國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.某公司近來(lái)不斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品送給客戶的事件。大多數(shù)的客戶訂貨都通過(guò)電話進(jìn)行，由接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)。如果執(zhí)行得當(dāng)，以下哪項(xiàng)控制程序能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在？
Ⅰ.由于計(jì)算機(jī)自動(dòng)給每個(gè)客戶進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。
Ⅱ.對(duì)每個(gè)產(chǎn)品的編號(hào)進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)。
Ⅲ.要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。

A:只有Ⅱ B:Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。 
C:Ⅱ和Ⅲ。 D:Ⅰ和Ⅱ。           

2.某職員包括比較已收商品與供應(yīng)送貨單據(jù)中相關(guān)數(shù)據(jù)，批準(zhǔn)對(duì)已收商品的付款，并且及時(shí)更新連網(wǎng)記錄中存貨總量。該職員時(shí)常從已收商品中轉(zhuǎn)移小件貴重商品，批準(zhǔn)對(duì)已收到的所有項(xiàng)目付款，并且篡改存貨總量使之與存貨實(shí)際增加量相等。能最有效地防止該職員進(jìn)行這些非授權(quán)行為的控制措施是

A:將接觸已收商品和批準(zhǔn)向供應(yīng)商付款這兩項(xiàng)不兼容職責(zé)分離。 B:定期將已收商品數(shù)量和存貨記錄相核對(duì)。 
C:按照供應(yīng)商的送貨單據(jù)批準(zhǔn)付款。 D:要求必須有口令才能接近聯(lián)機(jī)存貨系統(tǒng)。  
         
3.內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)(LAN)上的其它共享用戶開(kāi)發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí),最適合的審計(jì)程序是

A:向終端用戶發(fā)放問(wèn)卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開(kāi)發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況. B:向終端用戶發(fā)放調(diào)查表以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)程序文檔知識(shí)的掌握程度. 
C:隨機(jī)抽取一組終端用戶,檢查他們計(jì)算機(jī)種儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符. D:隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用,檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符.        

4.向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)師職責(zé)的重要部分，以下哪項(xiàng)不要求向高級(jí)管理層和/或董事會(huì)報(bào)告？

A:在審計(jì)工作完成之后，審計(jì)報(bào)告發(fā)送之前，該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的主管得到了被審計(jì)單位部門的一個(gè)長(zhǎng)期職位。 B:慨括本部門審計(jì)工作日程安排和財(cái)務(wù)預(yù)算的年度報(bào)告。 
C:已批準(zhǔn)審計(jì)工作日程表和財(cái)務(wù)預(yù)算出現(xiàn)重大中期變動(dòng)。 D:一項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃已得到高級(jí)管理層和董事會(huì)批準(zhǔn)。在批準(zhǔn)之后，高級(jí)管理層又通知首席審計(jì)執(zhí)行官不要對(duì)該分公司進(jìn)行審計(jì)，因?yàn)樵摲止镜幕顒?dòng)非常敏感。         

5.某經(jīng)理建議提供一套控制系統(tǒng)和檢查清單，來(lái)控制危險(xiǎn)材料在不同場(chǎng)地之間的運(yùn)輸，這套系統(tǒng)也適合用于材料在同一場(chǎng)地內(nèi)的移動(dòng)。由于一直沒(méi)有發(fā)生這方面的問(wèn)題，生產(chǎn)線的主管沒(méi)有支持這一做法。這種狀況意味著

A:只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)。 B:只有一個(gè)控制弱點(diǎn)。 
C:一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)。 D:既沒(méi)有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒(méi)有控制弱點(diǎn)。

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