稅務(wù)師

一、單選題

1.【題干】下列車船免征車船稅的有(　)。

【選項(xiàng)】

A.純電動(dòng)汽車

B.人民檢察院領(lǐng)取常用牌照的車輛

C.半掛牽引車

D.捕魚(yú)船

E.燃料電池汽車

【答案】ADE

【考點(diǎn)】車船稅——減免稅優(yōu)惠——法定減免

2.【題干】下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法正確的有(　)。

【選項(xiàng)】

A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地征收耕地占用地

B.耕地占用稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

C.減免耕地占用稅后納稅人改變?cè)嫉赜猛?、不再屬于減免稅情形的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅

D.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率

E.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的,應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

【答案】ABCE

【考點(diǎn)】耕地占用稅——納稅義務(wù)人與征稅范圍——征稅范圍

3.【題干】應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　)。

【選項(xiàng)】

A.法人企業(yè)為其股東購(gòu)買小汽車將汽車辦理在股東名下

B.個(gè)人取得的國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)部分

D.職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后，取得企業(yè)稅的利潤(rùn)分配收益

E.個(gè)人合伙企業(yè)的自有利潤(rùn)

【答案】AD

【考點(diǎn)】個(gè)人所得稅——征稅對(duì)象——利息、股息、紅利所得

4.【題干】2015年退休公民張某每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金3600元，年金500元，該年金繳付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅。2015年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A.0

B.180

C.305

D.72

【答案】B

5.【題干】中國(guó)公民孫某任職于一家外資企業(yè)，2014年月平均工資為8000元，2015年月平均工資為7000元。孫某所在地2014年月平均工資為4200元，2015年月平均工資為4800元。2015年孫某繳納個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前扣除的企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分限額為(　)元。

A.3360

B.3840

C.6912

D.6048

【答案】B

6.【題干】下列情形中，不能作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是(　)。

A.因自然災(zāi)害導(dǎo)致無(wú)法收回的應(yīng)收賬款

B.債務(wù)人被依法注銷，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款

C.債務(wù)人2年未清償，且有確鑿證據(jù)證明無(wú)力償還的應(yīng)收賬款

D.法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重組計(jì)劃后無(wú)法追償?shù)膽?yīng)收賬款

【答案】C

7.【題干】某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2015年自行核算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用50萬(wàn)元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為(　)元。

A.0

B.25

C.30

D.35

【答案】A

8.【題干】計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得稅時(shí)，下列費(fèi)用不能稅前扣除的是(　)。

A.

B.

C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

D.企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金

【答案】D

9.【題干】下列單位或個(gè)人，屬于印花稅納稅人的是(　)。

A.商品購(gòu)銷合同的保證人

B.在國(guó)外接受專利證，在國(guó)內(nèi)使用的單位

C.發(fā)放土地證的土地管理局

D.與用戶簽訂供用電合同的電網(wǎng)

【答案】B

二、多選題 1.【題干】下列車船免征車船稅的有(　)。

【選項(xiàng)】

A.純電動(dòng)汽車

B.人民檢察院領(lǐng)取常用牌照的車輛

C.半掛牽引車

D.捕魚(yú)船

E.燃料電池汽車

【答案】ADE

【解析】對(duì)節(jié)約能源的車船減半征收車船稅，對(duì)使用新能源的車船免征車船稅;其中，對(duì)純電動(dòng)汽車、燃料電池汽車免征車船稅，所以AE正確。對(duì)警用車船免征車船稅，其中警用車船是指公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、監(jiān)獄、勞動(dòng)教養(yǎng)管理機(jī)關(guān)和人民法院、人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛和執(zhí)行警務(wù)的專用船舶，所以B錯(cuò)誤。半掛牽引車屬于商用車，不免征車船稅，所以C錯(cuò)誤。對(duì)捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅，所以D正確。綜上，答案為ADE。

【考點(diǎn)】車船稅——減免稅優(yōu)惠——法定減免

2.【題干】下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法正確的有(　)。

【選項(xiàng)】

A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地征收耕地占用地

B.耕地占用稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

C.減免耕地占用稅后納稅人改變?cè)嫉赜猛?、不再屬于減免稅情形的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅

D.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率

E.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的,應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

【答案】ABCE

【解析】占用園地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地征收耕地占用地，選項(xiàng)A正確;耕地占用稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，選項(xiàng)B正確;減免耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?、不再屬于減免稅情形的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅，選項(xiàng)C正確;醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的,應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅，選項(xiàng)E正確;耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【考點(diǎn)】耕地占用稅——納稅義務(wù)人與征稅范圍——征稅范圍

3.【題干】應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　)。

【選項(xiàng)】

A.法人企業(yè)為其股東購(gòu)買小汽車將汽車辦理在股東名下

B.個(gè)人取得的國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)部分

D.職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后，取得企業(yè)稅的利潤(rùn)分配收益

E.個(gè)人合伙企業(yè)的自有利潤(rùn)

【答案】AD

【解析】企業(yè)購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅,選項(xiàng)A正確;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)部分應(yīng)按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅選項(xiàng)C錯(cuò)誤;個(gè)人合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

【考點(diǎn)】個(gè)人所得稅——征稅對(duì)象——利息、股息、紅利所得

4.【題干】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅正確的有(　)。

【選項(xiàng)】

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.企業(yè)廠區(qū)以外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場(chǎng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對(duì)郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.企業(yè)辦的醫(yī)院用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】BCDE

【解析】對(duì)企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)綠化用地應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;企業(yè)廠區(qū)以外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場(chǎng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;企業(yè)辦的醫(yī)院用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。BCDE均正確。

【考點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅

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