國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的：

　　A、測試銀行賬戶

　　B、進(jìn)行統(tǒng)計推理

　　C、每個賬戶都具有同等的重要性

　　D、抽樣單位的數(shù)字大

　　2、當(dāng)內(nèi)部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票：

　　A、被選中的可能性相等

　　B、能被不超過一個貨幣單位所代表

　　C、被選中的可能性是未知的

　　D、被選中的可能性與其貨幣值成比例

　　3、內(nèi)部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應(yīng)是他選取的第三個樣本項目：發(fā)票金額累計金額

　　A、$7985 $31374

　　B、$4108 $35482

　　C、$12305 $47787

　　D、$456 $48243

　　4、某審計師正設(shè)計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報告的準(zhǔn)確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動在接近每月月末時達(dá)到高峰。如果審計師希望應(yīng)用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？

　　A、推算總體的錯誤率

　　B、應(yīng)用多少隨機啟動方法

　　C、提高置信度

　　D、提高準(zhǔn)確度

　　5、在以下哪種情形下，審計師應(yīng)該應(yīng)用隨機數(shù)字，而不是系統(tǒng)間隔方法來選取樣本？

　　A、總體的可變性更高

　　B、要求的置信度高

　　C、需要進(jìn)行分層抽樣

　　D、總體以重復(fù)形式組合

　　6、內(nèi)部審計師正在執(zhí)行一項測試，以確定煤氣電力用具公司是否應(yīng)將其服務(wù)中心從一個區(qū)域轉(zhuǎn)移到另外一個區(qū)域去。服務(wù)中心擁有維修服務(wù)用車，駛往顧客居住區(qū)，為其提供服務(wù)。審計師想確定搬遷到另一區(qū)域會帶來的駕駛平均里程的減少數(shù)量。以下哪個統(tǒng)計抽樣方法更適合于這種測試：

　　A、屬性抽樣

　　B、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　C、按概率比例大?。ㄘ泿艈挝唬┏闃?/P>

　　D、單位平均值抽樣

　　7、將理想準(zhǔn)確度從1000美元提高到2000美元將對的需的抽樣規(guī)模產(chǎn)生何種影響？

　　A、加大抽樣規(guī)模

　　B、縮小抽樣規(guī)模

　　C、不影響抽樣規(guī)模

　　D、無法確定對抽樣規(guī)模的影響

　　8、如果某制造商在生產(chǎn)一批總數(shù)為1200單位的訂貨時發(fā)生2％的殘損率，在生產(chǎn)另一批總數(shù)為1800單位的訂貨時發(fā)生的3％的殘損率，那么這些訂貨總的殘損率是多少？

　　A、2.5％

　　B、2.6％

　　C、3.0％

　　D、5.0％

　　9、根據(jù)以下資料回答第9至10題某機構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應(yīng)收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。9、應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價值點估計為多少？

　　A、2，600，000美元

　　B、2，750，000美元

　　C、2，850，000美元

　　D、2，860，000美元

　　10、應(yīng)用差異推算法，應(yīng)收款的價值點估計為多少？

　　A、2，600，000美元

　　B、2，750，000美元

　　C、2，850，000美元

　　D、2，860，000美元

　　11、為了測試對公司政策的遵守情況，審計師需要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模？

　?、　㈩A(yù)期的離差率

　?、ⅰ⑾Ｍ_(dá)到的準(zhǔn)確度

　?、！⑾Ｍ_(dá)到的置信度

　?、?、標(biāo)準(zhǔn)離差

　　A、應(yīng)用ⅰ，加上ⅱ或ⅲ的其中之一

　　B、只能應(yīng)用ⅱ和ⅳ

　　C、應(yīng)用ⅲ，加上ⅰ或ⅳ其中之一

　　D、只能應(yīng)用ⅰ，ⅱ或ⅲ

　　12、某審計師應(yīng)用單位平均數(shù)抽樣方法來估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請所涉及的總金額。已記錄的申請金額為40萬美元，而理想的樣本準(zhǔn)確度為2萬美元。如果抽樣結(jié)果產(chǎn)生的置信區(qū)間為38萬美元至41萬美元，那么已實現(xiàn)的準(zhǔn)確度為：

　　A、10000美元

　　B、15000美元

　　C、20000美元

　　D、30000美元

　　13、屬性抽樣適用于以下哪項內(nèi)容？

　　A、估計存貨的貨幣價值

　　B、對應(yīng)收賬款進(jìn)行抽樣余額核實

　　C、檢查發(fā)票，核實付款批準(zhǔn)情況

　　D、檢查發(fā)票，估算新增資產(chǎn)的價值

　　14、某內(nèi)部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復(fù)印機的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000、樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%（z=2）時，置信區(qū)間是多少：

　　A、$47-$103

　　B、$71-$79

　　C、$61-$89

　　D、$73-$75

　　15、內(nèi)部審計師隨機抽取了200張發(fā)貨票進(jìn)行測試，發(fā)現(xiàn)35張是沒有得到批準(zhǔn)的支付。在95 %的置信水平下，應(yīng)確定什么樣的精確度：

　　A、6.9 %

　　B、5.3 %

　　C、9.1 %

　　D、3.5 %

　　16、應(yīng)用以下資料回答第16－17題為了降低處理的支付小額采購的成本，某公司發(fā)行信用卡，供選定雇員采購小額易耗商品和服務(wù)之用。某內(nèi)部審計師測試了針對信用卡應(yīng)用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況：ⅰ、雖然公司政策規(guī)定，信用卡的應(yīng)用僅限于每筆不超過500美元的交易，但內(nèi)部審計師所測試的30筆交易中有4筆似乎代表采購一臺個人電腦的單項交易，該筆交易的總開支超出1950美元ⅱ、內(nèi)部審計師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信用卡系統(tǒng)沒有用以確認(rèn)和報告分散采購交易的內(nèi)置自動化控制特征，但公司信用卡系統(tǒng)沒有激活此特征ⅲ、通過分散采購購置的個人電腦沒有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)，理出是該電腦不是通過公司的正常固定資產(chǎn)采購系統(tǒng)購置。因此，該電腦既不進(jìn)行折舊，也沒有投保防盜險ⅳ、需要改善控制措施，防止通過應(yīng)用信用卡來規(guī)避正常采購制度。16、以上哪種說法代表了審計觀察的條件？

　　A、只有ⅰ代表了審計觀察的條件

　　B、只有ⅱ代表了審計觀察的條件

　　C、只有ⅲ代表了審計觀察的條件

　　D、只有ⅳ代表了審計觀察的條件

　　17、以上哪種說法代表了審計觀察的效果？

　　A、只有ⅰ代表了審計觀察的效果

　　B、只有ⅱ代表了審計觀察的效果

　　C、只有ⅲ代表了審計觀察的效果

　　D、只有ⅳ代表了審計觀察的效果

　　18、在以上哪種情況下，內(nèi)審部門的運做效率能得到最大的提高？

　　A、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許文件編制范圍隨審計目的的變化而變化

　　B、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)要求監(jiān)管人員對他們審查的每一份底稿簽署姓名首字母和日期

　　C、內(nèi)審部門工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許外部人員或機構(gòu)獲取工作底稿，但必須事先征得高級管理人員或?qū)徲嬑瘑T會的同意

　　D、內(nèi)審部門工作底稿標(biāo)準(zhǔn)鼓勵每份工作底稿對其所用的任何審計驗證標(biāo)記進(jìn)行書面說明

　　19、在審計采購申請書時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？

　　A、標(biāo)準(zhǔn)

　　B、條件

　　C、原因

　　D、結(jié)果

　　20、一個給定樣本的規(guī)模是總體特征和審計師決策的共同結(jié)果。在其他同等條件下，樣本規(guī)模將：

　　A、會增加，如果內(nèi)部審計師決定接受更多的得出錯誤結(jié)論的風(fēng)險，即當(dāng)控制事實上是無效的，而得出的結(jié)論是有效的

　　B、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)總體變動度是試點樣本變動度的兩倍，樣本量也將是兩倍

　　C、會減少，如果內(nèi)部審計師提高可容忍誤差率

　　D、當(dāng)抽樣風(fēng)險增加時，樣本量也增加

　　21、某審計小組編制了初步調(diào)查問卷，對問題的答復(fù)可選擇：ⅰ、很可能不是問題ⅱ、可能是個問題ⅲ、很可能是個問題。該問卷是應(yīng)用以下哪種技術(shù)的范例：

　　A、趨勢分析

　　B、比率分析

　　C、不顯著措施

　　D、評級階梯

　　22、在進(jìn)行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？

　　A、被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估

　　B、問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍

　　C、編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

　　D、被審計部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息

　　23、在審計抽樣中可能會發(fā)生兩類錯誤：第一類錯誤和第二類錯誤。這些風(fēng)險：

　　A、直接來源于內(nèi)部審計師取得的樣本不能代表總體的概率

　　B、可以通過運用更可靠、更昂貴的審計程序來降低

　　C、其重要性是由根據(jù)不正確的樣本得出的結(jié)論的經(jīng)濟后果確定的

　　D、分別指（1）內(nèi)部控制失敗的風(fēng)險（2）結(jié)果錯誤沒有被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險

　　24、如果對余額函證信的答復(fù)率比較低，審計最有可能采取以下哪項措施？

　　ⅰ、再發(fā)一輪函證信

　?、ⅰ⒔又鴳?yīng)用其他可選程序

　?、?、假設(shè)未得到函證的余額是正確的。

　　A、只有ⅱ是對的

　　B、只有ⅲ是對的

　　C、只有ⅰ和ⅱ是對的

　　D、只有ⅰ和ⅲ是對的

　　25、在討論下一年的審計計劃的業(yè)務(wù)提議時，某部門副主任注意到，以往審計人員提出的所有重要建議都與關(guān)鍵控制活動有關(guān)，而該部門的標(biāo)準(zhǔn)運營程序手冊為其管理人員對這些控制活動進(jìn)行正確描述。如果自我評價問卷體現(xiàn)了這些關(guān)鍵控制活動，這會對所提議的下一年審計計劃產(chǎn)生何種影響？

　　A、問卷應(yīng)該改善控制的充分性，但審計師需要核實控制措施正按規(guī)定運行

　　B、增加問卷調(diào)查后，來年就不需要提出重要審計建議，因此，審計業(yè)務(wù)范圍可以得到相應(yīng)縮小

　　C、如果副主任同意就該部門所有標(biāo)準(zhǔn)運營程序獲得內(nèi)部審計部門的批準(zhǔn)，那么，審計業(yè)務(wù)就可以得到減少

　　D、問卷必須出內(nèi)部審計部門郵寄并控制，并聯(lián)系審計計劃提議得到考慮

　　26、某內(nèi)部審計師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項目和小量的大金額項目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計師能夠推斷：

　　A、樣本分布是非正態(tài)的因此建立在泊松分布上的pps抽樣能更準(zhǔn)確的定義總體的性質(zhì)

　　B、樣本分布是正態(tài)的因此，可以用z值評價抽樣結(jié)果

　　C、樣本分布是非正態(tài)的因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計工具

　　D、以上答案均不正確

　　27、下列選項哪個是時間序列的四個組成部分：

　　A、趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性

　　B、平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性

　　C、平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)

　　D、趨勢、周期性、季節(jié)性和重復(fù)

　　28、在審計師實地測試針對限制進(jìn)入工作領(lǐng)域的進(jìn)入控制時，兩名雇員來向?qū)徲嫀煼从城闆r，他們指出，由于有些過程中應(yīng)用的化學(xué)物質(zhì)，他們都出現(xiàn)過頭疼和其他癥狀。對此，審計師應(yīng)該：

　　A、從每名雇員處獲得詳細(xì)的陳述，并對這些陳述內(nèi)容進(jìn)行追蹤

　　B、告訴這兩名雇員，內(nèi)部審計部門對這些信息不感興趣

　　C、告訴這兩名雇員，這些信息通過管理渠道能夠得到更好的反映，并將情況通報給審計管理人員

　　D、將雇員反映的情況轉(zhuǎn)給公司法律部門

　　29、開展跟蹤審查的首要目的是：

　　A、保證內(nèi)部審計建議得到及時考慮

　　B、確證是否針對審計師報告的情況采取恰當(dāng)行動

　　C、允許內(nèi)部審計師評估其建議的效果性

　　D、為針對該領(lǐng)域的未來審計活動編制計劃

　　30、如果被審計單位在最終審計報告出具之前已對審計發(fā)現(xiàn)做出了反應(yīng)，這些反應(yīng)：

　　A、應(yīng)該在最終審計報告中得到反映

　　B、應(yīng)該馬上接受準(zhǔn)確性測試

　　C、不需要署名

　　D、不需要包括在審計卷宗中

　　31、公司的管理層要求內(nèi)部審計部門協(xié)助確定新的自動化系統(tǒng)是否可執(zhí)行，以及支持軟件是由自己開發(fā)還是購買或是租用。這將要求對備選方案的結(jié)果進(jìn)行評價。該公司對這些選擇方案進(jìn)行評價所使用的最有效的工具將是：

　　A、比率分析

　　B、支付表

　　C、排隊論

　　D、決策樹

　　32、在某大型計算機制造公司中，各部門間是否一致遵守一項新的、但不受歡迎的采購指南引起了很大關(guān)注。內(nèi)部審計師按照采購百分比加以排序，并且標(biāo)明該部門所屬的分公司。審計師對分公司A與分公司B中部門平均等級的標(biāo)準(zhǔn)差進(jìn)行t檢驗，以測試二者在遵守政策方面有無差異，結(jié)果發(fā)現(xiàn)分公司A（部門較多）的平均等級明顯高（優(yōu)）于分公司B、根據(jù)該分析可以得出以下結(jié)論：

　　A、分公司A更好地遵守了新政策

　　B、應(yīng)當(dāng)對各部門進(jìn)行隨機抽樣并重新進(jìn)行計算分析

　　C、當(dāng)接受檢查各組的規(guī)模不一樣時，t檢驗無效

　　D、關(guān)于此類數(shù)據(jù)不適用t檢驗，應(yīng)當(dāng)采用其他方法進(jìn)行分析

　　33、在核證以下哪項存在性論斷時，函證手段最為有效？

　　A、為機械車間增加了一臺銑床

　　B、在正常經(jīng)營期間銷售商品

　　C、存在寄售存貨

　　D、對公司開發(fā)的特殊程序授予專利

　　34、以下有關(guān)邊際成本的哪個表述是準(zhǔn)確的：

　　A、邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)

　　B、邊際成本增加，產(chǎn)量增加

　　C、邊際成本減少，產(chǎn)量增加

　　D、當(dāng)總成本增加時，邊際成本增加

　　35、內(nèi)部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項是結(jié)束會議應(yīng)由內(nèi)部審計師記錄的主要原因：

　　A、如果引起爭論就可能需要有關(guān)的信息

　　B、專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會議

　　C、可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案

　　D、結(jié)束會議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)

　　36、內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息：

　　A、不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論

　　B、必須立即報告給適當(dāng)?shù)恼畽C構(gòu)

　　C、可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員

　　D、可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會

　　37、與郵寄問卷調(diào)查相比，面對面談話有許多優(yōu)勢，但以下哪項內(nèi)容除外？

　　A、一般而言，面談的答復(fù)率更高

　　B、面談可以增進(jìn)答復(fù)者對問題的理解

　　C、調(diào)查問卷設(shè)計者可以應(yīng)用更加豐富多樣的問題類別

　　D、由于避免了郵寄成本，面談比較便宜

　　38、現(xiàn)有有力證據(jù)表明，某高級經(jīng)理已參與舞弊性質(zhì)的內(nèi)幕交易。但是，該證據(jù)是在開展經(jīng)營審計時獲得，而且被認(rèn)為與審計不相關(guān)，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該采取的最恰當(dāng)行動是以下哪項內(nèi)容？

　　A、向外部法律顧問報告該證據(jù)，以便后者就此開展調(diào)查。然后，將法律顧問的調(diào)查發(fā)現(xiàn)報告管理層

　　B、向?qū)徲嬑瘑T會主席報告該證據(jù)，并建議開展調(diào)查

　　C、開展充分的審計工作，以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結(jié)論，然后的將審計發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會主席，如果公司沒有采取任何恰當(dāng)?shù)男袆?，則將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府官員

　　D、停止與內(nèi)部交易有關(guān)的審計工作，因為該項工作現(xiàn)有審計不相關(guān)

　　39、應(yīng)用以下信息回答第39－41題。在準(zhǔn)備審計某著名零售公司的鞋類分部時，內(nèi)部審計師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息：所有商店東北地區(qū)西南地區(qū)中部地區(qū)各商店平均銷售額$736，000$840，000$760，000$630，000各商店銷售商品平均成本$375，000$420，000$325，000$395，000商店數(shù)量48131817各商店平均面積（平方英尺）1800220018501500全職雇員人均銷售額$137，000$152，000$140，000$122，000各商店平均工資支出$98，000$102，000$82，000$112，000各商店平均凈利潤$238，000$285，000$320，000$115，000除了勞動力成本，與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費用。

　　39、以下哪項內(nèi)容可以解釋中部地區(qū)比較低的利潤率？

　　ⅰ、中部地區(qū)的租賃和維修費用高于其他地區(qū)

　?、ⅰ⒅胁康貐^(qū)的雇員在創(chuàng)造銷售額方面沒有其他地區(qū)雇員那么高效

　?、?、中部地區(qū)的毛利率比較低。

　　A、只有ⅰ是對的

　　B、只有ⅱ是對的

　　C、只有ⅱ和ⅲ是對的

　　D、i，ⅱ和ⅲ都對

　　40、以下哪項內(nèi)容表述了一種正確有效的結(jié)論？

　　A、各商店平均銷售額與商店規(guī)模直接相關(guān)

　　B、規(guī)模較大商店的雇員勞動生產(chǎn)率比較低

　　C、毛利率與商店規(guī)模直接相關(guān)

　　D、所售商品成本與商店規(guī)模直接相關(guān)

　　41、以下哪種說法不正確？

　　A、中部地區(qū)各店平均全職雇員人數(shù)少于其他地區(qū)各店平均數(shù)

　　B、其他所有地區(qū)每平方英尺所產(chǎn)生的銷售額都高于中部地區(qū)

　　C、中部地區(qū)全職雇員人均工資最高

　　D、為公司總利潤做出最大貢獻(xiàn)的是西南地區(qū)

　　42、銀行的內(nèi)部審計師注意到一項與接觸某分行金庫里的現(xiàn)金有關(guān)的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項是針對這一薄弱環(huán)節(jié)的最令人滿意的方式？內(nèi)部審計師應(yīng)：

　　A、在草擬審計報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷。若審計師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，且糾正措施在報告擬就前已經(jīng)實施，這一缺陷就不必寫進(jìn)審計報告中

　　B、在草擬審計報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷若審計師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進(jìn)審計報告

　　C、在審計報告擬就后，與分行經(jīng)理討論該缺陷

　　D、在審計報告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷，討論可能弱化報告的影響

　　43、以下哪類人員的組合最適合參加結(jié)束會議（exit ConferenCe）：

　　A、負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計師、熟悉運營細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表

　　B、首席審計執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動或部門的管理人員

　　C、在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師、日常負(fù)責(zé)所審核活動或部門的工作人員

　　D、在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師與負(fù)責(zé)所審核活動或部門的管理人員

　　44、在審計某銀行商業(yè)貨款處理程序是地，審計師檢查了85筆已發(fā)放的貸款樣本，結(jié)果他注意到，盡管銀行政策要求在發(fā)入貸款必須事先經(jīng)過貸款委員會批準(zhǔn)，其中的4筆貸款并沒有得到貸款委員會批準(zhǔn)。由于時間限制，一位銀行副行長批準(zhǔn)了這4筆貸款。針對這種情況，以下哪種說法是正確的？

　?、　颖倦x差率超過4％

　?、?、審計師應(yīng)該檢查副行長批準(zhǔn)的貸款的性質(zhì)，以確定這是否已形成一種模式

　　ⅲ、應(yīng)該在該項審計業(yè)務(wù)的最終報告中包括上述觀察到的情況，并建議貸款委員會復(fù)核這些已發(fā)放的貸款。

　　A、只有ⅰ和ⅱ是對的

　　B、只有ⅰ和ⅲ是對的

　　C、只有ⅱ和ⅲ是對的

　　D、ⅰ，ⅱ和ⅲ都對

　　45、某大銀行的審計師正在審計以不動產(chǎn)抵押的一筆貸款的可收回性。關(guān)于該筆貨款可收回性的最佳證據(jù)是：

　　A、對被抵押不動產(chǎn)價值進(jìn)行的最新獨立評價

　　B、證明貸款委員會已批準(zhǔn)該筆貨款的文件

　　C、借款人對貸款余額的核實

　　D、填寫正確的署名貸款申請表格

　　46、作為風(fēng)險分析的一部分，一位審計師希望使用過去30個月的銷售結(jié)果預(yù)測下個月某個工廠銷售量的增長情況。審計人員已經(jīng)歸納了在過去9個月組織內(nèi)影響銷售量變化的顯著因素。最有效的分析技術(shù)將是：

　　A、未加權(quán)的移動平均

　　B、指數(shù)平滑

　　C、排隊論

　　D、線性回歸分析

　　47、以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢：

　　A、縮短撰寫最終報告的時間

　　B、中期報告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通

　　C、中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞

　　D、正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要

　　48、首席審計執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶ο螅?biāo)準(zhǔn)2440）。向外部機構(gòu)發(fā)布信息：

　　A、受《標(biāo)準(zhǔn)》的禁止

　　B、要求排除對《標(biāo)準(zhǔn)》的參考

　　C、要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致

　　D、僅在開展新業(yè)務(wù)的時候是允許的

　　49、關(guān)于空中旅行信息的報告（包括艙位等級、購票日期和最低票價）最可能被用于以下哪項內(nèi)容？

　　A、評價對公司差旅政策的遵守情況

　　B、確定雇員差旅成本

　　C、將各部門實際費用與預(yù)算相比較

　　D、確定可能對公司信用卡進(jìn)行不恰當(dāng)應(yīng)用的情況

　　50、應(yīng)用以下資料回答第50至51題。某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統(tǒng)進(jìn)行改造。目前，這一重大項目正嚴(yán)重超過資金預(yù)算，并大大落后于原時間計劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項目領(lǐng)導(dǎo)聲稱，已經(jīng)在該項目上花費太多的時間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。

　　50、內(nèi)部審計師現(xiàn)在應(yīng)該開展哪項工作？

　　A、建議暫停項目，重新評價其他選擇方案

　　B、建議修改時間資金預(yù)算

　　C、建議項目領(lǐng)導(dǎo)聘用外部咨詢專家來協(xié)助完成項目

　　D、主動提出直接協(xié)助項目的日常完成工作，以控制成本

　　51、對該系統(tǒng)開發(fā)項目進(jìn)行審計的內(nèi)部審計師應(yīng)該把以下哪項內(nèi)容確定為關(guān)鍵問題？

　　A、專門投入該項目的財力和人力都不夠充分

　　B、用戶沒有充分參與軟件的選擇

　　C、盡管項目沒有有效運作，項目小組還在繼續(xù)投入資源

　　D、該項目的時間和資金預(yù)算都定得太低

　　52、在評估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時，審計師將各職位的崗位說明與擔(dān)任這些崗位的雇員所持有資歷證書進(jìn)行比較，通過這種比較獲得的證據(jù)是：

　　A、無用的證據(jù)

　　B、無力的證據(jù)

　　C、不相關(guān)證據(jù)

　　D、不充分的證據(jù)

　　53、某生產(chǎn)部門從過去12個月中有采購行為的所有客戶中隨機抽取了100個采購部門，并將客戶服務(wù)調(diào)查問卷郵寄給他們，最后收到的回復(fù)有45份。生產(chǎn)部門經(jīng)理擔(dān)心在這種情形下被調(diào)查客戶傾向于不答復(fù)問卷，這種擔(dān)心最有可能是出于以下哪種原因？

　　A、更難計算抽樣平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)錯誤

　　B、不作答復(fù)者可能與答復(fù)者存在體制上的區(qū)別

　　C、抽樣規(guī)模太小

　　D、置信區(qū)間太窄

　　54、內(nèi)部審計師已完成對公司活動的審計，準(zhǔn)備出具審計報告。不過，業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部審計師的結(jié)論。內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、直到達(dá)成一致意見后才出具審計報告

　　B、與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達(dá)成一致意見后才出具審計報告

　　C、出具審計報告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異

　　D、出具審計報告，同時表明內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶的立場以及意見不一致的原因

　　55、最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性：

　　A、原因

　　B、情況陳述

　　C、標(biāo)準(zhǔn)

　　D、效果

　　56、審計師在審計中發(fā)現(xiàn)，被審計部門存在大額差旅費預(yù)支累積現(xiàn)象，以下哪項說明了造成這種現(xiàn)象的原因？

　　A、為雇員預(yù)支的大額差旅費的積累對公司的現(xiàn)金狀況產(chǎn)生了負(fù)面影響

　　B、一些差旅費的預(yù)支超過了規(guī)定的最高限額

　　C、公司政策規(guī)定，只有雇員已得到出差授權(quán)后才可預(yù)支差旅費

　　D、公司程序不要求為超過最高限額的差旅費預(yù)支提供具體理由說明

　　57、提供及時有用的信息并促進(jìn)改善經(jīng)營管理是內(nèi)部審計師的目標(biāo)。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，審計師在審計報告中應(yīng)該：

　　A、向高層管理部門提供強調(diào)經(jīng)營缺陷詳情的報告

　　B、向經(jīng)營管理部門提供強調(diào)普遍關(guān)注問題和風(fēng)險的報告

　　C、在與被審計單位討論報告之前，用書面形式提供信息

　　D、提供符合經(jīng)營管理部門和高層管理部門期望和觀念的報告

　　58、在開展經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時，某審計師觀察到，公司有大量地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色排放物。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。那么，審計行動的最好程序是：

　　A、在為下一年制定審計計劃時考慮環(huán)境風(fēng)險問題，但不要拓展現(xiàn)有審計范圍，因為預(yù)算和重點風(fēng)險領(lǐng)域已經(jīng)確定

　　B、將所觀察到的情況向?qū)徲嬑瘑T會報告，并就是否應(yīng)該將審計范圍擴大以覆蓋環(huán)境問題尋求后者的建議

　　C、將所觀察到的情況進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已采取及時行動

　　D、向當(dāng)?shù)卣儐杻Υ嫒萜鞯氖褂靡?guī)定，以確定這些容器是否已正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任

　　59、審計某醫(yī)療研究公司的目的是，評價管理層的控制，保證及時向公司承包的研究項目的贊助人提交報告。在為實現(xiàn)此目的而編制審計計劃時，審計師應(yīng)該從何入手？

　　A、審查政策和程序

　　B、與一組研究管理人員面談

　　C、在一些實驗室中觀察報告的編寫過程

　　D、對研究贊助人進(jìn)行抽樣問卷調(diào)查

　　60、要確定已完成的采購交易是否有效，以及是否在最佳價位采購物資，以下哪項內(nèi)容能夠提供最佳證據(jù)？

　　A、采購申請、日記賬憑證分錄以及投標(biāo)報價

　　B、采購申請、采購定單和賣方發(fā)票

　　C、采購申請和購貨定單

　　D、對存貨進(jìn)行的觀察和檢查

　　61、某審計經(jīng)理允許某審計工作小組就是否采用新的工作程序做決定。在允許工作小組這么做時，審計經(jīng)理應(yīng)該明白，工作小組：

　　A、傾向于作出非常保守的決定，而且不想承擔(dān)風(fēng)險

　　B、與個人相比，做決定的速度更快，因為小組比個人擁有更多的技術(shù)專長

　　C、所做出的決定沒有個人決定準(zhǔn)確

　　D、所做出的決定比個人決定風(fēng)險更大，而且削減了個人對所做決定應(yīng)負(fù)的責(zé)任

　　62、內(nèi)部審計師懷疑財務(wù)報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容

　　B、將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議

　　C、不對可能的誤報進(jìn)行測試，因為審計業(yè)務(wù)工作方案已通過審計管理層的批準(zhǔn)

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的最可能情形

　　63、在評估某大型醫(yī)院后勤工作的質(zhì)量時，以下哪項內(nèi)容可以提供最可靠的證據(jù)來源？

　　A、對醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行抽樣面談

　　B、在醫(yī)務(wù)人員之間開展問卷調(diào)查，并對醫(yī)務(wù)人員直接返回后勤工作部經(jīng)理的問卷進(jìn)行審查

　　C、對后勤工作部經(jīng)理保持的后勤工作記錄進(jìn)行檢查

　　D、與高層醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)面談

　　64、以下哪項對內(nèi)部審計師在審計業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見做出了最佳界定：

　　A、重要審計發(fā)現(xiàn)的總結(jié)

　　B、內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷

　　C、在審計報告中包含的結(jié)論

　　D、為糾正措施提出的建議

　　65、在下列實質(zhì)性調(diào)查工作程序中，哪一項能夠最好地提供關(guān)于收入記錄的完整性的信息：

　　A、總賬控制賬戶與銷售日記賬核對一致

　　B、保證應(yīng)收賬款輔助分類賬的憑單能夠支持運輸記錄

　　C、保證運輸記錄是連續(xù)編號的

　　D、運輸記錄與已記錄的銷售額一致

　　66、分析性程序能使內(nèi)部審計師預(yù)測項目的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計：

　　A、追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序

　　B、將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果（如預(yù)算和預(yù)測），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較

　　C、研究財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的

　　D、研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)

　　67、應(yīng)用以下資料回答第67至68題審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進(jìn)行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。67、將桶廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對，可以提供關(guān)于以下哪項內(nèi)容的證據(jù)

　　A、有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理

　　B、所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄

　　C、運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄

　　D、存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理

　　68、根據(jù)審計工作底稿，該審計業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項內(nèi)容的保證：

　　A、運到處理地點的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄

　　B、有害原料的使用得到正確授權(quán)

　　C、目前的有害原料庫存以安全方式存放

　　D、有害原料沒有排放到該部門的空氣、地面或水環(huán)境中

　　69、關(guān)于某博物館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據(jù)是以下哪項內(nèi)容？

　　A、倉庫中標(biāo)明為“退貨”商品

　　B、現(xiàn)金出納機收據(jù)，每張都寫有“退貨”字樣

　　C、向客戶退款的信用卡憑證

　　D、客戶填寫和署名的退貨表格

　　70、在將當(dāng)前的財務(wù)報表與預(yù)算或以前的報表進(jìn)行比較時，分析性程序主要是用于確定：

　　A、財務(wù)報表披露的適當(dāng)性

　　B、存在具體的錯誤或遺漏

　　C、報表內(nèi)容的總體合理性

　　D、截止日的錯誤采用

　　71、在審計過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍：

　　A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性

　　B、被檢查領(lǐng)域的重要性

　　C、預(yù)測分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度

　　D、以上答案都正確

　　72、使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇：

　　A、適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件

　　B、可以完成選擇審計任務(wù)的軟件，以及可以被審計師個人電腦進(jìn)入的數(shù)據(jù)

　　C、可以被審計師個人電腦進(jìn)入的數(shù)據(jù)，以及適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)

　　D、對公司數(shù)據(jù)的合理抽樣，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件

　　73、以下哪項內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？

　　A、提高為提前付款提供的折扣

　　B、實施更加開放的信貸政策

　　C、按周而不是按月提供發(fā)票

　　D、增加現(xiàn)金銷售

　　74、與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？

　　A、事先編號的客戶發(fā)票

　　B、應(yīng)收帳會計事項

　　C、事先編號的裝運單據(jù)

　　D、客戶采購訂單

　　75、從賣方發(fā)票進(jìn)行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上可以得出哪種結(jié)論？

　　A、沒有重復(fù)收到同樣的發(fā)票

　　B、沒有重復(fù)付款

　　C、發(fā)票針對得到授權(quán)的采購內(nèi)容開具

　　D、經(jīng)過授權(quán)的發(fā)票得到的支付

　　76、在審計現(xiàn)金控制時，審計師將收到的現(xiàn)金收入樣本與（1）每日現(xiàn)金日記賬分錄的現(xiàn)金收入總額及（2）每日銀行儲蓄憑證金額進(jìn)行比較。結(jié)果表明（1）每份現(xiàn)金收入清單與現(xiàn)金日記賬分錄總額相符，但與每日銀行儲蓄金不符（2）從長期角度看，現(xiàn)金收入清單總額與銀行儲蓄總額相符。

　　A、充分，但不夠有力，也不相關(guān)

　　B、充分、有力、相關(guān)

　　C、不充分，不有力，也不相關(guān)

　　D、相關(guān)，但不充分，也不有力

　　77、通過應(yīng)用綜合測試功能測試銀行貸款余額，審計師可以檢查以下哪種論斷？

　?、　㈥P(guān)于貨款存在性的論斷

　?、ⅰ㈥P(guān)于貨款計價的論斷

　?、！㈥P(guān)于貨款得到正確利息計提的論斷

　?、ぁ㈥P(guān)于貨款資金得到恰當(dāng)應(yīng)用的論斷

　　A、只有ⅰ和ⅱ是對的

　　B、只有ⅱ和ⅲ是對的

　　C、只有ⅲ和ⅳ是對的

　　D、ⅰ，ⅱ，ⅲ，ⅳ都對

　　78、小組決定最適用于確定：

　　A、是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)

　　B、在被審計單位的運營存在不確定性和風(fēng)險時是否需要擴大審計方案

　　C、在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序

　　D、在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計發(fā)現(xiàn)

　　79、一個會計部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術(shù)是：

　　A、使用幾個供應(yīng)商作為測試數(shù)據(jù)，尋找意外的結(jié)果

　　B、對計算機程序變化進(jìn)行一次完全審計

　　C、使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址，進(jìn)行檢查

　　D、使用整合測試設(shè)施對應(yīng)用程序的控制措施進(jìn)行檢查，尋找意外的結(jié)果

　　80、在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，以下哪項有關(guān)平行模擬的說法是錯誤的：

　　A、管理者的計算機程序?qū)灰走M(jìn)行重新處理

　　B、審計期間的交易可能被重新處理

　　C、只有實際的，而不是虛擬的交易被重新處理

　　D、通常這種審計方法成本高昂

　　81、某注冊內(nèi)部審計師目前擔(dān)任某公司的采購部主任。他簽署了一份合同，從價格、質(zhì)量和業(yè)績都屬上乘的供應(yīng)商進(jìn)行大宗采購。在簽署合同后不久，該供應(yīng)商將一件價值不菲的禮品贈送給該注冊內(nèi)部審計師。以下哪項關(guān)于接受該禮品的說法是正確的？

　　A、只有當(dāng)接受禮品打破常規(guī)時才禁止接受該禮品

　　B、接受該禮品將違反《國際內(nèi)部審計協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》，而且注冊內(nèi)部審計師不得接受此類禮品

　　C、鑒于該注冊內(nèi)部審計師并沒有擔(dān)任內(nèi)部審計師職位，因此，是否接受禮品只受該公司行為道德規(guī)范的管轄

　　D、鑒于合同已以贈送禮品前簽署，因此接受該禮品不會違反《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》

　　82、某內(nèi)部審計師在對某保險公司進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)，該公司高層管理人員為了逃避重大法定制裁，故意在提交給監(jiān)管機構(gòu)的財務(wù)報表中將資產(chǎn)項下的20萬美元進(jìn)行了錯誤分類。要繼續(xù)遵守《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》，審計師應(yīng)采取的最合適的措施是什么？

　　A、在工作底稿中記錄以上情況，但在得到指示之前不采取進(jìn)一步措施

　　B、與審計管理人員討論此事，并保證將情況通報董事會

　　C、向董事會發(fā)送情況通報備忘錄

　　D、既然已牽涉到高層管理人員，應(yīng)將此事向監(jiān)管機構(gòu)報告

　　83、在將標(biāo)準(zhǔn)用于內(nèi)部審計專業(yè)時，以下哪項內(nèi)容不屬于標(biāo)準(zhǔn)所指內(nèi)容？

　　A、籍以評估和衡量內(nèi)部審計部門運作的標(biāo)準(zhǔn)

　　B、決定內(nèi)部審計最低行為道德水平的說明

　　C、用以代表內(nèi)部審計所應(yīng)開展實務(wù)的基本原則

　　D、適用于各種內(nèi)部審計部門的標(biāo)準(zhǔn)

　　84、某公司總裁擁有該公司55%的股份。以下哪項說法不合情理？

　　A、總裁對改善公司的經(jīng)營狀況有強烈的動機，因為這將增加公司股份的價值

　　B、總裁會面臨將個人利益凌駕于其他股東之上的誘惑

　　C、總裁舞弊的可能性減少，因為舞弊將削弱投票的價值

　　D、總裁不會參加董事會的審計委員會

　　85、某牙齒保險公司已實施電子保險索賠提交程序，它擔(dān)心的是，牙醫(yī)們在為子虛烏有的服務(wù)申請保險索賠。要防止此類舞弊的發(fā)生，以下哪種控制程序最為有效？

　　A、編制一種程序，依據(jù)被保險人年齡確定針對個人的、超出正常預(yù)期的程序，并確定最近是否實施過類似程序，或者確定每份保險索賠的平均成本

　　B、要求提交的所有保險索賠申請都附有牙醫(yī)署名聲明，證明保險索賠申請所指過程確實已得到履行

　　C、向牙醫(yī)進(jìn)行函證，核實向保險公司提交的保險索賠申請的確切性質(zhì)

　　D、開發(fā)綜合測試功能，并提交虛假保險索賠，以核實系統(tǒng)能夠連貫一致地發(fā)現(xiàn)這些虛假索賠

　　86、對于計算機化程度為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？

　　A、信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑

　　B、設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高

　　C、以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)

　　D、在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施

　　87、要防止有人通過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購定單的方式進(jìn)行舞弊，以下哪種控制程序效果最差？

　　A、要求所有物資都必須向得到授權(quán)的賣主采購，而且負(fù)責(zé)維護(hù)該清單的人不能同時負(fù)責(zé)發(fā)出采購定單

　　B、要求只能根據(jù)實際生產(chǎn)情況，對業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的賣主支付貨款

　　C、要求出售給公司生產(chǎn)材料的所有主要賣主都與公司簽署合同

　　D、要求每個月的總采購額不得超過該月的采購總預(yù)算

　　88、某大型政府機構(gòu)的內(nèi)部審計師在開展工薪審計時發(fā)現(xiàn)，分配給人事部門助理主任的職責(zé)存在分工不充分問題。當(dāng)內(nèi)部審計師解釋舞弊風(fēng)險時，該助理主任顯得沮喪，他終止了面談，并威脅說，如果審計業(yè)務(wù)不停止，他將起訴機構(gòu)損害其名譽。于是，內(nèi)部審計師就此情況與審計執(zhí)行主管討論，后者應(yīng)該：

　　A、停止審計業(yè)務(wù)以免陷入潛在的法律訴訟

　　B、向高層管理人員提交報告，建議開展舞弊調(diào)查

　　C、按計劃繼續(xù)執(zhí)行原定審計方案，但在最終審計報告中加入關(guān)于該助理主任反應(yīng)的評論意見

　　D、增加測試工作，以確定是否存在其他舞弊跡象

　　89、某政府機構(gòu)的審計師發(fā)現(xiàn)，與該機構(gòu)簽約提供計算機服務(wù)的一家公司明顯是在開展研究和開發(fā)工作，并就這些工作向政府機構(gòu)收費。就可能存在的舞弊而言，以下哪種說法是正確的？

　?、?、舞弊必須展示故意的欺騙行為

　　ⅱ、確定該公司的行徑是否違反合同條款是法律部門，而非審計部門的職責(zé)

　?、！⒅挥性谠摴疽褜ζ渌蛻魧嵤╊愃频挠嬎銠C服務(wù)時，此種行為才構(gòu)成舞弊。

　　A、只有ⅰ是對的

　　B、只有ⅱ是對的

　　C、只有ⅰ和ⅱ是對的

　　D、ⅰ、ⅱ和ⅲ都對

　　90、以下哪種情形是管理層發(fā)生舞弊最可能出現(xiàn)的跡象？

　　A、根據(jù)銷售額的增加支付傭金

　　B、管理報告的出具總是不及時

　　C、管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé)

　　D、在本行業(yè)中收益較低

　　91、舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)：

　　A、對雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤

　　B、對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤

　　C、對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對賬

　　D、以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶?/P>

　　92、審計師在獲悉某機構(gòu)存在嚴(yán)重控制薄弱環(huán)節(jié)、表明可能已發(fā)生舞弊后，下一步應(yīng)該采取什么措施？

　　A、發(fā)布確定控制薄弱環(huán)節(jié)的書面報告

　　B、開展旨在發(fā)現(xiàn)其它舞弊跡象的測試

　　C、將懷疑已發(fā)生舞弊的情況通知管理人員

　　D、在合適時，建議開展有內(nèi)部審計師、律師、調(diào)查人員、安全人員和其他有關(guān)專家參加的舞弊調(diào)查

　　93、某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進(jìn)行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計師應(yīng)該：

　　A、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告

　　B、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇

　　C、不采取任何進(jìn)一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管人員報告，而且審計師無權(quán)繼續(xù)開展調(diào)查工作

　　D、將審計發(fā)現(xiàn)通報外部審計師，因為外部審計師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為

　　94、某大型零售公司的審計師懷疑銷售商品成本很高的三家商店都在發(fā)生存貨舞弊。以下哪種審計活動可以提供關(guān)于舞弊正在發(fā)生的最有說服力的證據(jù)？

　　A、應(yīng)用綜合測試功能（ift），將單項銷售交易與通過綜合測試功能提交的測試交易進(jìn)行比較，對兩者的差異進(jìn)行調(diào)查

　　B、與三家商店的經(jīng)理進(jìn)行面談，確定他們對所觀察到的差異的解釋是否一致，然后將他們的期望與部門經(jīng)理進(jìn)行比較

　　C、安排一次突襲型存貨審計，包括對實物存貨進(jìn)行清點。調(diào)查存在存貨萎縮的領(lǐng)域

　　D、選取各商品價格樣本，將它們與現(xiàn)金收款機上輸入的同一項目的價格進(jìn)行比較

　　95、某內(nèi)部審計師收到匿名舉報，得知某生產(chǎn)線經(jīng)理訂購的更替部件遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過所需數(shù)量，而且多余的部件從未發(fā)貨。該經(jīng)理對收貨單據(jù)進(jìn)行處理，然后將這些部件在機器維修帳目中列支。針對這些從未發(fā)貨的部件的貨款都支付給了供應(yīng)商，后者再將所得金額與生產(chǎn)線經(jīng)理分贓。以下哪種測試最能協(xié)助審計師決定是否調(diào)查該匿名舉報線索？

　　A、將當(dāng)前季度的維修費用與前一階段的業(yè)務(wù)進(jìn)行比較

　　B、對更替部件進(jìn)行實物存貨測試，以確定其存在性和價值

　　C、對在機器維修帳目中列支的維修部件進(jìn)行分析，審查被更替項目數(shù)量的合理性

　　D、對部件發(fā)票的測試抽樣進(jìn)行審查，以確認(rèn)是否獲得恰當(dāng)授權(quán)、是否確實收貨

　　96、在準(zhǔn)備審計某著名零售公司的鞋類分部時，內(nèi)部審計師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息：

　　所有商店       東北地區(qū)       西南地區(qū)   中部地區(qū)

　　各商店平均銷售額            $736，000    $840，000   $760，000   $630，000

　　各商店銷售商品平均成本      $375，000    $420，000   $325，000   $395，000

　　商店數(shù)量                      48                13          18          17

　　各商店平均面積（平方英尺）  1800              2200        1850        1550

　　全職雇員人均銷售額     $137，000         $152，000   $140，000   $122，000

　　各商店平均工資支出      $98，000         $102，000   $82，000    $112，000

　　各商店平均凈利潤       $238，000         $285，000   $320，000   $115，000

　　除了勞動力成本，與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費用

　　以下哪項內(nèi)容可以解釋中部地區(qū)比較低的利潤率？

　　1、中部地區(qū)的租賃和維修費用高于其他地區(qū)

　　2、中部地區(qū)的雇員在創(chuàng)造銷售額方面沒有其他地區(qū)雇員那么高效

　　3、中部地區(qū)的毛利率比較低

　　A、只有1是對的

　　B、只有2是對的

　　C、只有2和3是對的

　　D、1，2，3都對

　　97、在準(zhǔn)備審計某著名零售公司的鞋類分部時，內(nèi)部審計師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息：

　　所有商店         東北地區(qū)     西南地區(qū)    中部地區(qū)

　　各商店平均銷售額            $736，000     $840，000   $760，000   $630，000

　　各商店銷售商品平均成本      $375，000     $420，000   $325，000   $395，000

　　商店數(shù)量                           48            13          18          17

　　各商店平均面積（平方英尺）       1800          2200        1850        1550

　　全職雇員人均銷售額          $137，000     $152，000   $140，000   $122，000

　　各商店平均工資支出           $98，000     $102，000   $82，000    $112，000

　　各商店平均凈利潤            $238，000     $285，000   $320，000   $115，000

　　除了勞動力成本，與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費用。

　　以下哪項內(nèi)容表述了一種正確有效的結(jié)論？

　　A、各商店平均銷售額與商店規(guī)模直接相關(guān)

　　B、規(guī)模較大商店的雇員勞動生產(chǎn)率比較低

　　C、毛利率與商店規(guī)模直接相關(guān)

　　D、所售商品成本與商店規(guī)模直接相關(guān)

　　98、在準(zhǔn)備審計某著名零售公司的鞋類分部時，內(nèi)部審計師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息：

　　所有商店   東北地區(qū)    西南地區(qū)    中部地區(qū)

　　各商店平均銷售額          $736，000   $840，000   $760，000   $630，000

　　各商店銷售商品平均成本    $375，000   $420，000   $325，000   $395，000

　　商店數(shù)量                         48          13          18          17

　　各商店平均面積（平方英尺）     1800        2200        1850        1550

　　全職雇員人均銷售額        $137，000   $152，000   $140，000   $122，000

　　各商店平均工資支出         $98，000   $102，000    $82，000   $112，000

　　各商店平均凈利潤          $238，000   $285，000   $320，000   $115，000

　　除了勞動力成本，與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費用。

　　以下哪種說法不正確？

　　A、中部地區(qū)各店平均全職雇員人數(shù)少于其他地區(qū)各店平均數(shù)

　　B、其他所有地區(qū)每平方英尺所產(chǎn)生的銷售額都高于中部地區(qū)

　　C、中部地區(qū)全職雇員人均工資最高

　　D、為公司總利潤作出最大貢獻(xiàn)的是西南地區(qū)

　　99、某審計師根據(jù)產(chǎn)品類別計算存貨周轉(zhuǎn)率，他發(fā)現(xiàn)一些產(chǎn)品類別的周轉(zhuǎn)率不到3、5、這些審計結(jié)果可以證明以下哪些結(jié)論是站得住腳的？

　　1、審計師發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)品類別包括過時存貨

　　2、存貨計價超過凈可實現(xiàn)價值

　　3、存貨成本太高，因為公司正在儲存過時存貨

　　A、只有2是對的

　　B、只有1和3是對的

　　C、1，2，3都對

　　D、1，2，3都不對

　　100、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？

　　A、公司沒有為得到授權(quán)進(jìn)行采購的雇員作保

　　B、公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣

　　C、公司沒有為擔(dān)任負(fù)責(zé)職務(wù)的個人制定強制休假政策

　　D、公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款

　　101、底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)：

　　A、沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合

　　B、將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤

　　C、在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進(jìn)行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方

　　D、審計人員核實，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)

　　102、將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對，可以提供關(guān)于以下哪項內(nèi)容的證據(jù)：

　　A、有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理

　　B、所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄

　　C、運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄

　　D、存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理

　　103、根據(jù)審計工作底稿，該審計業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項內(nèi)容的保證：

　　A、運到處理地點的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄

　　B、有害原料的使用得到正確授權(quán)

　　C、目前的有害原料庫存以安全方式存放

　　D、有害原料沒有排放到該部門的空氣，地面或水環(huán)境中

　　104、小組決定最適用于確定：

　　A、是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)

　　B、在被審計單位的運營存在不確定性和風(fēng)險時是否需要擴大審計方案

　　C、在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序

　　D、在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計發(fā)現(xiàn)

　　105、某公司為幾個項目進(jìn)行人員配備，用以驗證各項目勞動力成本的最有用的證據(jù)是什么？

　　A、由每位雇員保持的，經(jīng)項目監(jiān)管人員審批的工作記錄單

　　B、工資系統(tǒng)出具的項目勞動力分配報告

　　C、電腦系統(tǒng)自動保持的上班簽到和下班簽退記錄

　　D、項目經(jīng)理關(guān)于每位雇員在每個項目所花工作時間的估算

　　106、某審計師懷疑計算機的人力資源系統(tǒng)包含無效的數(shù)據(jù)。例如，無效的工種分類、超過退休年限的年齡及無效的民族分類等。為確定此情況，最佳的方法是：

　　A、利用測試數(shù)據(jù)，測試數(shù)據(jù)輸入的編輯控制的有效性

　　B、檢查和測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)

　　C、運用通用審計軟件，確定不在特定參數(shù)內(nèi)的所有數(shù)據(jù)

　　D、運用通用審計軟件選取職員的樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況

　　107、某連鎖面包房的統(tǒng)計模型可根據(jù)銷售額與所用配料成本的正比關(guān)系以及與雨天天數(shù)的反比關(guān)系，預(yù)計各連鎖店的每日銷售額。內(nèi)部審計師可從以下哪項內(nèi)容尋找雇員從某家連鎖店偷盜食品的線索？

　　A、在某個下雨天，如果與所用配料之成本相比較，則總銷售額高于預(yù)計水平

　　B、在某個晴天，如果與所用配料之成本相比較，則總銷售額低于預(yù)計水平

　　C、總銷售額和所用配料成本都高于預(yù)計水平

　　D、總銷售額和所用配料成本都低于預(yù)計水平

　　應(yīng)用以下資料回答題

　　某審計師在初步調(diào)查中收集了以下信息：

　　第一年   第二年  第三年   行業(yè)平均數(shù)

　　銷售商品庫存天數(shù)    65      82      125         51

　　應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率       5.0     4.2      2.8        4.9

　　客戶滿意度（1[最滿意]～10[最不滿意]）6 8 10未知

　　行政管理人員獎金165萬美元250萬美元280萬美元未知

　　經(jīng)銷中心數(shù)量12 7 3未知

　　108、從上表數(shù)據(jù)可以合乎邏輯的得出以下哪種結(jié)論：

　　1、客戶滿意程度不是行政管理人員獎金的重要組成內(nèi)容

　　2、管理人員在降低單位庫存總成本和存貨儲存成本方面效率低下

　　3、行政管理人員獎金沒有依據(jù)總體贏利情況或股票價格

　　A、只有1是對的

　　B、只有3是對的

　　C、只有1和2是對的

　　D、1，2，3都對

　　109、根據(jù)作為初步調(diào)查內(nèi)容而收集的信息，以下哪項關(guān)于因果關(guān)系的表述是不合理的？原因結(jié)果

　　A、經(jīng)銷中心數(shù)量減少客戶滿意程度降低

　　B、客戶滿意程度降低銷售商品庫存天數(shù)增加

　　C、客戶滿意程度降低應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率降低

　　D、銷售商品庫存天數(shù)增加應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率降低

　　根據(jù)以下內(nèi)容回答題

　　某中型城市每年為31000名用戶提供85億加侖水。水表至少每隔5年更換一次，以保證準(zhǔn)確的記表數(shù)。供水部門最近公布了以下業(yè)務(wù)報告：

　　業(yè)務(wù)              1月份  2月份  3月份   第一季度實際量   第一季度目標(biāo)

　　已更換水表數(shù)量     475    400    360        1235            1425

　　已報告滲漏數(shù)量     100    100     85         285

　　已修滲漏數(shù)量       100    100     85         285              100％

　　110、根據(jù)針對更換水表項目所報告的業(yè)務(wù)情況，內(nèi)部審計師得出的結(jié)論是：

　　A、既定操作標(biāo)準(zhǔn)已得到客戶的理解和遵守

　　B、在該季度可能已采取了所需的糾正措施

　　C、應(yīng)分析和糾正偏離目標(biāo)的現(xiàn)象

　　D、每隔3年應(yīng)該更換一次水表

　　111、根據(jù)報告中提到的第一季度滲漏水維修業(yè)務(wù)情況，內(nèi)部審計師可以得出以下哪項結(jié)論？

　　A、既定操作標(biāo)準(zhǔn)已得到客戶的理解和遵守

　　B、應(yīng)分析和糾正偏離目標(biāo)的現(xiàn)象

　　C、應(yīng)修改操作標(biāo)準(zhǔn)

　　D、滲漏維修項目的人員配備過剩

　　112、在核證以下哪項存在性論斷時，函證手段最為有效？

　　A、為機械車間增加了一臺銑床

　　B、在正常經(jīng)營期間銷售商品

　　C、存在寄售存貨

　　D、對公司開發(fā)的特殊程序授予專利

　　113、以下哪項內(nèi)容是審計過程中向雇員收集敏感信息的有效方法？

　　A、將此前與該雇員的同伴進(jìn)行面談時獲取的一條信息告訴該雇員

　　B、問卷一開始就開宗明義，提出敏感問題，從而保證它們得到回答

　　C、指出職業(yè)道德聲譽對于審計師獲得業(yè)務(wù)成功具有至關(guān)重要的意義如果審計師違反保密規(guī)定，其聲譽將受到嚴(yán)重?fù)p害

　　D、指出管理人員已全面授權(quán)審計師開展這種面談

　　114、系統(tǒng)流程圖：

　　A、說明已得到執(zhí)行的具體編輯測試和批量控制協(xié)調(diào)措施

　　B、為未來的職責(zé)分工提供良好指南

　　C、一般根據(jù)系統(tǒng)變化得到及時更新

　　D、只顯示電腦處理過程，不顯示人工處理過程

　　115、在開展經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時，某審計師觀察到，公司有大量地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色排放物。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。那么，審計行動的最好程序是：

　　A、在為下一年制定審計計劃時考慮環(huán)境風(fēng)險問題，但不要拓展現(xiàn)有審計范圍，因為預(yù)算和重點風(fēng)險領(lǐng)域已經(jīng)確定

　　B、將所觀察到的情況向?qū)徲嬑瘑T會報告，并就是否應(yīng)該將審計范圍擴大以覆蓋環(huán)境問題尋求后者的建議

　　C、將所觀察到的情況進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已采取及時行動

　　D、向當(dāng)?shù)卣儐杻Υ嫒萜鞯氖褂靡?guī)定，以確定這些容器是否已正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任

　　116、在以下哪種情況下，內(nèi)審部門的運作效率能得到最大的提高？

　　A、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許文件編制范圍隨審計目的的變化而變化

　　B、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)要求監(jiān)管人員對他們審查的每一份底稿簽署姓名首字母和日期

　　C、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許外部人員或機構(gòu)獲取工作底稿，但必須事先征得高級管理人員或?qū)徲嬑瘑T會的同意

　　D、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)鼓勵每份工作底稿對其所用的任何審計驗證標(biāo)記進(jìn)行書面說明

　　117、開展跟蹤審查的首要目的是？

　　A、保證內(nèi)部審計建議得到及時考慮

　　B、確證是否針對審計師報告的情況采取恰當(dāng)行動

　　C、允許內(nèi)部審計師評估其建議的效果性

　　D、為針對該領(lǐng)域的未來審計活動編制計劃

（責(zé)任編輯：中大編輯）