國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

  1.某生產(chǎn)經(jīng)營家庭日常用品的大型跨國公司，將財(cái)務(wù)匯總與報(bào)告系統(tǒng)從總部的大型主機(jī)系統(tǒng)移到帶有文件服務(wù)的局部網(wǎng)絡(luò)（LANS）。大型主機(jī)系統(tǒng)每月能處理20萬宗交易，但進(jìn)行批處理則較困難，且耗機(jī)時(shí)，而且由于軟、硬件的不可兼容，總部主機(jī)與子公司之間（尤其是與國外子公司之間）設(shè)有自動(dòng)連接設(shè)備?！　∠到y(tǒng)轉(zhuǎn)換的目的是：

　　（1）將月底結(jié)帳時(shí)間從10個(gè)工作日減少到5個(gè)

　?。?）利用較少資源來完成財(cái)務(wù)匯總與報(bào)告

　?。?）將各子公司的會(huì)計(jì)資料匯總登記總分類帳并編制合并會(huì)計(jì)圖表

　?。?）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行管理以便及時(shí)形成并及時(shí)傳送財(cái)務(wù)報(bào)告、報(bào)表

　?。?）允許各子公司制定自己的報(bào)表

　　（6）進(jìn)行自動(dòng)貨幣兌換

　?。?）減少各子公司間信息交換的費(fèi)用。

　　仔細(xì)檢查了6個(gè)供應(yīng)商的合并財(cái)務(wù)報(bào)告軟件之后，公司選擇了表格結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表軟件而不是通用財(cái)務(wù)報(bào)表軟件。雖然開始階段通用財(cái)務(wù)軟件看起來較熟悉，但表格結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)軟件能夠合并不同行業(yè)子公司的帳目。而且表格財(cái)務(wù)軟件更易于各子公司自編制獨(dú)立于總部的補(bǔ)充性表格。

　　a.相關(guān)系統(tǒng)          b.工作站存儲(chǔ)

　　c.大型系統(tǒng)          d.軟件配置

　　e.光導(dǎo)纖維導(dǎo)線      f.變動(dòng)控制程序

　　g.書面文件資料      h.服務(wù)模塊

　　i.觸發(fā)過程          j.點(diǎn)訪問

　　k.局部網(wǎng)（LAN）服務(wù) l.終端仿真。

　　在子公司所在的三個(gè)國家內(nèi)安裝某新型的、能可靠傳輸數(shù)據(jù)到總公司的電話線需要等很長時(shí)間，則在這些國家內(nèi)采用的暫時(shí)性措施是利用哪方面的現(xiàn)有國際數(shù)據(jù)交換設(shè)施？

　　A、c

　　B、f

　　C、h

　　D、i

　　2.某公司銷售某種需求尚未確定的產(chǎn)品。管理當(dāng)局希望能在需求高峰時(shí)有足夠的庫存以保證不發(fā)生短缺成本。為實(shí)現(xiàn)這一目的，公司應(yīng)該：

　　A、保持安全庫存量

　　B、應(yīng)用適時(shí)存貨系統(tǒng)

　　C、采用材料需求計(jì)劃系統(tǒng)

　　D、保持主要產(chǎn)品明細(xì)記錄

　　3.統(tǒng)計(jì)質(zhì)量質(zhì)量經(jīng)常用于區(qū)別作業(yè)過程中的隨機(jī)變量，顯示產(chǎn)品缺陷的控制圖是：

　　A、R圖

　　B、X-bar 圖

　　C、P圖

　　D、Cusum圖

　　4.某內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)一項(xiàng)影響到幾個(gè)職能部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)可以對(duì)嘎愛活動(dòng)進(jìn)行改進(jìn)，但業(yè)務(wù)經(jīng)理對(duì)它的改進(jìn)建議均不贊同。該審計(jì)人員可設(shè)法克服業(yè)務(wù)經(jīng)理阻力，最有可能成功且負(fù)面影響最小的方法是：

　　A、與業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行談判

　　B、讓經(jīng)理們參與改進(jìn)的決策過程

　　C、通過威脅手段迫使經(jīng)理們同意

　　D、與每個(gè)經(jīng)理分別進(jìn)行協(xié)商

　　5.在制造環(huán)境中制造需求預(yù)測(cè)，生產(chǎn)計(jì)劃和零售部件采購進(jìn)行綜合的技術(shù)是：

　　A、ABC存貨計(jì)劃（ABC inventory planning）

　　B、經(jīng)濟(jì)訂貨量法

　　C、材料需求計(jì)劃（MRP）（Materials Requirements Planning）

　　D、項(xiàng)目評(píng)估與審查技術(shù)（PERT）（Project Evaluation and Review Technique）

　　6.網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)站點(diǎn)采用的不對(duì)稱加密技術(shù)是指，主服務(wù)器擁有私人密碼，而廣大客戶擁有公眾密碼，采用該技術(shù)的優(yōu)勢(shì)在于：

　　A、協(xié)助客戶確認(rèn)主機(jī)服務(wù)商的真實(shí)性

　　B、協(xié)助主機(jī)服務(wù)商確認(rèn)客戶的真實(shí)性

　　C、協(xié)助客戶確認(rèn)來自主機(jī)服務(wù)商信息的機(jī)密性

　　D、協(xié)助主機(jī)服務(wù)商確認(rèn)發(fā)送客戶信息的機(jī)密性

　　7.某信息系統(tǒng)審計(jì)人員在對(duì)軟件使用與許可進(jìn)行復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)，大量電腦包含未經(jīng)授權(quán)使用的軟件。以下哪一項(xiàng)是該審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施：

　　A、采取個(gè)人行為刪除所有未授權(quán)軟件的副本

　　B、通知被審計(jì)方未授權(quán)軟件的使用情況，并跟蹤確認(rèn)是否刪除

　　C、向被審計(jì)方管理當(dāng)局報(bào)告發(fā)現(xiàn)的未授權(quán)軟件，并明確指出必須禁止此類事件再次發(fā)生

　　D、不采取任何行動(dòng)，因?yàn)檫@只是一種眾所周知的行為，而且經(jīng)營當(dāng)局負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)該類軟件的使用

　　8.生物測(cè)定系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)以下程序：

　　A、衡量空氣污染物

　　B、實(shí)地訪問安全控制

　　C、監(jiān)控溫度和濕度水平

　　D、檢測(cè)特定區(qū)域的危險(xiǎn)電磁場(chǎng)

　　9.為強(qiáng)化安全意識(shí)撰寫的安全政策不包括以下哪一項(xiàng)：

　　A、電腦軟硬件索引

　　B、管理層支持政策實(shí)施的首肯

　　C、訪問電腦信息的認(rèn)證過程

　　D、基于需求滿足的安全保障意識(shí)哲學(xué)

　　10.公司管理層計(jì)劃建立世界一流質(zhì)量產(chǎn)品信譽(yù)，不應(yīng)成為公司的質(zhì)量衡量標(biāo)準(zhǔn)的是：

　　A、產(chǎn)品因質(zhì)量缺陷而被顧客退回的百分比

　　B、每日發(fā)運(yùn)的產(chǎn)品數(shù)

　　C、每日百萬件產(chǎn)品中的缺陷重的缺陷產(chǎn)品數(shù)

　　D、首次通過質(zhì)量檢測(cè)的產(chǎn)品百分比

　　11.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)能保證內(nèi)部審計(jì)人員和外部審計(jì)人員的獨(dú)立性，并使審計(jì)職能免受來自管理層的不適當(dāng)?shù)膲毫Α８鶕?jù)這個(gè)準(zhǔn)則，審計(jì)委員會(huì)的組成應(yīng)包括：

　　A、董事會(huì)和相應(yīng)機(jī)構(gòu)的一個(gè)成員輪換的下屬委員會(huì)

　　B、只有相關(guān)外部管制部門成員

　　C、由包括銀行業(yè)工會(huì)政府管制部門股東管理層等所有重要機(jī)構(gòu)的代表組成

　　D、只有董事會(huì)的外部成員（如獨(dú)立董事）和其他與之類似董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)成員

　　12.某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個(gè)新雇傭的員工有著很強(qiáng)的個(gè)人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動(dòng)將是

　　A、在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能的促進(jìn)新雇員的重新分配

　　B、詢問團(tuán)隊(duì)其余的人的反應(yīng)，并按照集體的一致意見行動(dòng)

　　C、不采取任何行動(dòng)，除非新雇員的行為有可能對(duì)組織造成損害

　　D、努力勸告新雇員融入到更和你的信仰當(dāng)中去

　　13.在電子數(shù)據(jù)內(nèi)部轉(zhuǎn)化系統(tǒng)中，以下哪些內(nèi)容屬于固有風(fēng)險(xiǎn)？（1）數(shù)據(jù)綜合性的喪失 （2）不具備傳送往來賬的能力（3）信息被非法竊取。正確答案應(yīng)該是：

　　A、只有（1）和（2）是對(duì)的

　　B、只有（1）和（3）是對(duì)的

　　C、只有（2）和（3）是對(duì)的

　　D、（1）、（2）、（3）都對(duì)

　　14.公司的目標(biāo)是所有信息系統(tǒng)都能對(duì)快速變化的業(yè)務(wù)環(huán)境作出反應(yīng)，以下哪些系統(tǒng)最有可能阻礙該目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)？

　　A、客戶機(jī)/服務(wù)器系統(tǒng)

　　B、公開系統(tǒng)

　　C、面向?qū)ο笙到y(tǒng)

　　D、遺留系統(tǒng)

　　15.注意力集中于顧客、鼓勵(lì)革新、學(xué)習(xí)新原理、掃除恐懼心理以及提供廣泛的培訓(xùn)這一些都是公司重大變化的主要內(nèi)容。試問這些活動(dòng)的主要目標(biāo)是什么？

　　A、模仿先進(jìn)的公司以便更好和他們競(jìng)爭(zhēng)

　　B、著眼于產(chǎn)品和服務(wù)的全面質(zhì)量

　　C、在提高效率的同時(shí)也使利潤有所提高

　　D、對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的費(fèi)用有更好的管理，成為價(jià)格低廉的供貨商

　　16.某大型銀行開發(fā)了一個(gè)新的綜合客戶信息系統(tǒng)代替原先各自獨(dú)立的存款、信貸和帳戶管理系統(tǒng)。客戶服務(wù)代理人一開始對(duì)新系統(tǒng)較為滿意，后來他們發(fā)現(xiàn)帳戶管理系統(tǒng)沒有包括所有類型的帳戶。因?yàn)檫@個(gè)缺陷，有一些滿足備件的客戶不能申請(qǐng)到貸款，他們提出要把業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到其它銀行。

　　下列哪項(xiàng)最有助于銀行在未來新系統(tǒng)中避免出現(xiàn)這種失誤：

　　A、檢查系統(tǒng)的設(shè)計(jì)

　　B、對(duì)應(yīng)用控制檢查

　　C、檢查源代碼

　　D、檢查路徑控制

　　17.一個(gè)授權(quán)成立的工作團(tuán)體及其管理人員正在考慮購買一個(gè)新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。由于使用新系統(tǒng)有利有弊，管理人員召開了團(tuán)隊(duì)全體成員參加的會(huì)議，聽取團(tuán)隊(duì)成員的意見。會(huì)后，他決定購買新系統(tǒng)。作為一名主管，他在什么地方還做的不夠？

　　A、他應(yīng)在會(huì)前先單獨(dú)和每個(gè)成員討論這個(gè)問題，因?yàn)樵趫F(tuán)隊(duì)會(huì)議上，有些團(tuán)隊(duì)成員可能不會(huì)反映其真實(shí)意見

　　B、他應(yīng)在會(huì)前向成員說明該系統(tǒng)的優(yōu)缺點(diǎn)，否則成員難以提出有效的意見

　　C、他應(yīng)采用規(guī)范的群體決策技術(shù)，如德爾菲預(yù)測(cè)法

　　D、他應(yīng)讓整個(gè)團(tuán)隊(duì)決定是否購買，并接受團(tuán)隊(duì)的決定

　　18.以下哪項(xiàng)雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾?qǐng)中所提供信息的正確性進(jìn)行最好的控制？

　　A、要求申請(qǐng)者在提交申請(qǐng)的同時(shí)提供非正式的成績單復(fù)印件，作為他們教育背景的證明

　　B、招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請(qǐng)者的上一個(gè)就職單位打電話，證實(shí)他們的就職時(shí)間長短和職位情況

　　C、證明申請(qǐng)者品行特點(diǎn)的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請(qǐng)者提交

　　D、要求申請(qǐng)者簽署申請(qǐng)表中的信息是真實(shí)而正確的，作為對(duì)申請(qǐng)表中信息真實(shí)性的確

　　19.在網(wǎng)絡(luò)模型上使用最短路徑法的目的是：

　　A、確定在網(wǎng)絡(luò)中的“瓶頸（bottlenecks）”地帶，從而確定最長路徑

　　B、縮短在同一傳輸系統(tǒng)內(nèi)從一個(gè)地址到每個(gè)其他地址的總的傳播時(shí)間

　　C、在一個(gè)有不同入口（有源節(jié)點(diǎn)）以及出口（匯節(jié)點(diǎn)）的網(wǎng)絡(luò)內(nèi)使通過量嗇到最大限度

　　D、找出具有最短兩用線路的連接支線集

　　20.終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)象大型機(jī)的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計(jì)算（EUC）應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)這些信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了哪一項(xiàng)外都是主要的控制風(fēng)險(xiǎn)：

　　A、雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益

　　B、雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動(dòng)化軟件拷貝用于私人目的

　　C、部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對(duì)EUC應(yīng)用的備份程序

　　D、在進(jìn)行終端仿真時(shí)，微機(jī)可能缺乏足夠的計(jì)算能力來支持仿真屏幕的顯示

　　21.內(nèi)部審計(jì)師可以通過確定哪一方面來評(píng)價(jià)管理當(dāng)局的控制職能：

　　A、部門行動(dòng)是否符合部門目標(biāo)

　　B、管理當(dāng)局對(duì)于不同完成情況是否可以提供快速反饋

　　C、人員流動(dòng)率趨勢(shì)是否得以分析，對(duì)其不利影響是否進(jìn)行調(diào)查

　　D、是否對(duì)預(yù)料的問題進(jìn)行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進(jìn)行評(píng)估

　　22.以下哪項(xiàng)不屬于富有創(chuàng)新能力的制造公司應(yīng)有的特點(diǎn)：

　　A、強(qiáng)調(diào)持續(xù)改進(jìn)

　　B、對(duì)變化著的制造環(huán)境的反應(yīng)

　　C、強(qiáng)調(diào)現(xiàn)行產(chǎn)品

　　D、通過提高產(chǎn)品質(zhì)量改善顧客滿意度

　　23.項(xiàng)目干系人可能包括：

　　A、最終客戶

　　B、供應(yīng)商

　　C、公民

　　D、所有上述

　　24.某分支機(jī)構(gòu)的管理層對(duì)而且只對(duì)收入和成本負(fù)責(zé)，該分支機(jī)構(gòu)屬于：

　　A、成本中心

　　B、投資中心

　　C、收入中心

　　D、利潤中心

　　25.某電話公司由于信息系統(tǒng)（IS）的開發(fā)拖延超過兩年，市場(chǎng)部提出自己承擔(dān)查詢與報(bào)告系統(tǒng)的開發(fā)，該系統(tǒng)可進(jìn)入公司主機(jī)的相關(guān)數(shù)據(jù)庫。系統(tǒng)運(yùn)行一年多以來，市場(chǎng)部對(duì)其目標(biāo)市場(chǎng)內(nèi)的需求與銷售預(yù)測(cè)經(jīng)常失誤，造成公司的生產(chǎn)與實(shí)際銷售總不相符，高估時(shí)造成產(chǎn)品積壓以至過時(shí)，低估時(shí)顧客不能得到滿足只能到其它公司尋求服務(wù)與購買產(chǎn)品。市場(chǎng)部把這歸因于不能及時(shí)得到有關(guān)顧客、銷售量、服務(wù)水平和產(chǎn)品維修記錄方面的信息。

　　在使用公司的報(bào)表制作軟件以后，市場(chǎng)分析員對(duì)該軟件的信任日益增強(qiáng)，但營銷部門經(jīng)理則較為憂慮。只要分析員校對(duì)以前制作的報(bào)表，在他們的命令序列中總會(huì)重復(fù)出現(xiàn)編碼錯(cuò)誤。經(jīng)理確信所有的分析員均知道錯(cuò)誤的內(nèi)容以及加以避免的方法。請(qǐng)問重復(fù)出現(xiàn)編碼錯(cuò)誤最有可能是哪一方面不足？

　　A、后備文件（backups）

　　B、變動(dòng)控制

　　C、接口控制

　　D、測(cè)試（testing）

（責(zé)任編輯：中大編輯）