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一、單選題
1.【題干】下列車船免征車船稅的有( )。
【選項(xiàng)】
A.純電動(dòng)汽車
B.人民檢察院領(lǐng)取常用牌照的車輛
C.半掛牽引車
D.捕魚(yú)船
E.燃料電池汽車
【答案】ADE
【考點(diǎn)】車船稅——減免稅優(yōu)惠——法定減免
2.【題干】下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法正確的有( )。
【選項(xiàng)】
A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè),視同占用耕地征收耕地占用地
B.耕地占用稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收
C.減免耕地占用稅后納稅人改變?cè)嫉赜猛?、不再屬于減免稅情形的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅
D.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率
E.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的,應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅
【答案】ABCE
【考點(diǎn)】耕地占用稅——納稅義務(wù)人與征稅范圍——征稅范圍
3.【題干】應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。
【選項(xiàng)】
A.法人企業(yè)為其股東購(gòu)買小汽車將汽車辦理在股東名下
B.個(gè)人取得的國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)部分
D.職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后,取得企業(yè)稅的利潤(rùn)分配收益
E.個(gè)人合伙企業(yè)的自有利潤(rùn)
【答案】AD
【考點(diǎn)】個(gè)人所得稅——征稅對(duì)象——利息、股息、紅利所得
4.【題干】2015年退休公民張某每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金3600元,年金500元,該年金繳付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅。2015年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.0
B.180
C.305
D.72
【答案】B
5.【題干】中國(guó)公民孫某任職于一家外資企業(yè),2014年月平均工資為8000元,2015年月平均工資為7000元。孫某所在地2014年月平均工資為4200元,2015年月平均工資為4800元。2015年孫某繳納個(gè)人所得稅時(shí),允許稅前扣除的企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分限額為( )元。
A.3360
B.3840
C.6912
D.6048
【答案】B
6.【題干】下列情形中,不能作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。
A.因自然災(zāi)害導(dǎo)致無(wú)法收回的應(yīng)收賬款
B.債務(wù)人被依法注銷,其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款
C.債務(wù)人2年未清償,且有確鑿證據(jù)證明無(wú)力償還的應(yīng)收賬款
D.法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重組計(jì)劃后無(wú)法追償?shù)膽?yīng)收賬款
【答案】C
7.【題干】某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2015年自行核算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用50萬(wàn)元,該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為( )元。
A.0
B.25
C.30
D.35
【答案】A
8.【題干】計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得稅時(shí),下列費(fèi)用不能稅前扣除的是( )。
A.
B.
C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)
D.企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金
【答案】D
9.【題干】下列單位或個(gè)人,屬于印花稅納稅人的是( )。
A.商品購(gòu)銷合同的保證人
B.在國(guó)外接受專利證,在國(guó)內(nèi)使用的單位
C.發(fā)放土地證的土地管理局
D.與用戶簽訂供用電合同的電網(wǎng)
【答案】B
二、多選題 1.【題干】下列車船免征車船稅的有( )。
【選項(xiàng)】
A.純電動(dòng)汽車
B.人民檢察院領(lǐng)取常用牌照的車輛
C.半掛牽引車
D.捕魚(yú)船
E.燃料電池汽車
【答案】ADE
【解析】對(duì)節(jié)約能源的車船減半征收車船稅,對(duì)使用新能源的車船免征車船稅;其中,對(duì)純電動(dòng)汽車、燃料電池汽車免征車船稅,所以AE正確。對(duì)警用車船免征車船稅,其中警用車船是指公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、監(jiān)獄、勞動(dòng)教養(yǎng)管理機(jī)關(guān)和人民法院、人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛和執(zhí)行警務(wù)的專用船舶,所以B錯(cuò)誤。半掛牽引車屬于商用車,不免征車船稅,所以C錯(cuò)誤。對(duì)捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅,所以D正確。綜上,答案為ADE。
【考點(diǎn)】車船稅——減免稅優(yōu)惠——法定減免
2.【題干】下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法正確的有( )。
【選項(xiàng)】
A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè),視同占用耕地征收耕地占用地
B.耕地占用稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收
C.減免耕地占用稅后納稅人改變?cè)嫉赜猛?、不再屬于減免稅情形的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅
D.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率
E.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的,應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅
【答案】ABCE
【解析】占用園地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè),視同占用耕地征收耕地占用地,選項(xiàng)A正確;耕地占用稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,選項(xiàng)B正確;減免耕地占用稅后,納稅人改變?cè)嫉赜猛?、不再屬于減免稅情形的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅,選項(xiàng)C正確;醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的,應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅,選項(xiàng)E正確;耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
【考點(diǎn)】耕地占用稅——納稅義務(wù)人與征稅范圍——征稅范圍
3.【題干】應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。
【選項(xiàng)】
A.法人企業(yè)為其股東購(gòu)買小汽車將汽車辦理在股東名下
B.個(gè)人取得的國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)部分
D.職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后,取得企業(yè)稅的利潤(rùn)分配收益
E.個(gè)人合伙企業(yè)的自有利潤(rùn)
【答案】AD
【解析】企業(yè)購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下,其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配,應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅,選項(xiàng)A正確;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)部分應(yīng)按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅選項(xiàng)C錯(cuò)誤;個(gè)人合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額,繳納個(gè)人所得稅,選項(xiàng)E錯(cuò)誤。
【考點(diǎn)】個(gè)人所得稅——征稅對(duì)象——利息、股息、紅利所得
4.【題干】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅正確的有( )。
【選項(xiàng)】
A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.企業(yè)廠區(qū)以外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場(chǎng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.對(duì)郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地,應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅
E.企業(yè)辦的醫(yī)院用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【答案】BCDE
【解析】對(duì)企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)綠化用地應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅,選項(xiàng)A錯(cuò)誤;企業(yè)廠區(qū)以外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場(chǎng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地,應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;企業(yè)辦的醫(yī)院用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。BCDE均正確。
【考點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅
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