國際注冊內(nèi)部審計師

40．審計師發(fā)現(xiàn)賬戶余額存在以下哪類錯誤，可以認定其是重要的？
a．不會再犯的文秘人員類錯誤
b．占凈收入的比例較大
c．未經(jīng)證實的日常交易事項
d．組織非正常交易事項
 
41．對供應(yīng)方發(fā)票進行隨機抽樣，并與采購訂單進行對比將提供以下哪項確認：
a．沒有收到重復(fù)發(fā)票
b．經(jīng)授權(quán)的發(fā)票已經(jīng)支付
c．經(jīng)授權(quán)的采購才能開據(jù)發(fā)票
d．未發(fā)生重復(fù)支付
 
42．制造商啟用物料需求規(guī)劃系統(tǒng)（MRP）追蹤存貨，訂單以及原材料需求信息。初步的審計評估指出組織的存貨可能被低估。在哪些情況下審計師應(yīng)當利用審計軟件核查MRP數(shù)據(jù)庫以驗證該假定？
Ⅰ.成本項目歸零；
Ⅱ.現(xiàn)貨負值；
Ⅲ.訂單數(shù)量超過需求量；
Ⅳ.存貨交貨時間超過運輸計劃。
a．僅是Ⅰ和Ⅱ
b．僅是Ⅰ和Ⅳ
c．僅是Ⅱ和Ⅳ
d．僅是Ⅲ和Ⅳ
 
43．以下哪項屬于內(nèi)部文書證據(jù)？
a．運輸人員的運輸跟單
b．銷售發(fā)票復(fù)印件
c．客戶采購訂單
d．供應(yīng)方月末對賬單
 
44．在使用抽樣技術(shù)時，何時可以取得充分的審計證據(jù)？
a．在總體樣本抽取機會均等時
b．在樣本標準差小于或等于總體標準差時
c．收集的證據(jù)與審計師要證實的認定直接相關(guān)時
d．在抽取的樣本能夠有效代表樣本總體時
 
45．某審計師正考慮設(shè)計一個調(diào)查問卷，以便研究雇員對控制程序的態(tài)度。以下哪項在設(shè)計調(diào)查問卷時最不重要：
  a．問題應(yīng)用文字表述，以確?；卮鹑说挠行Ы忉?
  b．問題應(yīng)用可靠的文字表述，以便這些問題可以測評到審計師想要測評的問題
  c．為了增加答復(fù)率，調(diào)查問卷的長度應(yīng)盡可能得短
  d．問題應(yīng)用文字表述，以便“否定”回答指明了問題
 
46．以下的點狀圖說明了什么：
       
                      .
Y=銷售收入   .  .
                .     .  .
                 .   .     
X=培訓成本
a．銷售收入與培訓成本逆相關(guān)
  b．培訓方案是無效的
  c．培訓成本沒有影響銷售收入
  d．一些數(shù)據(jù)點被不正確地繪制
 
47．如果內(nèi)部審計師正在與3個人面談，其中某個人涉嫌舞弊。以下哪項是最無效的方法：
  a．請每個人準備一份解釋其行動的書面報告
  b．從每個人的職責中找尋相真相
  c．仔細聽每位面談人說了些什么
  d．試圖讓嫌疑人承認
 
48．通過與數(shù)據(jù)錄入人員面談，內(nèi)部審計師識別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計師應(yīng)采取以下哪項措施：
a．避免再涉及該缺陷
b．詢問非直接問題以明確更多與之相關(guān)的真實信息
c．與錄入人員討論該缺陷，以及時明確是否報告該發(fā)現(xiàn)
d．計劃進行第二次面談，并通過其他方法確定該缺陷是否真實存在
 
49．內(nèi)部審計師通常以流程圖來表示控制系統(tǒng)，并參照流程圖來描述某些活動。這個恰當?shù)某绦蚴菫榱耍?
  a．確定系統(tǒng)是否滿足已制定的管理目標
  b．用文書說明系統(tǒng)達到了國際的審計要求
  c．確定是否能依靠系統(tǒng)，以便產(chǎn)生精確的信息
d．取得必要的了解，以便測試系統(tǒng)的有效性
 
50．撰寫書面正式審計報告的主要原因是：
a．為委托方提供一個應(yīng)變的機會
b．要求高層管理當局采取改進措施
c．有利于外部審計師評估內(nèi)部審計報告的可信賴度
d．記錄觀察結(jié)果和已建議的行動方案
 
51．編制工作底稿摘要可以用于：
a．提高內(nèi)部審計監(jiān)督人員工作底稿復(fù)核的效率
b．替代永久保存的工作底稿明細件
c．向高層管理者溝通業(yè)務(wù)
d．書面記錄所有的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議
 
52．以下哪項最為全面地描述了工作底稿的恰當內(nèi)容？
a．業(yè)務(wù)約定目標、程序以及結(jié)論
b．目標、標準、技術(shù)以及結(jié)論
c．目標、程序、事實、結(jié)論以及建議
d．業(yè)務(wù)約定主題、目標、抽樣信息以及分析
 
53．內(nèi)部審計職能剛剛完成對應(yīng)付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員？
a．應(yīng)付賬款部門經(jīng)理
b．外部審計師
c．主計長
d．審計委員會
 
54．以下的X條型圖是某健康保險公司的計算機應(yīng)用程序輸出的例子，用于監(jiān)控醫(yī)生的各種外科手術(shù)程序的賬單數(shù)額：
                          XX
                        XX
  上限                         XXX
XXXX
               X  XXXX
         XX  X XXX XXX
  期望均值     X XXX X XXX X XXX
       X X X  XX XX  X
X      X  X
    X
  下限———————————————
表中的這個數(shù)據(jù)圖表示：
  a．隨機變量
  b．反常變量（abnormal variation）
  c．正常變量
d．循環(huán)變量（cyclic variation）
 
55．業(yè)務(wù)的最后溝通強調(diào)了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動的建議。這對公司的以下哪類人員最有用：
a．財務(wù)人員
b．董事會下屬的審計委員會
c．薪金支付部門經(jīng)理
d．總裁
 
56．內(nèi)部審計收集的事實證據(jù)表明：副總裁可能違反商業(yè)道德。在這種情況下，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當：
a．實施調(diào)查以確定副總裁參與非法交易的程度
b．在采取進一步的行動之前，通知副總裁相關(guān)的發(fā)現(xiàn)
c．計劃實施針對涉及交易的審計
d．向首席執(zhí)行官和審計委員會報告有關(guān)發(fā)現(xiàn)
 
57．與縱向流程圖相比，以下哪項有關(guān)水平流程圖的描述正確？
a．水平流程圖能夠提供更多空間，同時標注符號的書面說明
b．水平流程圖更強調(diào)職責劃分以及對業(yè)績的獨立核查
c．水平流程圖更長
d．水平流程圖不會出現(xiàn)部門交叉
 
58．針對制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計報告應(yīng)當著重分析：
a．廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議
b．廢料存貨是否列為當前的資產(chǎn)
c．廢料存貨是否賬實相符
d．廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法
 
59．與生產(chǎn)工人面談，明確業(yè)績評價標準以及評價部門經(jīng)營固有風險等數(shù)據(jù)收集活動屬于審計業(yè)務(wù)的哪個階段？
a．現(xiàn)場工作
b．初步調(diào)研
c．業(yè)務(wù)方案開發(fā)
d．核查和評價證據(jù)
 
60．依據(jù)專業(yè)實務(wù)框架（PPT），業(yè)務(wù)的最后溝通中，觀察結(jié)果應(yīng)包括：
a．對觀察結(jié)果的原因的觀點陳述
b．在業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)內(nèi)部控制缺陷的事實說明
c．在業(yè)務(wù)過程中形成的事實證據(jù)和觀點陳述
d．針對未來潛在事項以及可能對業(yè)務(wù)客戶有益的情況陳述
 
61．以下哪項不是終止或撤出會議的目的？
a．解決沖突
b．討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果（engagement observations）和建議
c．確定未來審計業(yè)務(wù)重點
d．確定管理層對業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動和反應(yīng)
 
62．以下哪項概念是電子業(yè)務(wù)工作底稿與傳統(tǒng)審計底稿保存方式根本區(qū)別所在？
a．所有的分析，結(jié)論以及建議均以電子版形式保存，并受到電腦系統(tǒng)控制和保護
b．對所有觀察結(jié)果和建議的證據(jù)支持都必須復(fù)印，并在終止會議期間提供給當?shù)氐墓芾碚撸约八惺盏阶罱K審計報告的人員
c．電子數(shù)據(jù)文件可以直接用于信息系統(tǒng)的審計程序
d．業(yè)務(wù)方案的標準化，從而消除了在不同地區(qū)進行初步調(diào)研的需要
 
63．依據(jù)專業(yè)實務(wù)框架（PPF），以下哪項是業(yè)務(wù)的最后溝通（審計報告）中所最小程度要求的部分？
Ⅰ.背景信息；
Ⅱ.業(yè)務(wù)約定目標；
Ⅲ. 業(yè)務(wù)約定范圍；
Ⅳ. 業(yè)務(wù)約定結(jié)果；
Ⅴ. 總結(jié)。
  a．僅為Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
b．僅為Ⅰ、Ⅲ和Ⅴ
c．僅為Ⅱ、Ⅲ和Ⅴ 
d．僅為Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ
 
64．以下哪種情況最有可能向委托人（業(yè)務(wù)約定客戶）提交中期書面報告：
a．70%的審計工作已經(jīng)完成，而且沒有重大的不利觀察結(jié)果
b．審計師已決定用調(diào)查程序替代原計劃的對特定記錄的詳細復(fù)核
c．由于暗示有可能的舞弊行為，業(yè)務(wù)方案要擴大
d．子公司生產(chǎn)車間的露天焚燒有可能違反污染管理條理
 
65．在審計業(yè)務(wù)之前，以下哪項不是發(fā)放內(nèi)部控制調(diào)查問卷的優(yōu)點：
a．審計業(yè)務(wù)委托人可以利用調(diào)查問卷在審計師訪問前進行自我評價
b．調(diào)查問卷可以協(xié)助委托人了解業(yè)務(wù)范圍
c．調(diào)查問卷準備可以幫助審計師規(guī)劃業(yè)務(wù)范圍，并組織所收集的信息
d．委托人只應(yīng)對所提問題提供答案
 
66．依據(jù)專業(yè)實務(wù)框架（PPF），以下哪項正確的列出了舞弊報告應(yīng)當包含的信息？
a．目的、范圍、結(jié)論以及在恰當?shù)臅r機表達審計師的意見
b．標準、原因、條件以及影響
c．背景、觀察及建議
d．觀察、結(jié)論、建議以及糾正措施
 
67．審計師在完成業(yè)務(wù)方案的部分工作后，存在的一個問題很明顯需要對組織的分布程序進行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即實施。內(nèi)部審計師應(yīng)該：
  a．研究這個問題，獨立地起草新程序，并在業(yè)務(wù)的最后溝通中建議這些程序
  b．聯(lián)合實施客戶的修正程序，并在業(yè)務(wù)的最后溝通中報告結(jié)果
  c．在業(yè)務(wù)的最后溝通中指出客戶已實施了恰當?shù)募m正措施
  d．審核客戶的修正程序，并在業(yè)務(wù)的最后溝通中對客戶的糾正措施提出意見
 
68．在觀察到公司有關(guān)競爭性投標政策不斷發(fā)生被違反的情況下，以下哪項描述了應(yīng)采取的最佳措施：
a．業(yè)務(wù)的最后溝通應(yīng)當指出該類情形已在以往的業(yè)務(wù)中得到了報告
b．在終止會談期間（exit interview），管理層應(yīng)認識到違反政策的情況沒有被糾正
c．首席審計執(zhí)行官應(yīng)確定管理層或者董事會是否已承擔不采取糾正措施所帶來的風險
d．首席審計執(zhí)行官應(yīng)確定是否應(yīng)就此事項向外部審計師以及相關(guān)管制機構(gòu)報告
 
69．某公司現(xiàn)在的裝配生產(chǎn)線每10分鐘完成一件產(chǎn)品，如果公司增加的第2條裝配線每6分鐘完成一件產(chǎn)品，則生產(chǎn)80件產(chǎn)品需要多長時間？
a．5個小時
b．10個小時
c．10小時40分鐘
d．1小時20分鐘
 
70．統(tǒng)計抽樣和判斷抽樣的區(qū)別在于前者：
a．不需要判斷；所有參數(shù)均根據(jù)公式計算
b．樣本量較小
c．結(jié)論更正確
d．可以取得可測量的可靠程度的總體估計
 
71．審計師正對雇員所關(guān)注的組織的健康保健計劃實施感覺和信任度方面的調(diào)研。選擇一組樣本的最佳方法是：
  a．集中關(guān)注于那些喜歡響應(yīng)的人，以便取得更大的樣本量
  b．集中關(guān)注于經(jīng)理和監(jiān)督員，由于他們也會反映其所在部門人員的意見
  c．使用分層抽樣，通過婚姻和家庭狀況、年齡以及收入狀況來定義社會階層
  d．根據(jù)雇員收入水平，使用貨幣單位抽樣
 
72．海關(guān)游艇制造商的銷售經(jīng)理確定了如下的生產(chǎn)和銷售矩陣：
需求    10    20    30    50
概率    0.1    0.2    0.5    0.2
 
生產(chǎn)數(shù)量    預(yù)期利潤
10    10    10    10    10
20    0    20    20    20
30    -10    10    30    30
50    -30    -10    10    50
根據(jù)上面的矩陣，公司的最佳生產(chǎn)量應(yīng)當是：
a．    10
b．    20
c．    30
d．    50
 
73．樣本的標準差反映的是：
a．以樣本誤差為基礎(chǔ)的預(yù)期總體誤差
b．樣本的平均誤差
c．樣本項的背離程度
d．可容忍的總體誤差
 
74．以下哪項可用于樣本計劃階段的標準差估計？
a．比率估計
b．試點樣本（pilot sample）
c．回歸
d．發(fā)現(xiàn)抽樣
 
75．在以下哪類抽樣計劃中，總體中個體項目金額的可變性將影響抽樣的規(guī)模？
a．屬性抽樣；
b．貨幣單位抽樣
c．單位均值抽樣
d．發(fā)現(xiàn)抽樣
 
76．資產(chǎn)維修記錄可以被視為恰當?shù)某闃涌傮w的前提是，審計目標是為了確認：
a．固定資產(chǎn)支出被錯誤歸為費用支出
b．折舊費用計算正確
c．非資本性維修支出歸屬正確的期間
d．固定資產(chǎn)支出記錄歸屬正確的期間
 
77．針對屬性測試中的樣本抽樣，審計師應(yīng)當關(guān)注可信度、預(yù)期精度，以及以下哪一項：
a．總體的賬面價值
b．抽樣間距
c．預(yù)期發(fā)生概率
d．總體標準偏差
 
78．抽樣過程出現(xiàn)以下那種變動將導致置信區(qū)間縮短？
a．置信度從95%提高到99%
b．置信度從95%降低為90%
c．可接受錯誤風險水平降低
d．精度提高
 
79．為了對屬性抽樣的結(jié)論進行評價，必須首先明確：
a．總體的預(yù)計賬面金額
b．樣本標準差
c．樣本的實際規(guī)模
d．有限樣本修正因子
 
80．樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導致：
a．樣本規(guī)模擴大
b．樣本規(guī)?？s小
c．總體標準差提高
d．總體標準差降低

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