國際注冊內(nèi)部審計師

相關(guān)鏈接：內(nèi)部審計作用練習題(1)　(2)　(3)　(4)　

1、在審計某計算機服務(wù)合同時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，雖然合同只要求承包商提供恰當水平的安全性，但承包商開發(fā)了所在行業(yè)最先進的安全程序。假設(shè)公司需要比較高的安全度，在評價公司是否向承包商支付了超出公司需要的電腦安全程序費用時，以下哪些潛在證據(jù)來源可能具有相關(guān)性？
Ⅰ、將安全系統(tǒng)與類似系統(tǒng)所應(yīng)用的最佳實務(wù)相比較。
Ⅱ、將安全系統(tǒng)與近期刊物上有關(guān)該最先進系統(tǒng)相比較。
Ⅲ、對安全系統(tǒng)的作用進行測試。
A、只有Ⅱ
B、只有Ⅲ
C、Ⅰ和Ⅱ
D、Ⅱ和Ⅲ
2、以下哪項防止工資單舞弊的控制活動是人力資源部門的恰當責任？
A、發(fā)送工資支票。
B、在整個公司進行加班時間控制。
C、授權(quán)批準對工資主文件內(nèi)容的增加和刪減。
D、接收無人領(lǐng)取的工資支票并保留至最后處理之時。
3、《標準》要求制訂書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的
A、書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)。
B、所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細的政策和程序手冊。
C、不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊。
D、小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。
4、以下哪項不是審計電子商務(wù)活動的主要組成部分？
A、確定目標可能被達成。
B、評估內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。
C、審查兼容事項。
D、評估營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)計劃。
5、某內(nèi)部審計師正計劃審計公司最近新實施的采購和開票電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)。在這樣的環(huán)境中，哪種針對原材料采購準確性的控制措施最不重要？
A、電腦系統(tǒng)控制。
B、電子數(shù)據(jù)互換（EDI）系統(tǒng)銷售商實施的控制。
C、適當人員對各項交易的審查。
D、管理人員對各項交易的審查。
6、為確保在確認業(yè)務(wù)中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進行后續(xù)追蹤活動。內(nèi)部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責任應(yīng)當在以下哪項文件中加以界定？
A、內(nèi)部審計章程或與客戶達成的協(xié)議。
B、審計委員會的使命聲明。
C、在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單。
D、在適當?shù)臉I(yè)務(wù)報告中的目標表述。
7、某機構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機構(gòu)雇員發(fā)生的所
有信用卡交易的計算機文檔。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項？
A、大額交易
B、舞弊交易
C、特定持卡人的交易
D、每位持卡人使用的供應(yīng)商
8、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙
質(zhì)文檔。某內(nèi)部審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么最適當?shù)膶徲嫵绦蚴牵?
A、對主要供應(yīng)商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。
B、運用通用審計軟件對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗收報告是否一致
C、對應(yīng)付賬款進行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。
D、運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)。
9、首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準備，并且受到了資源方面的限
制。為確定是否要安排對采購或人事部門的審計業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素？
A、這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化。
B、內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個領(lǐng)域的專家。
C、其中一個部門實現(xiàn)運營收益的機會要多于另一個部門。
D、其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。
10、內(nèi)部審計師將業(yè)務(wù)記錄于審計工作底稿，包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助其了解支出循環(huán)的完整性最為適當？
A、內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準確性。
B、預(yù)先編號支票的使用及說明。
C、處理現(xiàn)金收入。
D、會計人員的資質(zhì)認定。

11、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實現(xiàn)其目標。這些原則的其中一項是職能分離。以下項沒有破壞職能分離原則？
A、財務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務(wù)主管助理以便使用支票簽名機器。
B、對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權(quán)限。
C、銷售經(jīng)理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限。
D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的考勤員，以便郵寄給未在場的員工。
12、某CIA計劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，
將分析性復(fù)核作為一種驗證技術(shù)進行應(yīng)用并不可?。?
A、CIA注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象。
B、公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化。
C、CIA希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易。
D、經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。
13、如果公司的某一功能或程序由內(nèi)部審計部門之外的另一部門負責審查，那么內(nèi)部審計師應(yīng)：
A、在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作。
B、忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計。
C、縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作。
D、將評估該功能或程序的責任轉(zhuǎn)移給其他部門。
14、某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？
Ⅰ、公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進行司法鑒證。
Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景。
Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。
A、只有Ⅲ
B、Ⅰ和Ⅱ
C、Ⅱ和Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。
15、保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司
移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項控制程序最為有效？
A、應(yīng)用整體測試法（ITF），以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的準確性。
B、編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查。
C、應(yīng)用通用審計軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險客戶主要數(shù)目清單相對比。
D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。
16、某種控制的糾正行為發(fā)生在事實之后，這種控制是：
A、自動控制
B、反饋控制
C、戰(zhàn)略控制
D、前饋控制
17、資源有限的制造商可使用哪種技術(shù)最大化利潤？
A、德爾菲技術(shù)
B、指數(shù)平滑法
C、回歸分析
D、線性規(guī)劃
18、某倉庫保管員使用一臺計算機終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容：零件號、零件說明、
可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和再訂貨點。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個：
A、字段。
B、文件。
C、數(shù)據(jù)庫。
D、記錄。
19、某大型漁業(yè)公司了解魚群在漁船下面停留的間隔、時間和概率，他們可根據(jù)何種技術(shù)
利用該信息預(yù)測何時、何地發(fā)出捕魚船?
A、模擬技術(shù)
B、最小二乘法
C、排隊論
D、指數(shù)平滑法
20、以下哪項必須包含在存貨評估的風險模型中？
A、產(chǎn)品擔保政策
B、供應(yīng)商價格政策
C、存貨短缺費用
D、年度銷售預(yù)測

（責任編輯：中大編輯）