國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1、預(yù)算通常被分為計(jì)劃文件和控制工具。所需的預(yù)算計(jì)劃信息與預(yù)算控制信息之間的一個(gè)重要區(qū)別是：計(jì)劃信息必須：

A、可能運(yùn)用外部數(shù)據(jù)來產(chǎn)生。

B、詳細(xì)的。

C、可以量度。

D、可能更準(zhǔn)確。

答案：A

解題思路：A、正確。因?yàn)橛?jì)劃受組織環(huán)境的影響更強(qiáng)烈，所以計(jì)劃信息更可能應(yīng)用外部數(shù)據(jù)來產(chǎn)生。

B、不正確?？刂菩畔⒏敿?xì)。

C、不正確。兩種類型的信息都需要計(jì)量，但是計(jì)劃對(duì)計(jì)量的要求可能更小。

D、不正確。對(duì)控制信息來說，這更可能是事實(shí)。

2、對(duì)于擁有資金匯兌部門的跨國(guó)公司的分支機(jī)構(gòu)，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求：

A、進(jìn)行電匯的個(gè)人不參加銀行對(duì)帳;

B、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯;

C、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算;

D、公司管理層決定資金匯兌部門的員工聘用;

答案：A

解題思路：A、正確。對(duì)良好的內(nèi)部控制來說，獨(dú)立進(jìn)行銀行對(duì)帳是必要的。

B、不正確。這不是一個(gè)重要的內(nèi)部控制因素。

C、不正確。不能計(jì)算外匯比率，相反外匯比率只能被核實(shí)。同一部門的兩名員工執(zhí)行相同的任務(wù)不會(huì)顯著增強(qiáng)內(nèi)部控制。

D、不正確。這不是一個(gè)重要的內(nèi)部控制因素。

3、以下哪項(xiàng)工資單舞弊的控制活動(dòng)是人力資源部門的恰當(dāng)責(zé)任?

A、發(fā)送工資支票;

B、在整個(gè)公司進(jìn)行加班時(shí)間控制;

C、授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)工資主文件內(nèi)容的增加和刪減;

D、接收無人領(lǐng)取的工資支票并保留至最后處理之時(shí);

答案：C

解題思路：A、不正確。人力資源部門的員工不應(yīng)該發(fā)送支票，因?yàn)檫@個(gè)責(zé)任與他們所承擔(dān)的其他責(zé)任不相容。

B、不正確。授權(quán)加班應(yīng)當(dāng)由員工的直接管理者做出。

C、正確。這項(xiàng)控制活動(dòng)是人力資源部門的恰當(dāng)責(zé)任，它降低了被終止合同的員工繼續(xù)保留在工資表上的風(fēng)險(xiǎn)。

D、不正確。人力資源部門的員工不應(yīng)當(dāng)接收無人領(lǐng)取的支票。

4、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度?

A、制定一項(xiàng)關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策;

B、定期對(duì)每張信用卡的持續(xù)必要性進(jìn)行審查;

C、將公司的月度信用卡報(bào)表與持卡人的賒賬單、費(fèi)用單據(jù)相對(duì)照;

D、將適用于其他費(fèi)用的控制措施用于信用卡消費(fèi)支出;

答案：D

解題思路：A、不正確。制定一項(xiàng)關(guān)于信用卡發(fā)放的公司政策對(duì)于防止那些已被授權(quán)可以使用信用卡的人濫用信用卡無濟(jì)于事。

B、不正確。這一方法有助于保證信用卡發(fā)放的有效性，而不能保證在規(guī)定的范圍內(nèi)使用信用卡。

C、不正確。將持卡人的費(fèi)用單據(jù)與公司月度信用卡報(bào)表相對(duì)照能確定獨(dú)立的費(fèi)用項(xiàng)目數(shù)與賣方編碼是否一致。但是已花費(fèi)的金額可能已超出批準(zhǔn)的限額，并且已花費(fèi)的金額可能與業(yè)務(wù)無關(guān)。適用于貨幣的支出控制應(yīng)該同樣適用于信用卡交易。

D、正確。在處理相似的費(fèi)用報(bào)告時(shí)，那些適應(yīng)于貨幣支付的控制措施，信用卡消費(fèi)支出也同樣適用。這樣，每個(gè)項(xiàng)目和批準(zhǔn)限額都應(yīng)進(jìn)行檢查。

5、審計(jì)委員會(huì)最有可能參與對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的審批工作?

A、審計(jì)人員的提拔和加薪;

B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中審計(jì)觀察結(jié)果和審計(jì)建議;

C、審計(jì)工作時(shí)間表;

D、任命首席審計(jì)官。

答案：D

解題思路：A、不正確。公司首席審計(jì)官負(fù)責(zé)提拔人員。

B、不正確。公司首席審計(jì)官負(fù)責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

C、不正確。這屬于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃職能。

D、正確。當(dāng)審計(jì)委員會(huì)參與任命首席審計(jì)官時(shí)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性將提高。

6某利用電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)的公司實(shí)行如下控制：追蹤貿(mào)易伙伴對(duì)特種交易的確認(rèn)，并對(duì)在一定期限內(nèi)仍未得到確認(rèn)的交易給出警告信息。該項(xiàng)控制是為了防范什么風(fēng)險(xiǎn)?

A、不是從合法的貿(mào)易伙伴發(fā)出的交易信息可能會(huì)進(jìn)入EDI網(wǎng)絡(luò)。

B、通過EDI系統(tǒng)向貿(mào)易伙伴傳輸交易信息有時(shí)會(huì)不成功。

C、交易雙方可能會(huì)對(duì)該EDI交易能否形成合法有效的合同存在分歧。

D、EDI系統(tǒng)的數(shù)據(jù)可能不能被EDI系統(tǒng)正確、完整地處理。

答案：B

解題思路：A、不正確。為解決這一問題，需預(yù)防對(duì)EDI系統(tǒng)的非授權(quán)訪問，應(yīng)制定適當(dāng)?shù)囊?guī)程以確?？诹畹挠行褂?，并通過實(shí)施加密和驗(yàn)證措施來保障數(shù)據(jù)的機(jī)密性和完整性。

B、正確。在必要時(shí)，對(duì)客戶確認(rèn)的追蹤有助于確保EDI交易的成功傳輸。www.ExamW.CoM

C、不正確。公司和貿(mào)易伙伴之間應(yīng)該已簽訂合同協(xié)議。

D、不正確。關(guān)于EDI數(shù)據(jù)可能未被正確、完整處理的風(fēng)險(xiǎn)主要由系統(tǒng)控制。

7預(yù)算的主要目的是：

A、使公司朝著短期和長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展

B、明確公司的使命

C、確認(rèn)公司產(chǎn)品的新市場(chǎng)

D、提供非正式信息交流渠道

答案：A

解題思路：A、正確。預(yù)算為組織提供了一條與組織戰(zhàn)略計(jì)劃緊密聯(lián)系的、目的導(dǎo)向型的、合理的鏈條。

B、不正確。公司的使命應(yīng)通過戰(zhàn)略計(jì)劃加以明確。

C、不正確。c選項(xiàng)太具體、太狹窄。

D、不正確。預(yù)算是一個(gè)正式的溝通工具。

8某公司是激光和機(jī)器人技術(shù)結(jié)合方面的開拓者，公司的科學(xué)家和工程師們擁有許多專利，他們不斷地尋找改進(jìn)產(chǎn)品和開發(fā)新產(chǎn)品的方法，指出適合這個(gè)公司的組織結(jié)構(gòu)形式是：

A、機(jī)械式

B、模仿

C、有機(jī)式

D、簡(jiǎn)單式

答案：C

解題思路：A、不正確。機(jī)械式組織結(jié)構(gòu)，最適合那些關(guān)注于通過嚴(yán)格控制、廣泛的勞動(dòng)分工和高度正規(guī)化最大程度降低成本的組織。

B、不正確。模仿是一種戰(zhàn)略，不是一種組織結(jié)構(gòu)。

C、正確。有機(jī)式組織結(jié)構(gòu)是一種松散、靈活的具有高度適應(yīng)性的組織結(jié)構(gòu)，是低復(fù)雜性、低正規(guī)化和分權(quán)化的。題目所述公司是一個(gè)以創(chuàng)新為戰(zhàn)略的公司，只有在有機(jī)式組織中它才可以運(yùn)轉(zhuǎn)得最好。

D、不正確。簡(jiǎn)單式不是一種組織結(jié)構(gòu)。

9某公司一月份發(fā)生大額的材料效率差異。下述哪一條不能解釋該大額差異發(fā)生的原因：

A、削減了預(yù)防性維修費(fèi)用支出

B、生產(chǎn)人員缺乏足夠的培訓(xùn)和有效的監(jiān)督

C、公司需要處理大量的緊急訂單任務(wù)

D、超出主預(yù)算多生產(chǎn)

答案：D

解題思路：A、不正確。削減了預(yù)防性維修費(fèi)用支出，會(huì)造成機(jī)器設(shè)備不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而導(dǎo)致更多的材料耗費(fèi)或損毀。

B、不正確。生產(chǎn)人員缺乏足夠的培訓(xùn)和有效的監(jiān)督也會(huì)造成更多的材料耗費(fèi)或損毀，給生產(chǎn)過程帶來不利影響，如耗用更多的人工、材料等。

C、不正確。緊急訂單打破了正常的生產(chǎn)制造進(jìn)度，給生產(chǎn)過程帶來不利影響，如耗用更多的人工、材料等。

D、正確。本題考察將材料效率差異與材料用量結(jié)合起來的能力。超出主預(yù)算生產(chǎn)更多的產(chǎn)品不會(huì)影響到每件產(chǎn)品所用材料的數(shù)量，且材料效率差異是以實(shí)際產(chǎn)量為基礎(chǔ)計(jì)算出來的，因此d選項(xiàng)不能解釋大額差異發(fā)生的原因。

10任何關(guān)于庫存評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)模型一定包括以下哪一項(xiàng)?

A、產(chǎn)品保證書

B、賣方定價(jià)政策

C、存貨損耗費(fèi)

D、年度銷售預(yù)測(cè)

答案：C

解題思路：A、不正確。保證書不是庫存評(píng)估的一部分。

B、不正確。直到采購(gòu)商品時(shí)，賣方定價(jià)政策才會(huì)對(duì)庫存評(píng)估產(chǎn)生影響。購(gòu)買時(shí)的價(jià)格是與庫存評(píng)價(jià)有關(guān)系的唯一價(jià)格，賣方定價(jià)政策的改變不一定影響庫存評(píng)估。

C、正確。由損耗造成的存貨損失量直接影響庫存評(píng)估。在關(guān)于庫存評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)模型中，存貨損耗必須給予考慮。

D、不正確。銷售預(yù)測(cè)不影響庫存評(píng)估。

單項(xiàng)選擇題

11與其他方法相比，用條形碼識(shí)別制造商所使用的零部件的優(yōu)越性是

A、所有零部件的移動(dòng)都得到了控制;

B、方便快捷地記錄各零部件的移動(dòng);

C、賣方可以應(yīng)用相同的零部件編號(hào);

D、賣方使用同樣的識(shí)別方法

答案：B

解題思路：A、不正確。零部件的移動(dòng)能夠逃避任何識(shí)別方法的記錄。

B、正確。使用條形碼而不使用其他的識(shí)別方法，其原因是為了用最少的人工成本記錄零部件的移動(dòng)。

C、不正確。每個(gè)賣方都有自己的零部件編號(hào)系統(tǒng)，不可能與買方的編號(hào)系統(tǒng)相一致。

D、不正確。既使同行業(yè)中的賣方經(jīng)常合作，以使他們所應(yīng)用的條形碼系統(tǒng)的數(shù)量減到最少，但每個(gè)賣方還是都有自己的識(shí)別方法。

12、以下哪一項(xiàng)是長(zhǎng)期計(jì)劃的話題，而不是短期計(jì)劃的話題?

A、生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃

B、庫存政策

C、產(chǎn)品質(zhì)量

D、廣告預(yù)算

答案：C

解題思路：A、不正確。這很少是一個(gè)長(zhǎng)期計(jì)劃的話題。

B、不正確。這很少是一個(gè)長(zhǎng)期計(jì)劃的關(guān)注對(duì)象。

C、正確。這將是一個(gè)長(zhǎng)期計(jì)劃的話題，因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量影響市場(chǎng)定位。

D、不正確。這當(dāng)然是一個(gè)關(guān)注對(duì)象，但不是長(zhǎng)期計(jì)劃的關(guān)注對(duì)象。

13以下哪項(xiàng)技術(shù)可以使擁有有限資源的制造商實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化?

A、德爾菲法

B、指數(shù)平滑法

C、回歸分析法

D、線性規(guī)劃

答案：D

解題思路：A、不正確。德爾菲法是一種定性預(yù)測(cè)方法，它通過小組成員達(dá)成共識(shí)來獲得預(yù)測(cè)結(jié)果。

B、不正確。指數(shù)平滑法是一種預(yù)測(cè)方法，它應(yīng)用過去的時(shí)間序列數(shù)據(jù)來得出被預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)值。

C、不正確。回歸分析是一種基于兩個(gè)以上變量之間的關(guān)系進(jìn)行預(yù)測(cè)的統(tǒng)計(jì)方法。

D、正確。線性規(guī)劃是一種數(shù)學(xué)方法，以使某個(gè)給定的客觀對(duì)象最大化到某個(gè)限度或最小化到某個(gè)限度。這是使有限資源達(dá)到最優(yōu)配置的正確方法。

14以下哪種關(guān)于電子郵件安全性的說法是正確的?

I、電子郵件不可能比它賴以運(yùn)行的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)更安全。

II、機(jī)密的電子郵件信息應(yīng)該儲(chǔ)存在郵件服務(wù)器中，儲(chǔ)存時(shí)間和紙質(zhì)文件相等。

III、在大型組織中，可能有若干個(gè)不同安全級(jí)別的郵件管理員和地點(diǎn)。

A、只有I是對(duì)的

B、只有I和II是對(duì)的

C、只有I和III是對(duì)的

D、只有II和III是對(duì)的

答案：C

解題思路：I、正確。

II、不正確。一旦用戶將機(jī)密的郵件信息下載到PC機(jī)后，就不應(yīng)該再在郵件服務(wù)器上保留。

III、正確。

15當(dāng)組織轉(zhuǎn)為使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換(EDI)時(shí)，他們大部分使用的是增值網(wǎng)絡(luò)(VAN)。下列哪一項(xiàng)功能通常不能由VAN完成：

A、保存一個(gè)公司的電子訂單以供另一個(gè)公司訪問。

B、提供公司間的公用接口，使公司與貿(mào)易伙伴間不需設(shè)置計(jì)算機(jī)直接通訊設(shè)施。

C、維護(hù)公司與其貿(mào)易伙伴間所有交易的日志信息。外語學(xué)習(xí)網(wǎng)

D、將客戶計(jì)算機(jī)應(yīng)用協(xié)議轉(zhuǎn)換成用于EDI通訊的標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議。

答案：D

解題思路：A、不正確。保存一個(gè)公司的電子訂單以供另一個(gè)公司訪問是EDI提供的標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)。

B、不正確。提供公司間的公用接口是EDI提供的標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)。

C、不正確。維護(hù)公司與其貿(mào)易伙伴間所有交易的日志信息是EDI提供的標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)。

D、正確。VAN只能提供公共的和標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)，如a、b、c選項(xiàng)。而客戶應(yīng)用程序通常無確定模式，因此VAN不可能預(yù)見到各種應(yīng)用模式并提供將其轉(zhuǎn)換為標(biāo)準(zhǔn)EDI協(xié)議的服務(wù)，轉(zhuǎn)換過程只能由雙方企業(yè)負(fù)責(zé)。

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