E.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于雙方共有的,不征收增值稅
答案:A,C,E
52、下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說法,正確的有( )。
A.納稅人放棄免稅權(quán),應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明,報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
B.納稅人放棄免稅權(quán),應(yīng)當(dāng)自放棄免稅權(quán)的下一個(gè)納稅年度起開始正常計(jì)算繳納增值稅
C.納稅人既可以放棄全部貨物和勞務(wù)的免稅權(quán),也可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)
D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請免稅
E.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證,一律不得抵扣
答案:D,E
53、根據(jù)增值稅規(guī)定,自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅時(shí),必須提供出口收匯核銷單,下列各項(xiàng)屬于特殊情形的有( )。
A.有騙取出口退稅記錄的
B.納稅信用等級(jí)評(píng)定為B級(jí)及以下的
C.辦理出口退(免)稅登記不滿2年的
D.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退(免)稅登記的
E.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全,日常申報(bào)出口貨物退(免)稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤的
答案:A,D,E
54、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法,正確的有( )。
A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者
B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)
C.攜帶卷煙人境的納稅人是攜帶者
D.郵寄人境的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人是收件人
E.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)
答案:C,D
55、下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說法,正確的有( )。
A.進(jìn)口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅,并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅
B.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價(jià)格,應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定適用稅率
C.殘次品卷煙應(yīng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙價(jià)格的一半確定價(jià)格和適用稅率
D.白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅,并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅
E.手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅
答案:B,D
56、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng),應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.集資款
B.增值稅銷項(xiàng)稅額
C.未逾期的啤酒包裝物押金
D.白酒品牌使用費(fèi)
E.裝卸費(fèi)
答案:A,D,E
57、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法,正確的有( )。
A.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅
B.工程車專用輪胎征收消費(fèi)稅
C.手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅
D.收割機(jī)專用輪胎征收消費(fèi)稅
E.公共汽車專用輪胎不征收消費(fèi)稅
答案:A,B,C
58、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的說法,正確的有( )。
A.卷煙的計(jì)稅價(jià)格由財(cái)政部核定,報(bào)發(fā)改委備案
B.白酒的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定,報(bào)財(cái)政部備案
C.小汽車的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國家稅務(wù)局核定,報(bào)國家稅務(wù)總局備案
D.化妝品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定
E.進(jìn)口游艇的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定
答案:B,D
59、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定,下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,免征或不征營業(yè)稅的有( )。
A.高校學(xué)生食堂為師生提供餐飲服務(wù)
B.境外單位在境外為境內(nèi)單位提供倉儲(chǔ)服務(wù)
C.境內(nèi)單位提供的垃圾處置勞務(wù)
D.甲地的建筑企業(yè)在乙地提供建筑勞務(wù)
E.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給希望小學(xué)
答案:A,B,C
60、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有( )。
A.旅游景點(diǎn)經(jīng)營觀光電車
B.經(jīng)營游覽場所
C.經(jīng)營音樂茶座
D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
E.航空勘探
答案:A,D
61、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法,正確的有( )。
A.個(gè)人將購買超過5年的非普通住房對(duì)外銷售,免征營業(yè)稅
B.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給非營利性老年福利院,免征營業(yè)稅
C.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨(dú)核箅的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入,免征營業(yè)稅
D.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入,免征營業(yè)稅
E.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的應(yīng)稅收入,暫免征營業(yè)稅
答案:C,D,E
62、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法,正確的有( )。
A.單位出租設(shè)備,納稅地點(diǎn)為設(shè)備使用地
B.單位在境內(nèi)提供建筑業(yè)勞務(wù),納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地
C.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù),納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地
D.境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供檢測服務(wù),納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地
E.銀行總行以下機(jī)構(gòu)的納稅地點(diǎn)是核算單位的機(jī)構(gòu)所在地
答案:B,C,E
63、下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法,正確的有( )。
A.采取預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù),營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為收到的預(yù)收款
B.學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù),營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額
C.從事餐飲中介服務(wù),營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務(wù)費(fèi)及代付的就餐費(fèi)用
D.從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù)),營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款,不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款
E.代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入,不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用
答案:A,D,E
64、下列各項(xiàng)中,屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的有( )。
A.我國公民王先生將其在日本的公寓出租
B.美國人史密斯先生將其于2007年在北京購置的別墅轉(zhuǎn)讓
C.美國甲公司派人來華為我國境內(nèi)乙房地產(chǎn)公司設(shè)計(jì)施工圖
D.德國某汽車廠派人來華為該廠生產(chǎn)的汽車提供維修指導(dǎo)
E.我國某汽車廠將其擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國丙公司使用
答案:B,C,D
65、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的說法,正確的有( )。
A.進(jìn)口貨物繳納增值稅,但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.出口貨物退還增值稅,同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅
C.下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅
D.新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)25%的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅
E.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅
答案:A,C
66、資源稅的納稅義務(wù)人包括( )。
A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個(gè)人
B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)
C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個(gè)人
D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)
E.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)
答案:A,B,C
67、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法,正確的有( )。
A.納稅人自產(chǎn)天然氣用于福利,以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
B.納稅人對(duì)外銷售原煤,以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
C.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售,以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
D.納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷售,以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
E.納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售,以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
答案:A,B,D,E
68、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定,下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有( )。
A.大客車
B.公共汽車
C.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車
D.殘疾人摩托車
E.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛
答案:A,B,D
69、納稅人B經(jīng)繳納車輛購置稅,在辦理車輛登記注冊手續(xù)前,可以申請退還車輛購置稅的有( )。
A.被盜的車輛
B.因自然災(zāi)害被毀的車輛
C.因設(shè)計(jì)制造缺陷召回的車輛
D.因質(zhì)量原因退回的車輛
E.公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理登記注冊手續(xù)的車輛
答案:D,E
70、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法,正確的有( )。
A.出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅
B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí),海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅
D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物,應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定,估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格
E.出口貨物的完稅價(jià)格,由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定,并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)
答案:A,C,D,E
三、計(jì)算題(每題2.00分)
一、甲食品有限公司(以下簡稱“甲公司”,增值稅一般納稅人)2011年12月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生,開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元,貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元,取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。
(2)銷售副食品給某商場,開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元,并以本公司自備車輛送貨上門,另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)共585元。
(3)銷售熟食制品給某連鎖超市,不含稅價(jià)款25000元,委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物,代墊運(yùn)費(fèi)500元,取得該貨運(yùn)公司開具的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。
(4)銷售副食品給乙公司,開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送,甲公司支付運(yùn)費(fèi)3000元,根據(jù)事先約定,乙公司負(fù)擔(dān)其中900元,運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給甲公司,甲公司另開普通發(fā)票向乙公司收取該運(yùn)費(fèi)。
(5)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元;另支付運(yùn)費(fèi)600元,已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。
(6)購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車一輛,支付不含稅價(jià)180000元,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;另支付運(yùn)費(fèi)1000元,已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。
(7)上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì),賬面成本價(jià)3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)100元)。
相關(guān)發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。
71、甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.280
B.287
C.322
D.350
答案:D
72、甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.85.00
B.130.77
C.215.77
D.252.45
答案:C
73、甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額( )元。
A.390.00
B.440.33
C.440.86
D.510.00
答案:C
74、甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額( )元。
A.-4493.37
B.-4642.14
C.26176.63
D.77218.63
答案:A
二、趙某系某高校退休教授,2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì),取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)400000元以及方案創(chuàng)意獎(jiǎng)勵(lì)50000元。
(2)將一套閑置住房對(duì)外出租,一次性預(yù)收全年租金30000元。
(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元,該別墅于2006年5月購進(jìn),購進(jìn)時(shí)支付價(jià)款2200000元,相關(guān)稅費(fèi)100000元。
(4)將2010年購買的有價(jià)證券通過證券交易機(jī)構(gòu)出售,取得收入320000元,該證券的購買價(jià)為240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務(wù),該公司不派人來華,以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù),趙某支付給新加坡公司咨詢費(fèi)20000元,資料費(fèi)1500元。
(6)將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國某企業(yè),取得收入180000元。
75、趙教授提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。
A.12000
B.13500
C.20000
D.22500
答案:D
76、趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。
A.0
B.125000
C.130000
D.240000
答案:C
77、趙教授應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅( )元。
A.0
B.1000
C.1075
D.10075
答案:C
78、除代扣代繳營業(yè)稅外,趙教授合計(jì)應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。
A.152950
B.154000
C.162400
D.166400
答案:A
四、綜合分析題(每題2.00分)
一、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條,下同),最高不含稅售價(jià)90元/條。2011年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票;購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進(jìn)口一批煙絲,境外成交價(jià)格150萬元,運(yùn)至我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元,無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫,發(fā)生運(yùn)費(fèi)12萬元,取得合法貨運(yùn)發(fā)票。
(3)從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉,收購價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱,不含稅價(jià)款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。
(5)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),外購煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。
(6)用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會(huì),卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料:期初庫存煙絲買價(jià)35萬元,期末庫存煙絲買價(jià)20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用。(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)
相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
79、該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金( )萬元。
A.79.90
B.85.54
C.125.93
D.142.98
答案:D
80、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.12.28
B.15.01
C.56.82
D.59.34
答案:B
81、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬元。
A.5.78
B.7.31
C.7.58
D.8.55
答案:A
82、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納消費(fèi)稅( )萬元。
A.154.11
B.154.48
C.233.84
D.255.75
正確答案:A
83、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬元。
A.11.84
B.11.86
C.18.95
D.20.35
正確答案:A
84、根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,正確的有( )。
A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅中抵扣
B.進(jìn)口煙絲的關(guān)稅完稅價(jià)格包括成交價(jià)、境內(nèi)外運(yùn)費(fèi)
C.外購煙絲發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.82萬元
D.采用賒銷方式銷售M牌卷煙,應(yīng)按合同規(guī)定的本月應(yīng)收貨款-50萬元計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅
正確答案:A,C,D
二、某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū),系自開票納稅人,2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù);
(1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料,取得貨運(yùn)收入20萬元,裝卸收入3萬元,倉儲(chǔ)保管費(fèi)2萬元,交貨時(shí)發(fā)現(xiàn)因管理不善,部分原材料丟失,另行支付對(duì)方賠償金4萬元。
(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程貨運(yùn)收入75萬元,并全額開具了運(yùn)輸發(fā)票,同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)30萬元,并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸發(fā)票。
(3)承接一項(xiàng)工業(yè)用硫酸的公路運(yùn)輸業(yè)務(wù),取得貨運(yùn)代理收入50萬元,另加收快運(yùn)費(fèi)5萬元,并將該運(yùn)輸業(yè)務(wù)委托給乙運(yùn)輸企業(yè)完成,支付給乙企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用35萬元。
(4)將部分自有車輛對(duì)外出租,取得租金收入15萬元,車輛保證金6萬元,租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故,企業(yè)按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金,并對(duì)該車輛進(jìn)行維修,支付維修費(fèi)5萬元。
(5)將兩輛運(yùn)輸用船對(duì)外出租,一輛簽訂程租合同,收取租金10萬元;另外一輛簽訂光租合同,收取租金8萬元,因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時(shí)間歸還光租船只,收取違約金1萬元。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售,取得銷售收入1600萬元,該宿舍樓的初始建造成本為700萬元,巳計(jì)提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢,取得銷售收入2300萬元,該辦公樓系2008年購買,購買時(shí)支付買價(jià)1700萬元,相關(guān)稅費(fèi)60萬元。
(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛,購買價(jià)11萬元,維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年,購買時(shí)已使用了6年,國家稅務(wù)總局核定的該車最低計(jì)稅價(jià)格為20萬元。
(9)因企業(yè)自身原因,終止一項(xiàng)運(yùn)輸合同,并按照合同規(guī)定退還運(yùn)費(fèi)7萬元,該筆款項(xiàng)已在上個(gè)月申報(bào)繳納了營業(yè)稅,因恰逢月底,企業(yè)計(jì)劃在下個(gè)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明退還運(yùn)費(fèi)的具體情況。
啤酒:不含稅出廠價(jià)格(含包裝物及包裝物押金)在3000元/噸(含3000元,不含增值稅)以上的,定額稅率為250元/噸;不含稅出廠價(jià)格在3000元/噸(不含增值稅)以下的,定額稅率為220元/噸;
卷煙:每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)對(duì)外調(diào)撥價(jià)在70元以上(含70元)的,稅率為56%;每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)對(duì)外調(diào)撥價(jià)在70元以下的,稅率為36%。定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱(5萬支)150元;1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條1標(biāo)準(zhǔn)條=200支糧食白酒、薯類白酒比例稅率20%,定額稅率為0.5元/斤。
(三)娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
85、該企業(yè)前三項(xiàng)貨運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.2.74
B.3.79
C.4.85
D.4.89
答案:D
86、該企業(yè)對(duì)外出租汽車和船只業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。
A.1.55
B.1.80
C.1.82
D.2.00
答案:B
87、該企業(yè)銷售宿舍樓和辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.72
B.75
C.107
D.110
答案:D
88、該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬元。
A.7.63
B.8.06
C.11.37
D.11.67
答案:D
89、該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅( )萬元。
A.0.44
B.0.80
C.1.10
D.2.00
正確答案:B
90、關(guān)于該企業(yè)因終止合同退還運(yùn)費(fèi)稅務(wù)處理的說法,正確的有( )。
A.允許退還已繳納的營業(yè)稅
B.可以從退款當(dāng)期的營業(yè)額中扣減
C.可以從企業(yè)以后的營業(yè)額中減除
D.如果從企業(yè)的營業(yè)額中減除,在計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加時(shí)不予減除
正確答案:A,C
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