國際注冊內(nèi)部審計師

　　79、一個會計部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術(shù)是：
　　A、使用幾個供應(yīng)商作為測試數(shù)據(jù)，尋找意外的結(jié)果
　　B、對計算機程序變化進行一次完全審計
　　C、使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址，進行檢查
 
　　D、使用整合測試設(shè)施對應(yīng)用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結(jié)果
　　80、在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，以下哪項有關(guān)平行模擬的說法是錯誤的：
　　A、管理者的計算機程序?qū)灰走M行重新處理
　　B、審計期間的交易可能被重新處理
　　C、只有實際的，而不是虛擬的交易被重新處理
　　D、通常這種審計方法成本高昂
　　81、某注冊內(nèi)部審計師目前擔(dān)任某公司的采購部主任。他簽署了一份合同，從價格、質(zhì)量和業(yè)績都屬上乘的供應(yīng)商進行大宗采購。在簽署合同后不久，該供應(yīng)商將一件價值不菲的禮品贈送給該注冊內(nèi)部審計師。以下哪項關(guān)于接受該禮品的說法是正確的？
　　A、只有當接受禮品打破常規(guī)時才禁止接受該禮品
　　B、接受該禮品將違反《國際內(nèi)部審計協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》，而且注冊內(nèi)部審計師不得接受此類禮品
　　C、鑒于該注冊內(nèi)部審計師并沒有擔(dān)任內(nèi)部審計師職位，因此，是否接受禮品只受該公司行為道德規(guī)范的管轄
　　D、鑒于合同已以贈送禮品前簽署，因此接受該禮品不會違反《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》
　　82、某內(nèi)部審計師在對某保險公司進行審計時發(fā)現(xiàn)，該公司高層管理人員為了逃避重大法定制裁，故意在提交給監(jiān)管機構(gòu)的財務(wù)報表中將資產(chǎn)項下的20萬美元進行了錯誤分類。要繼續(xù)遵守《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》，審計師應(yīng)采取的最合適的措施是什么？
　　A、在工作底稿中記錄以上情況，但在得到指示之前不采取進一步措施
　　B、與審計管理人員討論此事，并保證將情況通報董事會
　　C、向董事會發(fā)送情況通報備忘錄
　　D、既然已牽涉到高層管理人員，應(yīng)將此事向監(jiān)管機構(gòu)報告
　　83、在將標準用于內(nèi)部審計專業(yè)時，以下哪項內(nèi)容不屬于標準所指內(nèi)容？
　　A、籍以評估和衡量內(nèi)部審計部門運作的標準
　　B、決定內(nèi)部審計最低行為道德水平的說明
　　C、用以代表內(nèi)部審計所應(yīng)開展實務(wù)的基本原則
　　D、適用于各種內(nèi)部審計部門的標準
　　84、某公司總裁擁有該公司55%的股份。以下哪項說法不合情理？
　　A、總裁對改善公司的經(jīng)營狀況有強烈的動機，因為這將增加公司股份的價值
　　B、總裁會面臨將個人利益凌駕于其他股東之上的誘惑
　　C、總裁舞弊的可能性減少，因為舞弊將削弱投票的價值
　　D、總裁不會參加董事會的審計委員會
　　85、某牙齒保險公司已實施電子保險索賠提交程序，它擔(dān)心的是，牙醫(yī)們在為子虛烏有的服務(wù)申請保險索賠。要防止此類舞弊的發(fā)生，以下哪種控制程序最為有效？
　　A、編制一種程序，依據(jù)被保險人年齡確定針對個人的、超出正常預(yù)期的程序，并確定最近是否實施過類似程序，或者確定每份保險索賠的平均成本
　　B、要求提交的所有保險索賠申請都附有牙醫(yī)署名聲明，證明保險索賠申請所指過程確實已得到履行
　　C、向牙醫(yī)進行函證，核實向保險公司提交的保險索賠申請的確切性質(zhì)
　　D、開發(fā)綜合測試功能，并提交虛假保險索賠，以核實系統(tǒng)能夠連貫一致地發(fā)現(xiàn)這些虛假索賠
　　86、對于計算機化程度為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？
　　A、信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑
　　B、設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高
　　C、以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)
　　D、在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施
　　87、要防止有人通過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購定單的方式進行舞弊，以下哪種控制程序效果最差？
　　A、要求所有物資都必須向得到授權(quán)的賣主采購，而且負責(zé)維護該清單的人不能同時負責(zé)發(fā)出采購定單
　　B、要求只能根據(jù)實際生產(chǎn)情況，對業(yè)經(jīng)批準的賣主支付貨款
　　C、要求出售給公司生產(chǎn)材料的所有主要賣主都與公司簽署合同
 
　　D、要求每個月的總采購額不得超過該月的采購總預(yù)算
　　88、某大型政府機構(gòu)的內(nèi)部審計師在開展工薪審計時發(fā)現(xiàn)，分配給人事部門助理主任的職責(zé)存在分工不充分問題。當內(nèi)部審計師解釋舞弊風(fēng)險時，該助理主任顯得沮喪，他終止了面談，并威脅說，如果審計業(yè)務(wù)不停止，他將起訴機構(gòu)損害其名譽。于是，內(nèi)部審計師就此情況與審計執(zhí)行主管討論，后者應(yīng)該：
　　A、停止審計業(yè)務(wù)以免陷入潛在的法律訴訟
　　B、向高層管理人員提交報告，建議開展舞弊調(diào)查
　　C、按計劃繼續(xù)執(zhí)行原定審計方案，但在最終審計報告中加入關(guān)于該助理主任反應(yīng)的評論意見
　　D、增加測試工作，以確定是否存在其他舞弊跡象
　　89、某政府機構(gòu)的審計師發(fā)現(xiàn)，與該機構(gòu)簽約提供計算機服務(wù)的一家公司明顯是在開展研究和開發(fā)工作，并就這些工作向政府機構(gòu)收費。就可能存在的舞弊而言，以下哪種說法是正確的？
　?、?、舞弊必須展示故意的欺騙行為
　　ⅱ、確定該公司的行徑是否違反合同條款是法律部門，而非審計部門的職責(zé)
　?、?、只有在該公司已對其他客戶實施類似的計算機服務(wù)時，此種行為才構(gòu)成舞弊。
　　A、只有ⅰ是對的
　　B、只有ⅱ是對的
　　C、只有ⅰ和ⅱ是對的
　　D、ⅰ、ⅱ和ⅲ都對
　　90、以下哪種情形是管理層發(fā)生舞弊最可能出現(xiàn)的跡象？
　　A、根據(jù)銷售額的增加支付傭金
　　B、管理報告的出具總是不及時
　　C、管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé)
　　D、在本行業(yè)中收益較低
　　91、舞弊最經(jīng)常通過以下哪種絞降玫椒⑾鄭?/P> 
　　A、對雇員或公民提供的線索進行追蹤
　　B、對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復(fù)核進行追蹤
　　C、對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進行定期對賬
　　D、以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶?
　　92、審計師在獲悉某機構(gòu)存在嚴重控制薄弱環(huán)節(jié)、表明可能已發(fā)生舞弊后，下一步應(yīng)該采取什么措施？
　　A、發(fā)布確定控制薄弱環(huán)節(jié)的書面報告
　　B、開展旨在發(fā)現(xiàn)其它舞弊跡象的測試
　　C、將懷疑已發(fā)生舞弊的情況通知管理人員
　　D、在合適時，建議開展有內(nèi)部審計師、律師、調(diào)查人員、安全人員和其他有關(guān)專家參加的舞弊調(diào)查
　　93、某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計師應(yīng)該：
　　A、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告
　　B、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇
　　C、不采取任何進一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當主管人員報告，而且審計師無權(quán)繼續(xù)開展調(diào)查工作
　　D、將審計發(fā)現(xiàn)通報外部審計師，因為外部審計師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為
　　94、某大型零售公司的審計師懷疑銷售商品成本很高的三家商店都在發(fā)生存貨舞弊。以下哪種審計活動可以提供關(guān)于舞弊正在發(fā)生的最有說服力的證據(jù)？
　　A、應(yīng)用綜合測試功能（ift），將單項銷售交易與通過綜合測試功能提交的測試交易進行比較，對兩者的差異進行調(diào)查
　　B、與三家商店的經(jīng)理進行面談，確定他們對所觀察到的差異的解釋是否一致，然后將他們的期望與部門經(jīng)理進行比較
　　C、安排一次突襲型存貨審計，包括對實物存貨進行清點。調(diào)查存在存貨萎縮的領(lǐng)域
　　D、選取各商品價格樣本，將它們與現(xiàn)金收款機上輸入的同一項目的價格進行比較
　　95、某內(nèi)部審計師收到匿名舉報，得知某生產(chǎn)線經(jīng)理訂購的更替部件遠遠超過所需數(shù)量，而且多余的部件從未發(fā)貨。該經(jīng)理對收貨單據(jù)進行處理，然后將這些部件在機器維修帳目中列支。針對這些從未發(fā)貨的部件的貨款都支付給了供應(yīng)商，后者再將所得金額與生產(chǎn)線經(jīng)理分贓。以下哪種測試最能協(xié)助審計師決定是否調(diào)查該匿名舉報線索？
 
　　A、將當前季度的維修費用與前一階段的業(yè)務(wù)進行比較
　　B、對更替部件進行實物存貨測試，以確定其存在性和價值
　　C、對在機器維修帳目中列支的維修部件進行分析，審查被更替項目數(shù)量的合理性
　　D、對部件發(fā)票的測試抽樣進行審查，以確認是否獲得恰當授權(quán)、是否確實收貨
　　96、在準備審計某著名零售公司的鞋類分部時，內(nèi)部審計師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息：
　                        　所有商店       東北地區(qū)       西南地區(qū)   中部地區(qū)
　　各商店平均銷售額            $736，000    $840，000   $760，000   $630，000
　　各商店銷售商品平均成本      $375，000    $420，000   $325，000   $395，000
　　商店數(shù)量                      48                13          18          17
　　各商店平均面積（平方英尺）  1800              2200        1850        1550
　　全職雇員人均銷售額     $137，000         $152，000   $140，000   $122，000
　　各商店平均工資支出      $98，000         $102，000   $82，000    $112，000
　　各商店平均凈利潤       $238，000         $285，000   $320，000   $115，000
　　除了勞動力成本，與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費用
　　以下哪項內(nèi)容可以解釋中部地區(qū)比較低的利潤率？
　　1、中部地區(qū)的租賃和維修費用高于其他地區(qū)
　　2、中部地區(qū)的雇員在創(chuàng)造銷售額方面沒有其他地區(qū)雇員那么高效
　　3、中部地區(qū)的毛利率比較低
　　A、只有1是對的
　　B、只有2是對的
　　C、只有2和3是對的
　　D、1，2，3都對

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